Статистические методы анализа финансового состояния предприятия

   М = R^п + D KZ,

   где: М — объем закупок материалов за отчетный период;

   R^п — расчеты с поставщиками (погашенная в отчетном периоде кредиторская задолженность);

   D KZ — изменение остатков кредиторской задолженности.

   Второй расчет — это определение суммы материальных затрат, включаемых в себестоимость продукции:

   MZ = M - D Z,

   где: MZ — материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции;

   D Z — изменение остатков производственных запасов и затрат.

   Третий расчет — это определение суммы денежных поступлений от дебиторов:

   DZ = N - D R^A,

   где: DZ — денежные поступления от дебиторов;

   N — выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость, акцизов и спецналога;

   D R^A — изменение остатков дебиторской задолженности за отчетный период.

   Методику анализа изменений прибыли, оборотного капитала и денежных средств рассмотрим на примере следующих исходных данных (табл. 11):

   Таблица 11.

   Исходные данные для анализа движения денежных средств

     

   Пользуясь приведенными выше формулами, вычислим:

   1) объем закупок материалов

   562 = 438 + (284 - 160).

   2) Объем материальных затрат, включаемых в себестоимость продукции

   509 = 562 + (653 - 600).

   3) Денежные поступления от дебиторов

   4128 = 4137 + (94 - 85).

   В таблице 12 даны результаты балансировки движения денежных средств.

   Таблица 12.

   Анализ движения денежных средств

     

   Итоги чистых поступлений средств балансируются между собой следующей системой расчетов:

   789 = 709 + 969 - 889

   789 = 851 + (653 - 600) + (94 - 85) - (284 - 160)

   851 = 709 +969 - 889 - (653 - 600) - (94 - 85) + (284 - 160).

    В рассматриваемом примере приток оборотного капитала является результатом полученной прибыли — 709 тыс. руб. плюс начисленной амортизации 969 тыс. руб. минус затраты на приобретение основных средств в сумме 889 тыс. руб.

   Чистый приток денежных средств в сумме 851 тыс. руб. образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств образовался за счет прибыли 709 тыс. руб.), амортизации (969 тыс. руб.), роста кредиторской задолженности (124 = 284 -160).

   Отток денежных средств вызван приобретением основных средств (889 тыс. руб.), ростом запасов на сумму 53 тыс. руб. (653-600), ростом дебиторской задолженности на сумму 9 тыс. руб. (94-85). 

   Заключение

   Из выполненной курсовой работы можно сделать следующие выводы:

* Статистика финансовой деятельности предприятия изучает качественную сторону показателей в неразрывной связи с качественной стороной.

* Основная ценность статистического анализа заключается в том, что он позволяет проследить влияние различных факторов на конечный показатель или результат.

* В условиях нестабильной экономики и высокой инфляции анализ финансового положения несколько затруднен, т.к. некоторые финансовые показатели не всегда адекватно отражают действительное финансовое положение предприятия. Поэтому анализ динамики некоторых финансовых  показателей следует производить с использованием так называемых дефилирующих коэффициентов, которые рассчитываются в зависимости от среднего индекса цен (на потребительские товары или товары производственного назначения) в тот период времени, когда рассчитываются финансовые коэффициенты. Тем самым убирается так называемая инфляционная составляющая. 

 

Литература

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.— М.: Финансы и статистика, 1993.— 288 с.

2. Бухгалтерский анализ. (Рекомендовано институтом банковского дела). Перевод с англ. / Под ред. М.А. Гольцберга и Л.М. Хасан-Бек. Киев, 1993.—428 с.

3. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс.— М.: Финансы и статистика, 1993.— 256 с.

4. Финансовый менеджмент.— Под ред. Е.С. Стояновой.— М.: Перспектива, 1993. — 268 с.

5. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов.— М.: Дело, 1992.— 320 с.

6. Шеремет А.Д. и др. Методика финансового анализа предприятия.—М.: Дело, 1992.— 320 с.

7. Статистика. Курс лекций. Л.П. Харченко, В.Г. Ионин и др. Новосибирск, НГАЭиУ, 1997.