Финансы малого предпринимательства

       По  данным Федерального фонда поддержки  малого бизнеса, микрофинансовую деятельность осуществляют около 30 региональных и 60 муниципальных фондов. Размер совокупного портфеля микрозаймов для каждой из этих организаций колеблются от 5 до 30 млн. руб., что позволяет в каждом регионе ежемесячно выдавать малым предприятиям от 100 до 500 микрозаймов [16, с.1].

       Механизм выдачи микрозаймов субъектам малого предпринимательства практикуется более чем в 50 субъектах РФ. Крупнейшая в России небанковская микрофинансовая организация – Фонд поддержки малого предпринимательства «ФОРА» - обслуживает более 15 тыс. предпринимателей в 18 регионах России и распоряжается портфелем займов примерно в 20 млн. долл.

         Банковская поддержка малого бизнеса в России со стороны государства реализуется с помощью банков развития, создаваемых для вложений бюджетных средств в направления, не финансируемые коммерческими банками из-за низкой рентабельности проектов. На сегодняшний день функционируют три подобных банка: Российский сельскохозяйственный банк (Россельхозбанк), Российский экспортно-импортный банк (Росэксимбанк) и Российский банк развития (РосБР).

       Российский  банк развития реализует двухуровневую  процедуру кредитования, для подготовки которой был проанализирован  мировой опыт в этой области, изучены  аналогичные программы Банка  развития немецкой экономики, Канадского банка развития бизнеса, и Мирового банка. Банк выдает целевые кредиты  предварительно отобранным банкам-партнерам, которые затем реинвестируют предоставленные РосБР средства непосредственно в предприятия малого бизнеса.

       С начала реализации программы по кредитованию субъектов малого предпринимательства  РосБР заключил договоры с 92 региональными  банками. Малым и средним предприятиям за это время было предоставлено  свыше 5 тыс. кредитов на сумму более 16 млрд. руб.

       Программу кредитования и развития малого бизнеса  также осуществляет Европейский  банк реконструкции и развития. В 1994 г. В России им был основан Фонд поддержки малого бизнеса. При поддержки стран «Большой семерки» и Швейцарии, предоставивших 150 млн. долл., ЕБРР создал возобновляемый фонд в размере 300 млн. долл. В июле 2001 г. размер фонда был увеличен еще на 150 млн. долл. и составил в общей сложности 450 млн. долл.[17, с.3].

       Программа ЕБРР реализуется по тому же принципу, что и РосБР: средства фонда выделяются банкам-партнерам для кредитования конечных заемщиков – кредитоспособных малых и микропредприятий России.

       Программа осуществляется в 148 городах различных  регионов РФ через банки-партнеры: МДМ-банк, Абсолют Банк, Пробизнесбанк и  т.д [17, с.3].

       Однако  несмотря на государственную поддержку  и деятельность частных фондов, основную роль в формировании финансовой инфраструктуры для малого бизнеса играют банки, лизинговые и страховые компании. Именно они осуществляют основной объем  кредитования и инвестирования в  малый бизнес, несут основные риски  и оказывают основные сопровождающие финансовые и информационные услуги малым предприятиям.

       В последние годы рынок банковского  кредитования малого бизнеса растет. По различным оценкам в 2005 г. российские банки предоставили кредиты малому бизнесу на сумму порядка 123 млрд. руб. По итогам 2006 г. этот показатель увеличился до 210-230 млрд. руб., а по результатам 2007 г. достиг значения 400-420 млрд. руб.

       В целом можно сказать, что в  последнее десятилетие ситуация с развитием малого бизнеса меняется в лучшую сторону. Однако недостаток финансирования по-прежнему остается проблемой, с которой малый бизнес сталкивается на протяжении всего жизненного цикла компании: открытия, становления, развития.

       На  данный момент большинство крупных  банков уделяют значительное внимание развитию кредитования малого бизнеса. Постепенно снижаются ставки по программам кредитования малых и средних  предприятий, смягчаются другие условия. Что становится особенно актуальным в условиях кризиса.   

       3.3. Поддержка малого бизнеса в условиях кризиса 

       В настоящее время влияние кризиса  на малый бизнес снижает положительные  тенденции развития малого предпринимательства. Более того, кризис малого бизнеса  влияет на экономику страны в целом.

       Безусловно, не весь малый бизнес в условиях кризиса будет нести убытки. Некоторый  малый бизнес в кризис потерпит не очень сильный ущерб. К таким  субъектам малого бизнеса, прежде всего, относятся предприятия:

• производящие недорогую продукцию массового спроса и предоставляющие относительно дешевые услуги населению;
• не использующие в своей работе заемные средства;
• имеющие административную поддержку и работающие по государственному или муниципальному заказу.

       Кризис  малого бизнеса может привести к  значительному его сужению. Другими  словами кризис малого бизнеса приводит к уходу с рынка части малых  предприятий, вынужденных временно свернуть или полностью прекратить свою легальную хозяйственную деятельность. Кроме того, малый бизнес в условиях кризиса вынужден сокращать численность  работников. Также кризис малого бизнеса  вызывает снижение объемов оборота  и инвестиций в основной капитал на малых предприятиях.

       В основном малый бизнес в условиях кризиса имеет все-таки проблемы, которые носятся финансовый характер, а именно:

• отсутствие оборотных средств;
• отсутствие свободного доступа к займам государственных и муниципальных фондов, основной деятельностью которых является поддержка малого бизнеса;
• отсутствие доступа к банковским кредитным услугам;
• риск неплатежей от контрагентов;
• снижение спроса на продукцию;
• снижение нормы прибыли и рентабельности бизнеса.

       Поддержка малого бизнеса в условиях кризиса  осуществляется в соответствии с  Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ».

       Поддержка малого бизнеса и среднего бизнеса  включена в перечень первоочередных мер, предпринимаемых Правительством РФ по борьбе с последствиями мирового финансового кризиса. Поддержка  малого бизнеса имеет основную цель — использовать его потенциал  для создания новых рабочих мест.

       Чтобы снизить влияние, которое оказывает  кризис и малый бизнес сделать  устойчивее, правительством осуществляется:

• финансовая поддержка малого бизнеса;
• имущественная поддержка малого бизнеса;
• информационная поддержка малого бизнеса;
• иная поддержка малого бизнеса в соответствии с законодательством.

       Какие же меры были и будут приняты по регулированию функционирования малого и среднего бизнеса?

1. Будет сокращен перечень товаров и услуг, подлежащих обязательной сертификации.
2. По наиболее распространенным видам деятельности вместо разрешительного устанавливается уведомительный порядок начала нового дела.
3. Субъекты Федерации получили право устанавливать дифференцированную ставку налога на малый бизнес с 15 до 5 процентов.
4. В 2008 году были также снижены налоги на инвестиции предприятий в НИОКР, на технологическое обновление производства.
5. Установление льготных ставок налога на прибыль малых предприятий в третий и четвертый года работы с момента их регистрации.
6. Введение четкой инфраструктуры патентования и защиты изобретений для поддержки наукоемких предприятий малого и среднего бизнеса инновационной направленности.
7. Внесены в Государственную Думу законопроекты, направленные на совершенствование антимонопольного регулирования.
8. Распространение на малые предприятия, образованные в результате разделения предприятий-монополистов, при условии их приватизации, льгот по налогообложению, установленных для вновь созданных малых предприятий.
9. Предоставление государственных гарантий предприятиям и организациям для участия в международных тендерах, связанных с проектированием, строительством и поставками машин и оборудования для промышленных объектов за рубежом; пополнение оборотных средств предприятий-экспортеров с использованием механизма учета и переучета векселей через систему учетных банков с участием Центрального банка Российской Федерации.
10. Введение преференций для малого и среднего бизнеса при осуществлении закупок для государственных и муниципальных нужд.

       Положение в сфере малого бизнеса, которое  сложилось в настоящее время  в нашей стране, свидетельствует  о том, что дальнейшее его развитие без активного положительного вмешательства  государства может привести к свертыванию данного сектора экономики с соответствующим усилением социального напряжения и обострением экономических проблем. Из-за этого возникает необходимость в просмотре и эффективном внедрении механизмов государственного регулирования предприятий малого и среднего бизнеса. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ 
(Смета I вариант 1) 

Таблица 1

Смета затрат на производство продукции

 
 

Таблица 2

Данные  к расчету амортизационных отчислений 
на основные производственные фонды 

 

       Стоимость основных фондов, на которые начисляется  амортизация на начало года - 15530 тыс.руб.

 
 

Таблица 3

Расчет  плановой суммы амортизационных  отчислений и ее распределение