Бюджет денежных средств

      Таблица 6

 

      В таблице 6 представлен объем производства  и реализации платьев. В данном случае можно заключить, что предприятие  планирует снизить долю запасов  данного вида продукции на конец  квартала по сравнению с началом.  Это может быть связано или с предстоящим снижением спроса на платья, или  с ожидаемым снижением прямых затрат, допустим цен на сырье, т.е. произвести  больший объем продукции будет более выгодно, чем реализация более затратоемких запасов.

      Таблица 7

 

      Из  выше представленной таблицы следует, что объем производства юбок растет пропорционально объему их продаж. В отношении остатков нереализованной  продукции наблюдается те же изменения, что и с платьями.

      Теперь, основываясь на запланированных  объемах производства, можно рассчитать материальные и трудовые затраты. 

      Для расчета материальных затрат применяется  следующая формула:

      Материальные  затраты (руб.) = объем производства * средняя стоимость материалов, затраченных на производство единицы  изделия.

      В таблицах 8, 9 и 10 представлены материальные затраты на производство халатов, платьев  и юбок соответственно.

      Таблица 8

 

      Из  данной таблицы видна прямая связь  производства и материальных затрат, т.е. снижение объемов производства халатов привело к снижению материальных затрат.

      Таблица 9

 

      Материальные  затраты на производство платьев  практически в два раза выше, чем  на производство халатов. Однако цена платьев не на много превышает  цену халатов, что говорит о более  низкой рентабельности данного вида продукции. 
 
 

      Таблица 10

 

      Материальные  затраты на производство юбок ниже предыдущих видов продукции, поскольку расход материала на производство юбок меньше, чем на производство платьев и халатов.

      Таким образом, наиболее материалоемким видом  производимой продукции являются платья. В общей  же сумме, из-за наибольшего объема производства халатов, на них идет наибольший расход материалов. Если же смотреть помесячное распределение прямых материальных затрат в целом по всем видам продукции, то их колебания незначительны в пределах 3 % и напрямую связаны с колебанием объема производства, т.к. цены на  материалы неизменны.

      Что касается трудовых затрат, то они рассчитываются следующим образом:

      Трудовые  затраты = трудовые затраты в рублях на ед. * объем производства

      В таблицах  11, 12 и 13 представлены трудовые затраты на производство продукции. 
 
 
 
 

        Таблица 11

 

      В связи со снижением объема производства халатов, трудовые затраты, связанные с ними, также снижаются.

      Таблица 12

 

      В мае трудовые затраты на производство платьев возрастают, а в июне они  снижаются по сравнению с маем. Однако они все же остаются выше, чем в апреле.

      Таблица 13

     

      Трудовые  затраты на производство юбок возрастает, что связано с повышением объемов  производства.

      Таким образом, самым трудоемким является пошив платьев, но так же как и по материалам в целом наибольшая доля трудовых затрат приходится на халаты.

      В общем по планированию прямых материальных и трудовых расходов можно заключить, что  в целом затраты будут  колебаться  соответственно объемам производства. Если рассматривать в ассортиментном разрезе, то рост прямых затрат на производство платьев и юбок  компенсируется их снижением на халаты.

        На основе  проведенных выше  расчетов, а также заданных условий  по общепроизводственным, административным и коммерческим расходам составим  бюджет денежных средств на второй квартал 2000 года (таблица 14), в котором суммируется весь приток денежных средств, зависящий от продаж и весь отток денежных средств, связанный с прямыми и косвенными затратами на производство продукции.

      Таблица 14