Решение задач "Анализ финансовой деятельности предприятия"

4) ГВ_П = УД₁ *Д₁ * П₁ * СВ₀ = 0,82 * 230 * 7,8 * 31,25 = 45671 РУБ

5) ГВ_П = УД₁ *Д₁ * П₁ * СВ₁ = 0,82 * 230 * 7,8 * 33,99 = 50000 РУБ

 

ΔГВ_УД= 49200 – 48000 = 1200 руб.

ΔГВ_Д  = 47150 – 49200 = – 2050 руб.  ΔГВ = 2000 руб.

ΔГВ_П  = 45971 – 47150 = – 1179 руб.

ΔГВ_СВ= 50000 – 45971 = 4029 руб.

ΔГВ = ГВ₁ – ГВ₀ = 50000 – 48000 = 2000 руб.

Отрицательно на производительность труда работающих повлияли целодневные  и внутри сменные потери рабочего времени. Резерв: совершенствование организации труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Проведите факторный анализ расхода материалов и дайте оценку деятельности предприятия по следующим данным:

Вид продукции	Цена, тыс. руб.	Выпуск продукции, тыс. шт.		Частная материалоемкость изделий (МЕ)
		План	Факт	План	Факт
А	4	15	17	0,685	0,689
Б	8	10	12	0,634	0,642
В	22	4	3,8	0,672	0,672
Г	18	6	6	0,524	0,521

Решение: Определим следующие показатели:

Вид продукции	Выпуск продукции (ВП), млн.руб.		Расход материала (РМ), млн.руб.
	План	Факт	План	Факт
А	60	68	41,1	46,852
Б	80	96	50,72	61,632
В	88	83,6	59,136	56,179
Г	108	108	56,592	56,268
Итого:	336	355,6	207,548	220,931

Аналитическая модель: РМ = ∑ ВП_i * МЕ_i

РМ₀ = 60 * 0,685 + 80 * 0,634 + 88 * 0,672 + 108 * 0,524 = 207,548

РМ_ВП = 68 * 0,685 + 96 * 0,634 + 83,6 * 0,672 + 108 * 0,524 = 220,215

РМ₁ = 68 * 0,689 + 96 * 0,642 + 83,6 * 0,672 + 108 * 0,521 = 220,931

∆РМ_ОБЩ = РМ₁ – РМ₀ = 220,931 – 207,548 = 13,383 млн.руб. в т.ч. за счет:

– объема производства РМ_ВП = 220,215 – 207,548 = 12,667 млн.руб.;

– материалоемкости      ∆РМ_МЕ =220,937 – 220,715 = 0,716 млн.руб.

Оба фактора привели  к перерасходу материала. Резерв – снижение материалоемкости продукции.

 

 

 

 

 

7. Проведите факторный анализ рентабельности капитала предприятия. По результатам анализа укажите резервы роста рентабельности капитала. Исходные данные:

Показатели	Обозначение	Значение за период
		Базовый	Отчетный
1. Балансовая  прибыль	Пб	9700	10140
2. Выручка от  реализации	В	58000	63000
3. Среднегодовая  величина оборотных средств	ОС	5133	5207
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	ОПФ	42647	42567
5. Среднегодовая  стоимость нематериальных активов	НМА	215	208

Решение: Рассчитываем следующие показатели:

Показатели	Обозначение, формула	Значение за период		Отклонения
		баз.	отч.
1. Общая сумма  капитала	К=ОС+ОПФ+НМА	47995	47982	–13
2.Уровень  рентабельности капитала	Рк= Пб / К	20,21	21,13	+0,92
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	КОС =В / ОС	11,3	12,1	+0,8
4. Фондоотдача  ОПФ	ФО=В/ОПФ	1,36	1,48	+0,12
5. Фондоотдача  НМА	ФОН=В/НМА	267,77	302,88	+33,11

Аналитическая модель: Р = П_Б * 100 / РП * 1 / 1/К_ОБ + 1/ФО + 1/ФО_Н

Анализ проводим методом  цепных подстановок.

1-я подст.: Р₀ = П_Б⁰ * 100 / РП⁰ * 1 / 1/К_ОБ⁰ + 1/ФО⁰ + 1/ФО_Н⁰ = 20,21%

2-я подст.: Р₀₁ = 10140 * 100 / 63000 * 1 / 1/11,3 + 1/1,36 + 1/269,77 = 19,46%;

3-я подст.: Р₀₂ = 10140 * 100 / 63000 * 1 / 1/12,1 + 1/1,36 + 1/269,77 = 19,60%;

4-я подст.: Р₀₂ = 10140 * 100 / 63000 * 1 / 1/12,1 + 1/1,48 + 1/269,77 = 21,12%;

5-я подст.: Р₀₂ = 10140 * 100 / 63000 * 1 / 1/12,1 + 1/1,48 + 1/302,88 = 21,13%;

Рост рентабельности капитала составил +0,92%. Влияние оказали  следующие факторы:

1. Рентабельность продаж Р₀₁ – Р₀ = 19,46 – 20,21 = –0,75%;
2. Коэф-т оборач-ти оборотных средств Р₀₂–Р₀₁=19,6–19,46 = +0,14%;
3. Фондоотдача ОФ  Р₀₃ – Р₀₂ = 21,12 – 19,6 = +1,52%;
4. Фондоотдача НМА  Р₁ – Р₀₃ = 21,13 – 21,12 = +0,01%.

Резервы: снижение затрат на производство и реализацию продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Проанализируйте влияние на величину прибыли количества и структуры проданной продукции по следующим данным:

Вид продукции	Цена, тыс. руб.		Переменные расходы, тыс. руб.	Удельный вес изделий, коэф.
	План	Факт		План	Факт
А	12,0	12,0	8,0	0,40	0,30
Б	6,0	6,0	4,0	0,35	0,40
В	16,0	15,0	10,0	0,10	–
Г	20,0	22,0	12,0	0,15	0,30

Выручка от реализации по плану 320,0 тыс. руб., фактически 346,0 тыс.руб. Величина постоянных расходов не изменяется и составляет 82,0 тыс.руб. Назовите пути увеличения прибыли.

Решение:

Вид продукции	Удельный вес МД в  цене изделияД = (Ц-ЗПЕР) / Ц		Средняя величина удельного  веса МД  (ДСРСР = (∑УВ * Д)/100), коэф.
	План	Факт	План	Факт
А	0,33	0,33	0,345	0,366
Б	0,33	0,33
В	0,375	0,33
Г	0,40	0,45

 

ПР = РП * Д_СР - З_П

1-я подст.:  ПР₀ = РП₀ * Д_СР0 - З_П0 = 320 * 0,345 – 82 = 28,4;

2-я подст.:  ПР_РП = РП₁* Д_СР0 - З_П0 = 346 * 0,345 – 82 = 37,7;

3-я подст.:  ПР_МД= РП₁* Д_СР1 - З_П0 = 346 * 0,366 – 82 = 44,6;

4-я подст.:  ПР₁= РП₁* Д_СР1 - З_П1 = 346 * 0,366 – 82 = 44,6;.

Общее изменение: ∆ПР = ПР₁ – ПР₀ = 44,6 – 28,4 = 16,2.

Влияние факторов:

1) объема реализации  ΔПР_РП = 37,7 – 28,4 = 9,3;

2) структуры  продукции  ΔПР_стр = 44,6 – 37,7 = 6,9;

3) постоянных затрат   ΔПР_Зп = 44,6 – 44,6 = 0.

 

9. Проведите анализ уровня минимального объема производства, при котором обеспечивается безубыточность производителя, если в базовом году он имеет:

Показатели	Изделия
	А	Б	В
Выпуск продукции, шт.	1500	2300	900
Цена единицы  продукции, руб./шт.	250	45	200
Удельный вес  маржинального дохода в выручке от продаж	0,37	0,42	0,26
Величина постоянных расходов в издержках, тыс. руб.	108,0

Решение:

РП = 250×1500+45×2300+200×900 = 375 + 103,5 + 180 = 658,5 тыс.руб.

Величина маржинального  дохода: МД = 375×0,37 + 103,5×0,42 + 180×0,26 = 229,0 тыс.руб.

Удельный вес маржинального  дохода в объеме реализованной продукции: Д_СР = МД / РП = 229 / 685,5 = 0,3478.

Критический объем: V_КРИТ = ЗП / Д_СР = 108 / 0,3478 = 310,5т.р.

 

10.  Проведите факторный анализ выполнения плана реализации продукции по следующим данным:

Показатели	Ед-ца измерения	Обоз-е	План	Факт
1. Объем производства  продукции	тыс. шт.	N	38,8	40,0
2. Цена реализации	руб./шт.	Ц	500	500
3. Остатки готовой  продукции на складе
– на начало года	тыс. шт.	Остн	1,2	1,8
– на конец года	тыс. шт.	Остк	1,8	4,2
4. Продукция  в отгрузке
– на начало года	тыс. шт.	Пон	1,4	1,8
– на конец года	тыс. шт.	Пок	2,4	3,8
5. Мобилизация  неоплаченной в срок продукции	тыс. руб.	М	700	400

Решение: Аналитическая модель РП = N * Ц ± Ост * Ц ± По * Ц + М

Анализ проводим балансовым методом (тыс.руб.):

Показатели	Обозначение	План	Факт	Отклонения
1. Объем производства  продукции	N×Ц	19400	20000	+600
2. Остатки готовой  продукции на складе
– на начало года	Остн×Ц	600	900	+300
– на конец года	Остк×Ц	900	2100	–1200
3. Продукция  в отгрузке
– на начало года	Пон×Ц	700	900	+200
– на конец года	Пок×Ц	1200	1900	–700
4. Мобилизация  неоплаченной в срок продукции	М	700	400	–300
Реализованная продукция	РП	19300	18200	–1100

 

 

Тема 2 Анализ производства и реализации продукции

Задача 2.1 Проанализировать влияние трудовых факторов на объем производства

Показатели	план	факт	откл-е
1. Выпуск продукции,  млн. руб. (ВП)	11500	11891	391
2. Среднесписочная численность,  чел. (Ч)	3255	3289	-34
3. Среднегодовая производительность труда одного рабочего (ПТ)	3533	3615	82

Решение: Решим задачу способом относительных разниц.

ВП = Ч*ПТ:         1) ∆ВП_Ч = ∆Ч*ВП_план = +34 * 3533 = 120100 тыс. руб.

2)∆ВП_ПТ = ∆ПТ*ВП_ф = +82 * 3289 = 269698 тыс. руб.

∆ВП_общ = +391 млн. руб.  ∆ВП_общ = ∆ВП_Ч + ∆ВП_ПТ

Балансовая увязка: 391000 = 120100 + 269698;   391000 = 389820 тыс.

Анализ влияния  на дело пр-ва показал, что общее увеличение выпуска продукции на 391 млн. руб. было получено в результате увеличения численности на 34 чел., что способствовало увеличению выручки на 120122 тыс. руб. и в результате увеличения производительности труда на 82 тыс. руб на чел-ка – выручка увеличилась на 269698 тыс. руб.

 

Задача 2.2 Проанализировать влияние средств труда на объем производства

Показатели	план	факт	откл-е
1. Выпуск продукции,  млн. руб.	11500	11891	+391
2. Фондоотдача	193	200	+7
3. Среднегодовая стоимость  основных фондов	5959	5946	-13

Решение:

ВП = СОПФ % = (5946 – 5959) / 5959 * 100% = -0,22%

∆ФО% = 7/193 * 100% = +3,69 %

∆ВП_СОПФ = ВП_пл * ∆СОПФ/100 = 11500*(-0,22)/100 = -25,3

∆ВП_ФО=(ВП_пл+∆ВП_СОПФ)*∆ФО/100=(11500+(-25,3))*3,63/100=416,53

∆ВП_общ = +391 млн. руб. 

+391 = -25,3 + 416,53;   391 = 391,23

Качественный анализ в результате смешения стоимости  ОС выпуск продукций за рассмотренный период уменьшился на 25,3 млн. руб., а в результате увеличения ФО на 7 (либо на 3,65%) выпуск продукции вырос на 416,53 млн.р. Т.о. общее увеличение выпуска продукции составило 391 млн. руб.