Статистические методы анализа финансового состояния предприятия

 
 
 
 
 
 

      * Данные по этим строкам в валюту баланса не входят.

Руководитель     Главный бухгалтер 

 

Таблица 2.

Утверждена Министерством финансов Российской Федерации

для годовой бухгалтерской отчетности за 1994 г. 

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ

Форма № 2

1. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

 

2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

 

Руководитель     Главный бухгалтер 

   Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме:

     

   Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Такой анализ статей актива и пассива представлен соответственно в табл. 3 и 4.

   Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся:

   общая стоимость имущества предприятия = валюте, или итогу, баланса:

   стоимость иммобилизованных активов (т.е. основных и прочих внеоборотных средств) = итогу раздела 1 актива баланса;

   стоимость оборотных (мобильных) средств = сумме итогов разделов II и III актива баланса;

   стоимость материальных оборотных средств = итогу раздела II актива баланса;

   величина дебиторской задолженности в широком смысле слова (включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) = строкам 199-260 раздела III актива баланса;

   сумма свободных денежных средств в широком смысле слова (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения) = строкам 270-310 раздела III актива баланса (так называемый банковский актив);

   стоимость собственного капитала = разделу 1 пассива и строкам 725-750 раздела II пассива баланса;

   величина заемного капитала = разделу II пассива баланса без строк 725-750;

   величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования основных средств и других внеоборотных активов = строкам 500-510 раздела II пассива баланса;

   величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования оборотных активов, = строкам 600-620 раздела II пассива баланса;

   величина кредиторской задолженности в широком смысле слова = строкам 630-720 и 760 раздела II пассива баланса. Строки 725-750 показывают задолженность предприятия как бы самому себе, т.е. речь идет о собственных средствах предприятия, поэтому при анализе суммы по этим строкам следует прибавить к собственному капиталу.

   Горизонтальный, или динамический, анализ этих показателей позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния предприятия. Так, динамика стоимости имущества предприятия дает дополнительную к величине финансовых результатов информацию о мощи предприятия. Не меньшее значение для оценки финансового состояния имеет и вертикальный, структурный, анализ актива и пассива баланса. 

 

Таблица 3.

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса 

 

Таблица 4.