Шпаргалка по «Анализ финансовой отчетности»

1)Займы  и кр-ты (∑ задолж. отраж с учетом %);

2)КЗ;

3)Задолж. перед  уч-ми по выплате Д (∑ задолж. по прич-мся к выплате див-ам, % по акц., обл-ям);

4)Д буд.  периодов (остатки цел. фин-ия, ст-ть безвозмездно получ цен-ей);

5)Резервы  предст-х Р (остатки ∑ рез-ов, создан-ных в соотв с ПБУ  для равномерного списания Р);

6)Проч КО. 

↑ КЗ –  нехв-ка собств. ср-в для погаш-я  обяз-тв.

↑ КО –  влечет за собой ↓ надежности источников формирования ОА и ↓ фин. уст-ти

Кконц ко=КО/А  – доля КО в балансе (Кавт)

Коб ко=В/КО 

Кпокр=ТА/КО – ↑ затов-ние, излишние запасы, и ухудшение ситуации с расчетами (↑ ДЗ из-за неплатежей) 

Ксоот=ДЗ/КЗ [≈1] 

ДЗ>>КЗ – нарушение фин. устойчивости, необх-ть привлечения доп. средств в оборот

ДЗ<<КЗ – воз-ние неп/с, угроза банкротства 

10.   Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов; оценка обеспеченности организации собственными оборотными средствами.

Ф1 и Ф2

Осн задачи анализа ОА: 1) оценка изменения структуры ОА, 2) определении основных источников формирования ОА, 3) определение и оценка показателей использования ОА.

ОА обеспеч  непрерывность производ процесса.

-Избыток  ОА – часть капитала п/п  бездействует.

-Недостаток  – тормозит ход производ процесса.  

Фин положение  п/п зависит от того, наск-ко быстро ср-ва, вложенные в активы превращ  в реальные деньги. Для оценки оборач ОА исп:

Коб оа=В/ОА

Поб=А*360/В

Кзакрепл  оа=1/Ко боа – сколько ОА приходится на 1 р В)

Коб оа ↑ Þ Поб↓ и Кзакр оа ↓ – ОА исп-ся эф-но 

Для анализа  эф-сти исп-ия ОА находят абс. отклонение по показателям обор-ти.

Эф=В*ΔПоб/360 – эк. эф. от высвобождения ОА вследствие ускорения их обор-сти:

-Ускорение  ведет к высвобождению средств  и ↓ потребность в ОА,

-Замедление  – к доп. их вовлечению.

На  ускорение влияют факторы:

-↓ производ  цикла, -улучшение мат-технич обеспеч  п/п, -п/с покупателей и заказчиков.

Анализ  и оценка обеспеч ОА собств-ми ср-вами:

-наличие  СОС=СК (с. 490)-ВОА

-Кобесп-ти  оа сос=СОС/ОбАкт [0,1] 

11.   Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала по статьям баланса и источникам его формирования.

УК, ДК, РК, НРП, Соб. акции, выкуп. у акц-в + Д  буд. период.

УК (ном. ст-ть акций (долей участ-в), приобр-х акц-ми, опр-т мин. размер имущ. для соблюд. прав кредит-в). М.б. изм-н за счет изм. кол-ва акций, номин. ст-ти и реорг-и.

ДК: фин. рес-с, Пути получения – переоц. имущ.; эмисс. Д от продажи акций по превыш-ей номин. ст-ть цене; курс. разницы при погашен. задолж-ти учер-ями по взносам в УК в ин. валюте. М. б. ↓ при: выб. объекта ОС (прежде дооцен-го); погашен. выявл-го за год убытка (кроме ДК обр. за счет прироста ст-ти имущ. по переоценке); направл. части его на ↑ УК.

РК  – фин. рес-с, созд-й за счет ЧП в соотв-и с з/д и уставом, необх. для покрыт. убытков., погаш. обяз-в по облигац., див. по привелиг. акциям из-за недост-ка (отсут.) прибыли.

НРП: сумма ЧП(У) орг. прош. лет и отч. года. Изм-е – рез-т изм-я УП. Состав в ф.3: ЧП; див-ды; отчисл. в рез. фонд; ↑(↓) кап. (НРП) в рез-те реорг.

Показатели  кап-ла:

1) Кпост=СКпост-шая/СКкп – какую часть СК от им-гося на конец п-да сост-т вновь поступивший.

Квыб=СКвыб-шая/СКнп – какая часть СК была исп-на в процессе своей деят-сти за отч. п-д.    

Кпост>Квыб - процесс наращ-ия СК.

2) Коб.ск=В/СК –  интенс-ть использ. ср-в орг.

3) Кавт = СК/А –  доля форм-я А за счет СК.

↑ СК в  А Þ улучш. фин. устойчивости.

Кфр=ЗК/СК [<1] – хар-ет степень зав-ти п/п от внеш. займов; ск-ко ЗК прих-тся на 1 р. СК.

Чем выше Кфр, тем > займов и тем выше риск, м-т  привести к банкротству.

5) ССК=КиР–Задолж. участника–Соб. акции

Кман.ск=(СК+ДО-ВА)/СК – какая часть ФК исп-ся для фин-я тек. деят., т.е. вложена в ОбС, а какая капитализирована. 

12.   Анализ состава, структуры, динамики активов организации и оценка эффективности их использования.

ОА: 1)Запасы – ↑ запасов – спос-ет ↑ остатков НЗП, т.е. удлин-е произв. цикла, неэф-ое исп-ие;

2)ДЗ –  ↓ ДЗ – ↓ V продаж и ↑ КЗ.

3)ДС. –  ↓ ДС – ↓ V продаж и ↑ КЗ.

ВА: 1)ОС – ↑ОС – улучшение произв потенциала, активной инвестиц политики. Þ ↑ V произ-ва, продаж, П от продаж и R деят-ти.

↓ОС –  сворачивание деят-ти, ↓ V пр-ва, инвестиц акт-ти, достаточной изношенности ОС, изменении сферы деят-ти, реорг-ии или ликв-ции п/п. 

2)НМА –  ↑ – иннов-ая направ-ть деят-ти  п/п. 

3)Незаверш  строит-во – ↑ – инвес. направл-ть деят-ти, при этом не хар-ет тех оснащ-сть, т.к. объекты еще не готовы к эксплуатации.

4)ДФВ –  ↑ – отвлечение ДС из оборота  для получ-я Д в теч. длит  периода времени.  

К=ОА/ВОА  – ↓ – на прирост ист-ков  ср-в направлены ОА

Коб а=В/А

Поб=А*360/В

Кзакр а=1/Коб оа – ск-ко А прих-тся на 1 р В

Коб оа ↑ Þ Поб↓ и Кзакр оа ↓ – ОА исп-ся эф-но 

Для анализа  эф-сти исп-ия А находят абс. отклонение по показателям обор-ти.

Эф=В1*ΔПоб/360 – эк. эф. от высвобождения ОА вследствие ускорения их обор-сти:

-Уск-ие  – высвоб-ие ср-тв и ↓ потр-сть в А,

-Замедление  – к доп. их вовлечению.

Пусл=А1*360/В0

ΔПоб(А) = Пусл–Поб0

ΔПоб(В) = Поб1–Пусл 

13.   Влияние учетной политики организации на формирование показателей финансовой отчетности.

УП - способ ведения БУ. В ходе а-за выяснить какие способы применялись (зависит значение пок-лей), менялась ли УП. Пок-ли: 

1)Ам ОС  - линейный, уменьш. остатка, по ∑ чисел лет, пропорционально ст-ти продукции; 

2)Способ Ам НМА;

3)Переоценка  ОС – проводить или не проводить; 

4)Учет затрат по кр. и займам – реш-е о переводе долгоср. задолж-ти в краткоср;

5)Способ оценки запасов при отпуске в пр-во;

6)Форм-ние  резервов - создаются (по видам) или не создаются. 

14.   Значение, функции и роль бухгалтерского баланса в оценке изменения имущественного положения организации.

Цель  ББ – выявл и раскрытие инфо о фин сост п/п и перспективах его развития, необх польз-лям для принятия соотв управленч реш-ий.

Функции баланса:

1 – представляет  состав хоз. средств и их  источники на определен. дату  в наиболее полном виде;

2 – содержит  всю необход. инфо о хоз.  средствах п/п (активах), к-я позволяет  их соотносить с источниками  (пассивами);

3 – позволяет  рассчитать с той или иной  степенью точности, а также при  наличии определенных допущений  коэф-ты всех анал-х групп (ликв-ти, дел. акт-ти, прибыльности, фин. уст-ти);

4 – позволяет  судить о динамике изменений  каждой из статей А и П  как мин. за 1 год, а также  об изменении основных групп  расчетных коэф-тов.

Роль  ББ – инфо, содержащаяся в ББ позволяет удовлетворить запросы макс-го кол-ва польз-лей и представляет в их распоряжение макс.кол-во инф. Не одна др. отчетная форма не обладает такой же универс-тью, поск-ку инфо в др. отч-тях, как правило, удовлетворяет потребности в инфо только небольшие группы пользователей.

На основе инфо ББ, внешние пользователи могут  принять решение о целесообразности и условиях заключения с ней сделок, оценить ее кредитоспособность как  заемщика и соизмерить степень фин  риска своих вложений и т.п. 

15.   Значение, функции и роль отчета о прибылях и убытках, раскрытие его аналитических возможностей. Анализ состава и структуры доходов и расходов организации, оценка динамики и факторов их формирования. 

ОПУ содержит пок-ли Д, Р, П за отчетн и предыдущ годы и явл главн источ-м инфо для анализа фин рез-ов деят-ти.

Пок-ли Д:

Д по обычн  видам деят-ти – В от продаж

Прочие  Д – % к получен, Д от участия  в др орг-ях, Пр операц. Д, Внереализ. Д

Пок-ли Р:

Р по обыч видам деят-ти–С\с прод тов, КР, УР

Проч. Р  – % к уплате, Пр операц Р, Внереал  Р 

По-ли: В от продаж–с\с продаж=ВП–КР–УР=П от продаж±рез-ты от операц ДиР±рез-ты от внереал ДиР = П до н/о–Р в связи с н/о П=ЧП

Расходоем-ть=Р/В  – какая сумма Р приходится на 1 р. В или какую долю в В  заним тек. Р 

V ↑=↑П УДi – полож и отриц влияние

с\сi ↑=↓П Цi – полож и отриц влияние

КР ↑=↓П УР ↑=↓П 

∆Побщ = П1 – П0

1) ∆П(V) = П0(Кv – 1)  Кv=В01/В0=q1ц0/q0ц0

2) ∆П(УДi) = П01 – П0Кv

3) ∆П(с\сi) = -∆с\сi = -(с\с1 – с\с01) = с\с01 – с\с1

4) ∆П(КР) = КР01 – КР1

5) ∆П(УР) = УР01 – УР1

6) ∆П(Цi) = В1 – В01  
 

16.   Значение, функции и роль отчета об изменениях капитала в оценке состава, структуры и динамики собственного капитала организации.

Отражается  инфо о состоянии и движении СК не менее чем за 2 года. Раскрыв. инфо:

-Частн  показат движения СК (УК, ДК, РК, НРП)

-Рассчит  их велич по состаян на нач.  и кон. года.

-Отр. пост-я  и исп-ние всех сост-их СК, рез-ов 

Ф-ры ↑ СК: А) доп-ый выпуск акций (доп эмиссия), Б) переоц. имущества. В) ↑ ном-ой ст-сти акций, Г) реорг-ция ЮЛ (слияние\поглощение)

Ф-ры ↓ стоимости СК: А) ↓ номинала акций, Б) ↓ кол-ва акций, В) реорг-ция ЮЛ 

1) Кпост=СКпост-шая/СКкп – какую часть СК от им-гося на конец п-да сост-т вновь поступивший.

Квыб=СКвыб-шая/СКнп – какая часть СК была исп-на в процессе своей деят-сти за отч. п-д.    

Кпост>Квыб - процесс наращ-ия СК.

2) Коб.ск=В/СК –  интенс-ть использ. ср-в орг.

3) Кавт = СК/А –  доля форм-я А за счет СК.

↑ СК в  А Þ улучш. фин. устойчивости.

Кфр=ЗК/СК [<1] – хар-ет степень зав-ти п/п от внеш. займов; ск-ко ЗК прих-тся на 1 р. СК.

Чем выше Кфр, тем > займов и тем выше риск, м-т привести к банкротству.

5) ССК=КиР–Задолж. участника–Соб. акции

Кман.ск=(СК+ДО-ВА)/СК – какая часть ФК исп-ся для фин-я тек. деят., т.е. вложена в ОбС, а какая капитализирована. 

17.   Информационно-аналитические возможности финансовой отчетности

1. Структурно-динамический  анализ ден. потоков по видам  деят-ти (осн., произв, фин., инвест.)

2. Расчет  и анализ динамики пок-ля "Чистый  денежный поток" (ЧДП)