Денежные потоки организации и управление ими

• «график поступления платежей за реализованную продукцию» — в нем отражаются поступления денежных средств при наличных расчетах за реализованную продукцию;
• «график расходов, обеспечивающих реализацию продукции» — отражаются расходы на рекламу, маркетинг, содержание сбытовой сети и т.п.

2. По инвестиционной деятельности предприятия основными видами платежного календаря являются следующие:
• Календарь (бюджет) формирования портфеля долгосрочных финансовых инвестиций. Этот вид документа состоит из двух разделов:

• «график затрат на приобретение различных долгосрочных финансовых инструментов инвестирования»;
• «график поступления дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым инструментам инвестиционного портфеля».

• Календарь (капитальный бюджет) реализации программ реальных инвестиций. В этом виде оперативного финансового плана содержатся показатели двух разделов:

• «график капитальных затрат»;
• «график поступления инвестиционных ресурсов» в разрезе отдельных источников.

• Календарь (капитальный бюджет) реализации отдельных инвестиционных проектов. Составляется в разрезе центров ответственности. Структура данного документа аналогична структуре вышеприведенного бюджета.

3. По финансовой деятельности предприятия могут разрабатываться следующие виды платежного календаря:

• Календарь (бюджет) эмиссии акций. Этот вид платежного календаря имеет две разновидности — если он разрабатывается до начала продажи акций на первичном фондовом рынке, то включает только один раздел: «график платежей, обеспечивающих подготовку эмиссии акций»; если он разрабатывается для периода осуществляемой продажи акций, то в его составе выделяют показатели двух разделов: «график поступления денежных средств от эмиссии акций» и «график платежей, обеспечивающих продажу акций».
• Календарь (бюджет) эмиссии облигаций. Такой документ носит периодический характер. Принципы его разработки аналогичны бюджету эмиссии акций.
• Календарь амортизации основного долга по финансовым кредитам. Этот вид платежного календаря содержит лишь один раздел — «график амортизации основного долга». Показатели этого бюджета дифференцируются в разрезе каждого кредита, подлежащего погашению. Суммы платежей и их сроки устанавливаются в соответствии с условиями кредитных договоров.

Перечисленные виды платежного календаря могут быть дополнены  с учетом объема и специфики деятельности предприятия. При этом разработка платежного календаря в различных его  вариантах значительно облегчается  при использовании современных компьютерных технологий.