Денежные фонды организаций и основные направления их использования

Сумма хозяйственных средств организации и сумма источников их формирования равны, ибо у организации не может быть больше хозяйственных средств, чем источников их формирования и наоборот.

Кругооборот хозяйственных средств складывается из процессов снабжения, производства и реализации. Каждый из этих процессов характеризуется комплексом хозяйственных операций, вызывающих изменения в составе хозяйственных средств и их источниках.

Основная проблема – это достаточность денежного капитала для осуществления финансовой деятельности, обслуживания денежного оборота, создания условий для экономического роста. Эта проблема остается пока нерешенной, о чем свидетельствует значительный недостаток собственного оборотного капитала у большинства предприятий.

Опережающий темп роста собственного оборотного капитала по сравнению с совокупным денежным капитала служит показателем повышения устойчивости финансового состояния и значительного потенциала роста объемов реализации.

Расчеты показывают, что превышение более чем в два раза темпов роста собственного оборотного капитала по сравнению с совокупным денежным капиталом позволяет иметь убыток собственного оборотного капитала, тогда как незначительная разница в соотношении между указанными показателями приводит к росту недостаточности собственного оборотного капитала.

Следствие этого – низкое соотношение собственного оборотного капитала и стоимостной оценки запасов и затрат. Рассмотренные показатели и доля уставного капитала в совокупном денежном капитале предприятий находится в прямо пропорциональной зависимости.

2. Формирование и использование денежных фондов ООО «…».

2.1 Краткая характеристика ООО «..»

Структура имущества предприятия представлена в таблице ….

Структура активов и пассивов баланса почти не изменилась. Наибольшую долю в имуществе организации занимают внеоборотные активы 58,05% (уменьшение на 0,63%). Соответственно в этом размере увеличилась доля оборотных активов, она составила 41,95%. Это улучшает финансовое состояние организации, так как рост мобильной части активов способствует ускорению оборачиваемости активов, повышению доходов от продажи продукции (работ, услуг). Наибольшую долю среди активов в 2009 году  занимают основные элементы работающего капитала: основные средства – 53,6%, запасы – 28,53%, и денежные – 7,65%. Это является положительным моментом и обусловлено профилем исследуемой организации – производство продукции.

Таблица …

Структура имущества и обязательств ООО «…»

Основными потребителями продукции ООО «…» являются предприятия города. Финансовые результаты предприятия представлены в таблице …

              Таблица…

Финансовые результаты   за 2008-2009гг. (тыс.руб.)

Из таблицы …видно, что  валовая прибыль увеличилась на 817 тыс.руб (или на 43,02%). На основе приведенных данных можно сделать вывод о том, что предприятие работает прибыльно. Чистая прибыль увеличилась на 380 тыс.руб. или на 37,92%. Предприятие планирует дальнейший рост объема продаж.

2.2 Порядок формирования и использования собственных денежных фондов

Каждое предприятие для осуществления своей деятельности имеет в распоряжении денежные средства. Образование фондов денежных средств является способом управления собственным капиталом. Финансовая служба определяет состав и структуру образуемых на предприятии фондов денежных средств, а также устанавливает целевые направления их расходования. Ряд фондов денежных средств образуется предприятиями в силу требований законов, другие зависят от решения учредителей и учетной политике предприятия.

Финансовые ресурсы ООО «,,». формируются за счет собственного и заемного капитала.

В ООО «,,»  формируются следующие фонды собственных денежных средств (помимо уставного фонда): уставной капитал, резервный капитал, фонд социальной сферы, фонд потребления, фонд накопления.

Одним из основных составляющих собственного капитала является первоначальный капитал, который формируется из вкладов учредителей предприятия и принимает форму уставного капитала.

Уставный капитал и дополнительно формируемые в процессе работы предприятия собственные источники финансирования образуют его собственный капитал, т.е. это разница между совокупными активами организации и его обязательствами.

Проведем оценку формирования финансовых ресурсов предприятия на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение А) и отчета о прибылях и убытках (Приложение Б).

Оценку состояния и динамики источников образования имущества осуществим с помощью таблицы…

Из таблицы.. видно, что рост источников образования имущества организации на 603 тыс. руб. (или 15,96%) произошел за счет роста собственного капитала на 370 тыс.руб. (или 11,36%), так и за счет роста краткосрочных обязательств на 233 тыс.руб. (или на 44,72%).  Собственный капитал увеличился за счет создания резервного капитала в размере 242 тыс.руб. и роста фонда социальной сферы на 212 тыс.руб. (или на 443,59%).

Источником формирования фондов накопления, потребления, социальной сферы служит нераспределенная прибыль. В фонд накопления направляются средства нераспределенной прибыли в качестве финансового обеспечения производственного развития предприятия и иных аналогичных мероприятий по созданию нового имущества, а также по обновлению основных средств.

Таблица….

Состав и  динамика источников образования имущества ООО «…» за 2008 - 2009 гг., тыс. руб.