Відкриття рахунків в установах банків та їх обслуговування

     Уповноважений  працівник  банку  ідентифікує   цих   осіб   та підтверджує   здійснення   ідентифікації   копіюванням  відповідних документів  у порядку.

     У разі  змін  у  складі осіб,  які мають  право розпоряджатися рахунком   юридичної   особи   або   відокремленого    підрозділу, новопризначена   особа  (особи)  має  особисто  подати  картку  із зразками підписів і   відбитком  печатки,  пред'явити   паспорт  або документ,  що  його  замінює,  і  документи,  що  підтверджують її повноваження.  Фізична  особа-резидент  додатково   має  пред'явити документ,   виданий   органом   державної   податкової  служби,  що засвідчує   присвоєння   їй   ідентифікаційного   номера   платника податків.  Уповноважений  працівник   банку  ідентифікує  цю  особу  (осіб)  і   підтверджує   здійснення   ідентифікації   копіюванням відповідних   документів .

     У  разі  укладання  договору  банківського  вкладу  або договору  банківського  рахунку  на  користь  третьої   особи  банк ідентифікує   особу, що відкриває рахунок, а особу, на користь якої укладено  договір  і відкрито рахунок, - під час пред'явлення цією особою  до  банку  першої  вимоги або вираження нею іншим способом наміру скористатися цим рахунком.

Банк  має право витребувати  від клієнта інші документи і  відомості,  потрібні для з'ясування його особи,  суті  діяльності, фінансового  стану.

     У разі   неподання   клієнтом   необхідних   документів   або відомостей,   які   витребує   банк   з   метою   виконання   вимог законодавства,  що   регулює   відносини   у   сфері   запобігання легалізації (відмиванню) доходів,  одержаних злочинним  шляхом, або умисного надання  клієнтом неправдивих відомостей  про себе  рахунок йому не  відкривається.

     У разі наявності  під  час  здійснення  ідентифікації   клієнта мотивованої  підозри  щодо надання ним недостовірної  інформації про себе або навмисного  надання інформації з метою   введення  в  оману інформація  про  відкриття рахунку такій  особі надається банком до  спеціально  уповноваженого  органу  виконавчої  влади   з   питань  фінансового моніторингу. 

     Ідентифікація  клієнта банку,  що відкриває  рахунок, не є обов'язковою,  якщо клієнт вже має рахунки  в  цьому  банку  і   був раніше  ідентифікований відповідно  до вимог законодавства України,  яке регулює відносини у сфері  запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним  шляхом.

3.3. Порядок  відкриття поточних рахунків  юридичними особами у національній  та іноземній валютах

Правовідносини, що виникають  під час відкриття банками  поточних рахунків клієнтів, регулюються  Постановою Правління Національного  банку України від 12 листопада 2003 року N 492 “Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах”.

Банки відкривають своїм  клієнтам за договором банківського рахунку поточні рахунки, за договором  банківського вкладу – вкладні (депозитні) рахунки. Поточний рахунок – рахунок, що відкривається банком клієнту  на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових  операцій за допомогою платіжних  інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України. Вкладний (депозитний) рахунок –  рахунок, що відкривається банком клієнту  на договірній основі для зберігання грошей, що передаються клієнтом в  управління на встановлений строк або  без зазначення такого строку під  визначений процент (дохід) і підлягають поверненню клієнту відповідно до законодавства  України та умов договору. Договір  банківського рахунку та договір  банківського вкладу укладаються в  письмовій формі. Днем відкриття  поточного рахунку клієнта вважається дата, зазначена на заяві про відкриття  цього рахунку.

У разі зміни місцезнаходження (місця проживання) власник рахунку (суб'єкт господарювання) в місячний строк з дня отримання нового свідоцтва про державну реєстрацію зобов'язаний подати до банку засвідчену копію цього свідоцтва [1, 20].

 Порядок відкриття  поточних рахунків у національній  та іноземних валютах суб'єктам  господарювання.

 Якщо суб'єкт господарювання  не має в цьому банку рахунків, то відкриття йому поточного  рахунку здійснюється в такому  порядку. 

 Особи (особа), які (яка)  від імені суб'єкта господарювання  відкривають поточний рахунок,  мають: 

• пред'явити паспорт або документ, що його замінює. Представники юридичних осіб мають також пред'явити документи, що підтверджують їх повноваження. Фізичні особи - резиденти додатково пред'являють документ, виданий відповідним органом державної податкової служби, що засвідчує присвоєння їм ідентифікаційного номера платника податків;
• подати документи (копії документів, засвідчені в установленому порядку).

 На підставі зазначених  вище документів уповноважений  працівник банку здійснює ідентифікацію  клієнта та осіб, уповноважених  розпоряджатися поточним рахунком.

 Між банком і клієнтом  укладається в письмовій формі  договір банківського рахунку.  Документи, подані клієнтом для  відкриття рахунків, мають бути  чинними та містити достовірну  інформацію на час їх подання  банку. За наявності в банку  підтвердженої інформації про  те, що будь-який з поданих документів  є нечинним, банк відмовляє особі  у відкритті рахунку. 

Процес відкриття рахунків можна умовно поділити на такі етапи:

• вибір обслуговуючого банку і типу рахунку;
• подання та оформлення усіх необхідних документів;
• повідомлення податкової служби про відкриття рахунку.

Якщо юридична особа не має поточного рахунку в банку, то для відкриття такого рахунку  їй потрібно подати такі документи:

• заяву про відкриття поточного рахунку, яку підписує керівник юридичної особи або інша уповноважена на це особа;
• копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;
• копію належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту/засновницького договору/установчого акта/положення), засвідчену органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально;
• копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру, засвідчену органом, що видав довідку, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;
• копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;
• картку із зразками підписів і відбитка печатки, засвідчену нотаріально або організацією, якій клієнт адміністративно підпорядкований, в установленому порядку. До картки включаються зразки підписів осіб, яким відповідно до законодавства України або установчих документів юридичної особи надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів.

  Юридичні особи, які  використовують найману працю  і відповідно до законодавства  України є платниками страхових  внесків, додатково до вищезазначеного  переліку документів мають подати  такі документи: 

• копію документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку;
• копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України [1].

3.4.Використання  коштів за поточними рахунками  суб’єктами господарювання.

      За   поточними   рахунками,   що  відкриваються   банками  суб'єктам господарювання  в національній валюті,  здійснюються  всі види  розрахунково-касових  операцій відповідно до умов  договору та вимог законодавства  України. 

     Поточний  рахунок   в  іноземній  валюті  відкривається  суб'єкту   господарювання   для  зберігання  грошей  і   проведення розрахунків  у   межах  законодавства  України   в  безготівковій та готівковій  іноземній  валюті,  для   здійснення поточних операцій, визначених  законодавством  України,  для здійснення інвестицій за кордон,   розрахунків   за   купівлю-продаж  облігацій  зовнішньої державної   позики   України,   для  зарахування,  використання  і погашення   кредитів  (позик,  фінансової  допомоги)  в  іноземній валюті,  для надходження іноземних інвестицій в Україну відповідно до   законодавства  України,  а  також  для  проведення  операцій, передбачених   генеральною   ліцензією   Національного   банку  на здійснення валютних операцій [1, 29].

На   поточні   рахунки   в  іноземній  валюті  юридичних  осіб-резидентів зараховуються такі кошти:

а) через розподільні  рахунки:   

• у     готівковій     формі     у     випадках,     визначених нормативно-правовими  актами  Національного  банку,  що  регулюють використання  готівкової  іноземної  валюти  на території України;
• за платіжними документами,  що надіслані з-за кордону на ім'я власника рахунку в порядку, установленому законодавством України;
• за платіжними документами на ім'я власника рахунку, увезеними на  територію  України  і  задекларованими  митному органу під час в'їзду  в  Україну  (у ввізній митній декларації робиться відмітка уповноваженого  банку  про прийняття платіжних документів, а копія митної  декларації  залишається  в  уповноваженому банку);
• перераховані з-за       кордону       нерезидентами        за зовнішньоекономічними контрактами (договорами, угодами);
• перераховані   з-за   кордону  нерезидентами  за  придбані  в резидента  облігації  зовнішньої  державної позики;
• перераховані з-за кордону нерезидентами як повернення позик в іноземній  валюті,  отриманих  від  резидентів,  а також, які були  розміщені резидентами на вклади (депозити) за кордоном;
• повернені з будь-яких причин нерезидентом,  на користь  якого  були перераховані раніше;
• перераховані з-за кордону нерезидентом на рахунок  резидента, який  виступає  посередником,  для  подальшого перерахування іншим резидентам - суб'єкта господарювання,  за  дорученням  яких  на підставі договорів комісії,  доручення, консигнації або агентських угод було здійснено продаж продукції, робіт, послуг;
• перераховані   з   рахунку   резидента-посередника,  яким  за дорученням   власника   рахунку  на  підставі  договорів  комісії, доручення,  консигнації  або  агентських  угод здійснюється продаж продукції,  робіт, послуг нерезиденту, у сумі валютної виручки від такого  продажу,  яка  надійшла  від  нерезидента;
• перераховані з рахунків постійних представництв  нерезидентів в  Україні,  якщо  в призначенні платежу коштів,  що надійшли з-за кордону,  зазначено,  що ці кошти згідно з договором  (контрактом, угодою) належать цьому резиденту;
• перераховані юридичними особами-нерезидентами (у  тому  числі через  їх  представництва в Україні) згідно з міжурядовими угодами та проектами технічної допомоги;
• перераховані як       благодійний      внесок      юридичними особами-нерезидентами (у тому  числі  через  їх  представництва  в Україні);
• перераховані з-за кордону за видачу охоронних  документів  на використання  об'єктів  промислової  власності  і підтвердження їх чинності на території України (зараховуються на рахунок  юридичних осіб-резидентів,  які  мають відповідні повноваження відповідно до законодавства України);
• перераховані з-за  кордону  за використання авторського права резидентів (зараховуються на  рахунок  юридичних  осіб-резидентів, які  мають  відповідні  повноваження  відповідно  до законодавства України). Під час отримання коштів в іноземній валюті, що надійшли на   ім'я   фізичних   осіб   або  капітана  судна,  яке  належить судновласнику-нерезиденту,  юридичні особи-резиденти (посередники) здійснюють  облік  таких  коштів  окремо.  Ці кошти не можуть бути використані  на  потреби, що не пов'язані з виконанням зобов'язань перед   фізичними   особами  або  капітаном  судна,  яке  належить судновласнику-нерезиденту [1];
• перераховані з-за     кордону     адвокатським    та    інши<span class="Lis