Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2012 в 09:45, контрольная работа
Целью расчётной части контрольной работы является определение алгоритма расчёта финансового результата, то есть чистой прибыли предприятия.
Для реализации поставленной цели в работе решены следующие задачи:
1. Определить совокупный доход предприятия;
2. Определить вычеты - издержки, связанные с производством продукции;
3. Рассчитать финансовый результат как разность между совокупным доходом и вычетами (чистая прибыль) с учётом уплаты корпоративного налога.
Введение
1 Внебюджетные специальные фонды государства
1.1 Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов, причины их возникновения
1.2 Внебюджетные фонды Республики Казахстан
1.3 Анализ использования внебюджетных фондов Республики Казахстан
2 Расчетная часть
2.1 Цель и задачи расчетной части контрольной работы
2.2 Исходные данные
2.3 Теоретические основы определения финансового результата
2.4 Методика и расчёт чистой прибыли
2.4 Налоговая декларация
Заключение
Использованная литература
Примечание: СД* -Совокупный доход без НДС = СД / 1.НДС
Порядок определения совокупного дохода и издержек производства и реализации продукции
- На основании исходных данных определяется виды доходов, входящих в состав совокупного дохода предприятия и их количественное значение. Рассчитывается объем оборота по налогу на добавленную стоимость (СД*)
- Определяется качественный и количественный состав элементов издержек, отнесенных к вычетам
На основании НК РК и исходных данных определяются затраты непосредственно связанные с производством и реализацией продукции. Издержки производства, заданные исходными данными в абсолютных показателях в соответствии с алгоритмом определения финансового результата проставляются в таблицу 1. Издержки производства, отнесенные к вычетам, требующие дополнительных расчетов определяются в соответствии с положениями Налогового кодекса Республики Казахстан (НК РК) на текущий год. При выполнении расчетов необходимо делать ссылки на статьи НК РК, определяющие порядок расчета.
2.4 Методика и расчёт чистой прибыли
1. Определение совокупного дохода без НДС
СД = Vр + ВНД,
Ондс = (без НДС)
Ондс = = 63660,72 (тыс.тг)
2. Определение размера вычетов:
заработная плата = 200*21 = 12 400тыс.тг,
материальные затраты = 300*21 = 18 600 тыс.тг,
амортизация – к вычету устанавливается по предельным нормам амортизационных отчислений от остаточной стоимости основных средств на конец налогового периода.
Расчёт амортизации представлен в таблице 2.
Таблица 2 – Расчёт амортизации
Вид ОС | ОК на начало года, тыс.тг | Норма амортизации, ст. 120 | Аморт. год, тыс.тг | ОК на конец года, тыс.тг | Амортизация к вычету, тыс.тг |
мобильный транспорт | 5270 | 15% | 790,5 | 4479,5 | 671,925 |
2.4. Командировочные и представительские расходы = 50*62 = 3 100 тыс.тг,
2.5. Расходы по проценту:
- сумма кредита, 300 х N (тыс.тг.) = 18 900,
- стоимость кредита, KNom = 16%,
- срок кредита, tср = 6 месяцев
Процент = ; m =
m = = 2, процент = = 1512 тыс.тг
2.6. Налоги:
2.6.1. Социальный налог
Ставка налога = 11% (ст.358),
Налоговая база – заработная плата работников предприятия (ст.359),
Расчёт налога:
Социальный налог(начисленный) = (з/п - ОПВ)*0,11 = (12 400 – 12 400*0,1)*0,11 = 1227,6 тыс.тг
Расчёт социальных выплат:
Социальные выплаты определяются для того, чтобы рассчитать сумму социального налога, перечисленного в бюджет с одной стороны и определить сумму отчислений в государственный фонд социального страхования.
Социальные выплаты = = = 446,4 тыс.тг
2.6.2. Налог на транспортные средства:
Налоговая ставка, налоговая база и расчёт налога приведены в таблице 4.
Таблица 4 – Расчёт налога на транспортные средства
Вид транспорта | Налоговая ставка | Налоговая база | Расчёт налога | Сумма, тыс.тг |
Легковые автомобили | 5 МРП | 1500 - 2000 куб.см. | (5*1512+(1800-1500)*7)*6 | 48,3 |
Грузовые автомобили | 9 МРП | более 5 тонн | (8+n)*9*1512 | 925,344 |
Автобусы | 14 МРП | от 12 до 25 посадочных мест | 5*14*1512 | 63,504 |
Итого: |
|
|
| 1037,148 |
2.6.4. Земельный налог
Налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка (ст.377).
Ставки налога на землю зависят от вида занимаемой площади и качества земель (ст.381,383)
Расчёт налога приведён в таблице 5.
Таблица 5 – Расчёт налога на землю
Вид площади | Размер | Ставка, тг | Расчёт налога | Статьи НКРК |
Городская | 10 000 | 9,65 | 96500 | ст. 381 |
Промышленная территория | 3 150 |
|
| ст. 383 |
10 (35) | 1 103 | 482,5 | 523512,5 | |
15 (45%) | 1 418 | 777,35 | 1084403,3 | |
30 (20%) | 630 | 1592,25 | 987195,0 | |
Итого: | 2691,6 | |||
Расчёт чистой прибыли представлен в итоговой таблице 6
Таблица 6 – Расчёт чистой прибыли
1. Доходы, тыс.тг | 2. Вычеты, тыс.тг |
Ондс = 64 687,5 | - заработная плата = 12 400; - материальные затраты = 18 600; - амортизация = 671,9; - налоги: а) социальный налог = 1227,6; б) имущественный налог нет; в) земельный налог = 2691,6; г) налог на транспорт = 1037,148; - командировочные и представительские расходы = 3 100; - расходы по проценту = 1512 Итого: 41 240 |
3. НОП = Ондс - ∑В = 63660,71– 41 240= 22 420 (тыс.тг) | |
4. КНП = НОП*20% = 22 420 *0,2 = 4484,1 (тыс.тг) | |
5. ЧП = НОП – КПН = 22 420 – 4484,1 = 17 936 (тыс.тг) | |
Согласно проведённым расчётам, чистая прибыль предприятия равна 17 936 тыс.тг.
2.4 Налоговая декларация
Вид налога | Налоговая ставка | Налоговая база | Расчёт налога | Сумма | Статьи НК |
1. НДС
– начисленный в зачёт – в бюджет | 12% | Оборот но НДС = 63660,71 63660,71
18600 45000,71 |
63660,71*0,12
18600*0,12 45000,71*0,12 |
7639,28
2232 5407,28 |
ст.268 |
2. Социальный налог
Социальные выплаты Социальный налог в бюджет | 11%
4%
– | з/п – ОПВ – эколог.выплаты = 11160 11160
– | 11160*0,11
11160 *0,04
415,8 – 151,2 | 1227,6
446,4
781,2 | ст.358 ст. 359 |
3. Налог на транспортные средства: – легковые автомобили |
3 МРП
| 5 МРП
| 1500 - 2000 куб.см.
| (5*1512+(1800-1500)*7)*6 | ст.367 |
– грузовые автомобили | 9 МРП
| 9 МРП
| более 5 тонн
| (8+n)*9*1512 | |
– автобусы | 14 МРП | 14 МРП | от 12 до 25 посадочных мест | 5*14*1512 | |
5. Земельный налог: – городская территория |
| 10 000 га | 9,65 | 96500 | ст. 377 ст.381 ст.383 |
– промышленная территория: |
| 3 150 га |
|
| |
10 б. |
| 1 103 га | 482,5 | 531956,3 | |
20 б. |
| 1 418 га | 777,35 | 1101893,6 | |
30 б. |
| 630 га | 1592,25 | 1003117,5 |
Информация о работе Внебюджетные специальные фонды государства