Статистические методы анализа финансового состояния предприятия
Курсовая работа, 16 Января 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Методика анализа финансового состояния предназначена для обеспечения управления финансовым состоянием предприятия и оценки финансовой устойчивости его деловых партнеров в условиях рыночной экономики. Она включает элементы, общие как для внешнего, так и внутреннего анализа. Рассматриваемые ниже задачи и алгоритмы их решения определяют главные направления анализа, а их углубление на базе всей достоверной информации (в том числе на базе разрабатываемых на предприятиях нормативов) проводятся в рамках внутреннего анализа.
Содержание работы
1. Введение
2. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
3. Статистические методы анализа
4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
5. Анализ ликвидности баланса
6. Анализ финансовых коэффициентов
7. Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий
8. Анализ взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и потока денежных средств
Содержимое работы - 1 файл
Стат методы анализа фин состояния.doc
— 262.50 Кб (Скачать файл)М = Rп + D KZ,
где: М — объем закупок материалов за отчетный период;
Rп — расчеты с поставщиками (погашенная в отчетном периоде кредиторская задолженность);
D KZ — изменение остатков кредиторской задолженности.
Второй расчет — это определение суммы материальных затрат, включаемых в себестоимость продукции:
MZ = M - D Z,
где: MZ — материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции;
D Z — изменение остатков производственных запасов и затрат.
Третий расчет — это определение суммы денежных поступлений от дебиторов:
DZ = N - D RA,
где: DZ — денежные поступления от дебиторов;
N — выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость, акцизов и спецналога;
D RA — изменение остатков дебиторской задолженности за отчетный период.
Методику анализа изменений прибыли, оборотного капитала и денежных средств рассмотрим на примере следующих исходных данных (табл. 11):
Таблица 11.
Исходные данные для анализа движения денежных средств
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | Источник информации |
| Состояние на начало отчетного периода | ||
| Запасы | 600 | ф. № 1 |
| Дебиторы | 85 | ф. № 1 |
| Кредиторы | 160 | ф. № 1 |
| Основные средства | 1137 | ф. № 1 |
| Операции за отчетный период | ||
| Реализация | 4137 | ф. № 2 |
| Расчеты с поставщиками | 438 | ф. № 2 |
| Расходы по оплате труда | 1950 | ф. № 2 |
| Приобретение основных средств | 889 | ф. № 5 |
| Начислено амортизации | 969 | ф. № 5 |
| Состояние на конец периода | ||
| Запасы | 653 | ф. № 1 |
| Дебиторы | 94 | ф. № 1 |
| Кредиторы | 284 | ф. № 1 |
| Основные средства | 1304 | ф. № 1 |
Пользуясь приведенными выше формулами, вычислим:
1) объем закупок материалов
562 = 438 + (284 - 160).
2) Объем материальных затрат, включаемых в себестоимость продукции
509 = 562 + (653 - 600).
3) Денежные поступления от дебиторов
4128 = 4137 + (94 - 85).
В таблице 12 даны результаты балансировки движения денежных средств.
Таблица 12.
Анализ движения денежных средств
| Прибыли и убытки | Оборотный капитал | Денежные средства | |
| 1. Поступления средств: | |||
| реализация продукции | 4137 | 4137 | — |
| прирост запасов | — | 53 | — |
| денежные средства | — | — | 4128 |
| 2. Расходы: | |||
| материальные затраты | 509 | — | — |
| закупки материалов | — | 562 | — |
| оплата материалов | — | — | 438 |
| оплата труда | 1950 | 1950 | 1950 |
| приобретение основных средств | — | 889 | 889 |
| амортизация | 969 | — | — |
| 3. Чистые поступления | |||
| (расход) средств | 709 | 789 | 851 |
Итоги чистых поступлений средств балансируются между собой следующей системой расчетов:
789 = 709 + 969 - 889
789 = 851 + (653 - 600) + (94 - 85) - (284 - 160)
851 = 709 +969 - 889 - (653 - 600) - (94 - 85) + (284 - 160).
В рассматриваемом примере приток оборотного капитала является результатом полученной прибыли — 709 тыс. руб. плюс начисленной амортизации 969 тыс. руб. минус затраты на приобретение основных средств в сумме 889 тыс. руб.
Чистый приток денежных средств в сумме 851 тыс. руб. образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств образовался за счет прибыли 709 тыс. руб.), амортизации (969 тыс. руб.), роста кредиторской задолженности (124 = 284 -160).
Отток
денежных средств вызван приобретением
основных средств (889 тыс. руб.), ростом
запасов на сумму 53 тыс. руб. (653-600), ростом
дебиторской задолженности на сумму 9
тыс. руб. (94-85).
Заключение
Из выполненной курсовой работы можно сделать следующие выводы:
* Статистика финансовой деятельности предприятия изучает качественную сторону показателей в неразрывной связи с качественной стороной.
* Основная ценность статистического анализа заключается в том, что он позволяет проследить влияние различных факторов на конечный показатель или результат.
* В условиях
нестабильной экономики и высокой инфляции
анализ финансового положения несколько
затруднен, т.к. некоторые финансовые показатели
не всегда адекватно отражают действительное
финансовое положение предприятия. Поэтому
анализ динамики некоторых финансовых
показателей следует производить с использованием
так называемых дефилирующих коэффициентов,
которые рассчитываются в зависимости
от среднего индекса цен (на потребительские
товары или товары производственного
назначения) в тот период времени, когда
рассчитываются финансовые коэффициенты.
Тем самым убирается так называемая инфляционная
составляющая.
Литература
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.— М.: Финансы и статистика, 1993.— 288 с.
2. Бухгалтерский анализ. (Рекомендовано институтом банковского дела). Перевод с англ. / Под ред. М.А. Гольцберга и Л.М. Хасан-Бек. Киев, 1993.—428 с.
3. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс.— М.: Финансы и статистика, 1993.— 256 с.
4. Финансовый менеджмент.— Под ред. Е.С. Стояновой.— М.: Перспектива, 1993. — 268 с.
5. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов.— М.: Дело, 1992.— 320 с.
6. Шеремет А.Д. и др. Методика финансового анализа предприятия.—М.: Дело, 1992.— 320 с.
7. Статистика. Курс лекций. Л.П. Харченко, В.Г. Ионин и др. Новосибирск, НГАЭиУ, 1997.