Особенности управления внеоборотным капиталом предприятия, источники его формирования и эффективность использования

     Таблица 10

     Варианты  проведения взаимозачетов задолженностей

 

     Таким образом ООО «Баренцстрой сервис» сможет сократить сумму кредиторской задолженности на 5721 тыс.руб., а ООО «Лидер» практически погасит свой долг.

     Для внедрения предложений по выводу ООО «Баренцстрой сервис» из тяжелого состояния, составим план мероприятий, где отразим финансовый результат внедрения:

1. Продажа  недействующей и устаревшей части основных средств.
2. Снижение объема продукции – реализация продукции по специальным предложениям (скидки на большие партии, небольшое снижение цены на продукцию).
3. Направление прибыли на развитие производства. Для повышения реализации продукции, необходимо провести капитальный ремонт устаревшего оборудования, а также закупить более совершенное оборудование.
4. Проведение взаимозачетов.

      Устранение  неплатежеспособности достигается  за счет сокращения внешних и внутренних обязательств, а также за счет увеличения объема денежных ресурсов:

• отсрочка и реструктуризация по возможности кредиторской задолженности,
• ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности за счет сокращения периода коммерческого кредита, по сомнительной дебиторской задолженности - обращение в суд с целью возврата.
• нормализация размера запасов товаро-материальных ценностей за счет сбыта запасов готовой продукции, которая может пользоваться спросом при небольших дополнительных затратах на обновление - упаковка, тара). Готовая продукция, полностью потерявшая свои потребительские свойства, должна быть реализована перерабатывающим предприятиям. Убытки, полученные от реализации, согласно действующему на сегодняшний законодательству о налогообложении прибыли, будут сокращать налогооблагаемую прибыль в будущих периодах.

      Восстановление  финансовой устойчивости будет достигнуто в случае, когда уровень генерирования собственных финансовых ресурсов (положительного денежного потока) будет не меньше уровня потребления финансовых ресурсов (отрицательного денежного потока) в процессе развития.

     Для достижения финансового равновесия необходимо реализовать следующие мероприятия:

• роста чистого дохода за счет проведения эффективной ценовой политики, применения системы скидок  и методов продвижения продукции на рынок,
• оптимизация налогового пресса на хозяйственный процесс в результате использования легальных схем снижения базы и ставок налогообложения,
• осуществление дивидендной политики, адекватной кризисному развитию предприятия, с целью увеличения чистой прибыли, направляемое на производственное развитие,
• реализация изношенного и неиспользуемого оборудования,
• привлечение необходимых основных и оборотных средств на условиях совместной деятельности, объединения капитала.

      Действия  по совершенствованию управления платежеспособностью  внутри предприятия рекомендуется  направлять на:

      1. Поиск путей осуществления реструктуризации  задолженности. При этом шаги  по пересмотру условий и сроков  погашения задолженности. Следует учитывать результаты анализа причин возникновения задолженности, подкреплять их бизнес-планом по развитию и оздоровлению предприятия.

      2. Своевременный пересмотр структуры  и ассортимента реализуемой продукции,  применение при освоении новых  видов продукции и новых рынков так называемых альтернативных издержек, демпинга.

      3. Сокращение сверхнормативных запасов  продукции, совершенствование их нормирования, решение проблем учета и оценки сверхнормативных запасов.

      4. Продвижение продукции на новые  рынки опираясь на использование современных методов, развитие дилерской сети и т.п.

      5. Повышение эффективности управления  дебиторской задолженностью с  использованием инструментов ее  инвентаризации, мониторинга.

      Использование финансово-экономического потенциала предприятия предполагает повышение конкурентоспособности предприятия, улучшение использования собственного капитала, повышение эффективности использования заемного капитала, усиление инвестиционной привлекательности, использование ценовых факторов повышения конкурентоспособности и т.д.

      К данным резервам можно отнести соотношение  доходов и затрат. Одной из причин высоких затрат могут быть высокие  цены на товар, установленные поставщиками.

      В ООО «Баренцстрой сервис» могут быть сокращены затраты на доставку товара, согласно договора товар доставляется за счет поставщика, но он является одним из посредников, поэтому необходим поиск новых альтернативных поставщиков, устанавливающих более низкие цены и использовать только прямые договоры с поставщиками без посредников, учитывая уровень цены предлагаемого товара, качественные характеристики, надежность поставок, сервисное и послепродажное обслуживание и др. 

      В случае использования услуг поставщика без посредника получим следующее сокращение издержек на поставки товаров:

 

       Таблица 11

      Расчет  резервов снижения затрат на поставки товаров

 

      Таким образом, видно, что затраты сократились  за счет совершения поставок без услуг посредника на 20%.

      

      Рисунок 7 Уменьшение затрат на поставку товаров за счет смены поставщика 

      К организационным мерам оптимизации  дебиторской задолженности можно  отнести постановку процедуры контроля выставленных счетов (реестр покупателей, дата выставления счета, установленная дата оплаты счета, контактное лицо покупателя, ответственное лицо за контакт с покупателем от предприятия). К юридическим мерам – относится, например, включение в договор продаж штрафных санкций за просроченную оплату счетов.

      При выработке предложений по укреплению конкурентоспособности необходимо использовать прогнозирование. По восстановлению платежеспособности могут быть включены такие меры: увеличение уставного капитала; получение долгосрочных кредитов на пополнение оборотных средств; продажа части недвижимого и неиспользуемого имущества.

      Привлечение кредитов под прибыльные проекты, способные  принести предприятию высокий доход, также является одним их резервов финансового оздоровления фирмы. У  предприятия большой объем привлеченных заемных средств, которые содействуют временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

      Ускорение товарооборота, которое обеспечивается улучшением всей торговой деятельности предприятия, ведет к сокращению оборотных активов, находящихся в товарных запасах, к снижению издержек обращения, повышению рентабельности и укреплению финансового состояния.

      Общая эффективность предлагаемых мероприятий составит:

      ООФ  = 30,4 + 5721 +217 - 791,1 = 5177,3 тыс.руб.

      С учетом планового повышения прибыли, за счет расширения ассортимента и охвата нового сегмента рынка, прибыль будущего года вырастет на 20%. Таким образом, ее сумма составит 52 тыс.руб. + 20% = 15,6 тыс.руб.

      С учетом эффективности разработанных  мероприятий, общий итог хозяйственной деятельности, за вычетом расходов, составит:

      5177,3 + 15,6 = 5192,9 тыс.руб.

      Таким образом, полученные с помощью расчетов данные помогут спрогнозировать, а меры по использованию резервов конкурентоспособности,  предложенные в этой главе, обеспечат улучшение финансового состояния предприятия и оптимизируют внеоборотные активы предприятия.

 

       ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      К внеоборотным активам относятся  активы, изъятые из хозяйственного оборота, но отражаемые в бухгалтерском учёте. Например: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные вложения и т. д.

      В экономической теории также выделяют виды активов по степени их ликвидности (т.е. их способности быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной): высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные активы. Самым высоколиквидным активом являются сами деньги.

      В работе проведен анализ внеоборотных активов предприятия ООО «Баренцстрой сервис», по результатам анализа выяснено, что предприятие не активно использует в своей работе внеоборотные активы.

      Основные  средства и долгосрочные инвестиции в основные средства оказывают многоплановое и разностороннее влияние на финансовые результаты деятельности предприятия.

      По  результатам анализа можно говорить о том, что у предприятия существуют некоторые проблемы с имеющимися у него активами. Необходимо разработать мероприятия, направленные на оптимизацию управления активов предприятия, что повлечет за собой оптимизацию деятельности и увеличение прибыли.

      В заключительной части проведена  разработка системы мер, направленных на совершенствование системы управления активами предприятия.

      Действия  по совершенствованию управления платежеспособностью  внутри предприятия рекомендуется  направлять на:

      1. Поиск путей осуществления реструктуризации  задолженности. При этом шаги  по пересмотру условий и сроков  погашения задолженности. Следует  учитывать результаты анализа  причин возникновения задолженности,  подкреплять их бизнес-планом по развитию и оздоровлению предприятия.

      2. Своевременный пересмотр структуры  и ассортимента реализуемой продукции,  применение при освоении новых  видов продукции и новых рынков  так называемых альтернативных  издержек, демпинга.

      3. Сокращение сверхнормативных запасов  продукции, совершенствование их нормирования, решение проблем учета и оценки сверхнормативных запасов.

      4. Продвижение продукции на новые  рынки опираясь на использование  современных методов, развитие  дилерской сети и т.п.

      5. Повышение эффективности управления  дебиторской задолженностью с использованием инструментов ее инвентаризации, мониторинга.

      Использование финансово-экономического потенциала предприятия предполагает повышение  конкурентоспособности предприятия, улучшение использования собственного капитала, повышение эффективности использования заемного капитала, усиление инвестиционной привлекательности, использование ценовых факторов повышения конкурентоспособности и т.д.

      К данным резервам можно отнести соотношение  доходов и затрат. Одной из причин высоких затрат могут быть высокие цены на товар, установленные поставщиками.

      В ООО «Баренцстрой сервис» могут быть сокращены затраты на доставку товара, согласно договора товар доставляется за счет поставщика, но он является одним из посредников, поэтому необходим поиск новых альтернативных поставщиков, устанавливающих более низкие цены и использовать только прямые договоры с поставщиками без посредников, учитывая уровень цены предлагаемого товара, качественные характеристики, надежность поставок, сервисное и послепродажное обслуживание и др.