Федеральный бюджет США – часть общего механизма  принятия и исполнения экономических  решений на высшем уровне. В отличие  от другой наиболее значительной части  этого механизма – кредитно-денежной системы – бюджет является более  гибким и мобильным инструментом, целиком находящимся в распоряжении государства.

Принципиальная  особенность бюджетно-налоговой  политики и бюджетной системы  США – их неразрывная связь  с состоянием экономики и хозяйственной  политики государства. Разработка и  принятие решений о проведении каких-либо важных экономических мероприятий  в любой сфере просто невозможны без их увязки с бюджетной политикой  страны. И наоборот – все американские бюджетные мероприятия разрабатываются  и проводятся в русле общеэкономической  государственной стратегии. 

Структура расходов и доходов  бюджета США.

Несмотря  на стремление различных  сил уменьшить  масштабы федеральных  социальных программ, в целом их значение не снижается. Напротив, в последние годы существенно сократились  расходы военного назначения – их доля в ВВП страны упала с 6,4% при  Рейгане примерно до 3,2% в 1999 году. Рост доли гражданских расходов связан с рядом причин и открывшихся возможностей, в том числе и с завершением «холодной войны». В числе основных статей расходов федерального бюджета, помимо национальной обороны, фигурируют также расходы на образование, медицину, энергетику, сельское хозяйство, науку и т. д. Обособлены программы социального страхования: они консолидированы в федеральный бюджет, однако финансируются через самостоятельные «доверительные фонды». Средства этих фондов, получаемые с помощью специальных налогов, могут расходоваться только на цели, для которых они собраны. На программы соцстраха приходится около 35% всех расходов федерального бюджета.

Помимо  налогов по социальному  страхованию, на федеральном  уровне существует еще  несколько видов  налогов. Главный, «опорный»  – налог на индивидуальные доходы (до 47% общих  поступлений федерального уровня; это возможно, конечно, только благодаря  высокой доле национального  фонда заработной платы в ВВП  – в США она  составляет около 60%). Вместе с налогом  на доходы корпораций он дает до 57% всех федеральных  доходов. Относительно небольшие поступления  – от таможенных сборов, акцизов, налогов  на наследство и дарения. Однако каждый из них  считается важным элементом обеспечения  финансовой дисциплины и действительного  контроля. По этой же причине весьма важным считается и налог  на доходы корпораций, от которого федеральный  бюджет получает по 9 – 11% совокупных доходов.

За 75 лет формирования регулярного бюджета на федеральном  уровне 57 раз он сводился с отрицательным  сальдо. Проблема дефицита стала «проблемой №1» для внутренней политики США. После 30 «дефицитных» лет, в течение  которых разрабатывались  и принимались различные законы для борьбы с дефицитной основой проектирования и финансирования государственных расходов, в 1998 финансовом году федеральный бюджет был сведен с положительным сальдо в 69,2 млрд. долларов.                       

 Бюджетный  процесс и финансовый аппарат  управления.                 

 В принятии  и исполнении государственных  экономических и бюджетных решений  участвуют большинство учреждений и организаций государственного аппарата США. Основы бюджетной политики государства на следующий год сообщаются в ежегодном бюджетном послании, с которым президент США обращается к Конгрессу и нации в начале года. Это- документ. Обосновывающий бюджетную стратегию; к нему прилагается проект федерального бюджета, который конгрессменам предстоит обсуждать в течении примерно восьми следующих месяцев перед его утверждением. Финансовый год в США начинается с 1 октября.                  

 Бюджетное  послание и проект федерального  бюджета готовит Административно-  бюджетное управление ( АБУ ). В его обязанности входит также разработка федеральной бюджетной политики на оперативном уровне и конкретных бюджетно- налоговых мероприятий; практическое управление и координация экономической и финансовой деятельности федеральных министерств и ведомств.                 

 Президент  США в качестве главы исполнительной  власти отвечает перед Конгрессом  за разработку и исполнение  федерального бюджета, руководители  правительственных ведомств- за составление бюджетных заявок для формирования общего бюджетного проекта, представляемого затем конгрессменам. АБУ координирует эту работу, в то время как министерство финансов ( Казначейство )США занимается сбором налогов и исполнением расходной части бюджета.              

 Таким образом,  АБУ является центральным органом  в системе исполнительной власти  США, непосредственно приводящим  в действие все рычаги бюджетно- налогового регулирования.             

 Процесс утверждения  расходов в Конгрессе отличается  рядом особенностей. Главной из  них можно считать трехступенчатость  данного процесса. Она заключается  в том, что сначала в «  профильном » комитете Конгресса  должна быть утверждена программа.  На которую требуется выделить средства. Только после этого комитет по ассигнованиям приступает к обсуждению вопроса о выделении средств. Таким образом, сначала конгресс « выдает разрешение » на принципиальное осуществление программы и только потом обсуждает вопрос о ее стоимости, длительности и т.д. наконец, на базе закона об общих ассигнованиях выделяются средства на расходы в конкретном финансовом году – « живые деньги ». Три ступени утверждения дают возможность провести тройной контроль над предлагаемыми программами.              

 Работа над  федеральным бюджетом считается  важнейшей частью деятельности  высшего законодательного органа  страны. Ею занимаются не менее  двух третей его состава, утверждение  бюджета в конгрессе подчинено  строму графику.             

 Управление  финансами охватывает деятельность  государства, связанную с проведением  им общей финансовой политики, финансовым планированием, координацией  финансовых ресурсов, использованием  финансов в интересах экономической  и социальной политики, разработкой  налогового законодательства.              

 В США управление  финансами возложено на министерство  финансов ( казначейство) и административно-  бюджетное управление .                    

 Основными  функциями министерства финансов  являются разработка финансовой  и налоговой политики, контроль за соблюдением финансовых законов, осуществление деятельности в качестве финансового агента правительства, чеканка монеты и эмиссия денежных знаков.                 

 Одним из  подразделений министерства является  Служба внутренних доходов ( СВД). Она охватывает платежи по налогам, поступающим в федеральный бюджет. Для более эффективного контроля СВД построена по децентрализованному принципу и имеет три уровня учреждений- национальные, региональные и окружные.                 

 Вопросами  сбора доходов занимаются также  таможенная служба и бюро по  алкогольным напиткам, табачным  изделиям и огнестрельному оружию. Первая ведает сбором таможенных  доходов и осуществляет контроль за соблюдением таможенных правил. Вся территория страны разделена на 9 таможенных округов и имеет около 300 оперативных таможенных пунктов. Бюро по алкогольным напиткам, табачным изделиям и огнестрельному оружию осуществляет контроль за соблюдением законов, связанных с производством и продажей этих предметов, а так же за поступлением доходов от их обложения.                

 Важную роль  в министерстве финансов службы, занимающиеся вопросами внутренних  займов и управлением государственным  долгом. В США имеется большое  разнообразие государственных ценных  бумаг, с помощью которых мобилизуются  временно свободные денежные  средства.               

 В состав  министерства входит Служба контроля за денежным обращением. На нее возлагается общий контроль за деятельностью национальных банков, которых насчитывается 4600, их операциями. Она дает разрешение на образование новых национальных банков, перевод штатных банков в разряд национальных, слияние национальных банков, открытие у них филиалов.               

 Министерство  определяет также финансовую  политику США за рубежом, связанную  с вопросами торговли, платежного  баланса, занимается координацией  иностранных капиталовложений в  экономику США и американских  инвестиций за рубежом.              

 Административно-  бюджетное управление ( второе финансовое ведомство США ) является центральным органом, осуществляющим прогнозирование, управление, контроль и координирование правительственных программ и их финансирование. Среди финансовых задач этого ведомства- составление федерального бюджета и разработка финансовых программ, осуществление оперативного контроля по управлению бюджета в общефедеральном масштабе. Вместе с тем на управление возложен ряд административных функций, превращающих его в одно из ведущих ведомств в системе органов  высшей исполнительной власти.     
 

 Местные бюджеты в США, их функциональная направленность и формирование

Налоговая политика США – один  из важнейших рычагов воздействия на экономику.

Налоговая система  – это не только структура налоговых  изъятий, но и комплекс мер по регулированию  налоговой политики страны, осуществляемых органами государственного управления всех уровней власти и всех ее ветвей.

В США существует мощная сеть административно-территориальных  органов управления и при этом их отличает не только многообразие форм, но и независимость в проведении экономической политики.

Местные правительства  не только уполномочены выделять приоритеты, но и обладают стабильными источниками  финансирования в виде собственных  средств – доходов бюджетов местных  органов власти. В 1996 г. их доля в  статье доходов совокупного бюджета  составляла 803,7 млрд. долл. (около 30%). Основой  столь солидных местных бюджетов является налоговая база, которая  исчисляется 271 млрд. долл. (примерно 17,5% всех поступивших в консолидированный  бюджет США налогов).

Являясь частью финансовой системы государства, бюджеты  местного самоуправления берут на себя не только финансовые обязательства  в целях уменьшения давления на федеральный  бюджет, но и расходы, связанные с  государственным регулированием экономики, стабилизацией экономической ситуации и стимулированием экономического роста на подведомственной территории, содействуя проведению политики, соответствующей  интересам региона.

Местным органам  власти принадлежит заметная роль в  регулировании размещения производительных сил – целевом использовании  земель. Экономические, финансовые и  административные меры, принимаемые  местными органами власти, стимулируют  или ограничивают развитие отдельных  отраслей хозяйства, создают условия  для повышения конкурентоспособности  частных предприятий.

Широкое участие  местных администраций в финансировании базисных отраслей экономики, а также  в затратах на образование, здравоохранение, охрану и использование природных  ресурсов, предотвращение загрязнения  окружающей среды способствует организации  новых рабочих мест, расширению занятости  населения.

Наряду с традиционным финансированием из местных бюджетов таких служб, как полицейская, пожарная, санитарная, рекреационная, все чаще из бюджетов выделяются средства на развитие экономической инфраструктуры (в  частности, капиталоемких и требующих  государственного контроля объектов: строительство мостов, дорог и  т. д.)

Подобное финансирование – важное условие повышения конкурентоспособности  американских компаний на внешнем и  внутреннем рынках. Кроме того, улучшаются условия для привлечения промышленных предприятий в определенные районы, создается благоприятный инвестиционный климат. Расходы на финансирование инфраструктуры позитивно сказываются на развитии экономики, так как местные органы власти в числе прочих поддерживают базовые отрасли экономики (транспортную, машиностроительную, строительство). Доля местных бюджетов в общегосударственных расходах на инфраструктуру весьма значительна: в среднем за 90-е годы до 40%. Средства местных бюджетов используются для расширения государственного потребления (финансирование закупок товаров и услуг, капиталовложений в торговлю, транспорт и др., выплата зарплаты). В 90-е годы по всем позициям их величина составила около 50%.

Местные органы власти осуществляют жилищное строительство  для тех, чьи доходы ниже среднего уровня. Доля местных бюджетов в  финансировании жилищных программ в  среднем превышает 50% общенациональных расходов.

Самая крупная  статья расходов местных администраций  в США приходится на образование. За период с 1990 по 1996 г. затраты на образование  из местных бюджетов выросли почти  на 27,2%.

Меньше всего  средств из местных бюджетов выделяется на социальное вспомоществование: на них  приходится 17,5 млрд. долл., или 17,8% расходов; 57,2 млрд. долл., или 58,6% этих расходов, берет  на себя федеральное правительство; 23,1 млрд. долл., или 23,6% поступает, из бюджетов штатов.

Суммарные расходы  всех органов местного самоуправления в 1990 г. составили 581 млрд. долл. (26,1% консолидированного бюджета США), в 1996 г. – 794 млрд. долл. (примерно 28%). Увеличение расходов местных  бюджетов говорит об усилении экономической  деятельности государства вообще и  о повышении роли местных органов  власти в осуществлении государственных  мероприятий, в частности (см. табл. 1, прил. 1).