Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Декабря 2011 в 16:36, курсовая работа

Краткое описание

Цель данной работы заключатся в изучении роли и значения финансового планирования в современных условиях, а также в усвоении технологии организации системы бюджетирования на предприятии.
Исходя из цели, можно выделить следующие задачи:
- изучить процесс планирования затрат на производство;
- изучить технологии организации системы бюджетирования на современных предприятиях;
- проанализировать систему бюджетов предприятия и ее основные составляющие;
- на основе проведенного анализа разработать операционный и финансовый бюджеты для ООО «Орион».

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………...3
1. Организация планирования затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг на предприятии……………………………………5
2. Разработка операционного бюджета……………………………………….16
2.1. Бюджет продаж…………………………………………………………....16
2.2. Бюджет производства……………………………………………………..18
2.3. Бюджет производственных затрат………………………………………..20
2.4. Бюджет производственных запасов………………………………………24
2.5. Калькулирование себестоимости реализованной продукции…………...25
2.6. Бюджет расходов периода…………………………………………………26
2.7. Прогноз отчета о доходах и расходах……………………………………..26
3. Разработка финансового бюджета…………………………………………...27
3.1. Инвестиционный бюджет…………………………………………………..27
3.2. Прогноз отчета о движении денег…………………………………………27
3.3. Прогноз баланса…………………………………………………………….28
Заключение………………………………………………………………………29
Список используемой литературы………

Скачать целиком (110.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Финансовое планирование на предприятии.doc

— 989.50 Кб (Скачать файл)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 1.15 - Инвестиционный бюджет в тыс. руб.

Наименование Период
Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009 г.

1. Оборудование №7                                          
1.1 Приобретение актива                      3500           3500
1.2 Первоначальная стоимость                      3500 3500 3470,78 3441,79 3413,06 3384,56  
1.3 Амортизация                         29,23 28,98 28,74 28,50 28,26 143,71
1.4 Остаточная стоимость               3500 3470,78 3441,79 3413,06 3384,56 3356,29  
2. Оборудование №8                                   
2.1 Приобретение актива                            2000     2000
2.2 Первоначальная стоимость                            2000 2000 1983,3  
2.3 Амортизация                              16,7 16,56 33,26
2.4 Остаточная стоимость                     2000 1983,3 1966,74  
3. Итого оборудование и СМР                                   
3.1 Затраты на приобретение активов  (без НДС)                      3500     2000     5500
3.2 Первоначальная стоимость                      3500 3500 3470,78 5441,79 5413,06 5367,86  
3.3 Амортизационные отчисления                        29,23 28,98 28,74 45,20 44,82 176,97
3.4 Остаточная стоимость               3500 3470,78 3441,79 5413,06 5367,86 5323,03  
II. Капитальный ремонт                                   
III. Реализация постоянных активов  (без НДС)                                        0

 

     

     Таблица 1.16 - Прогноз движения денежных средств В тыс. руб.

Наименование Период
Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего

2009 г.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Остаток денежных средств на начало периода 300 1546,39 2063,42 2542,46 3013,88 3557,47 4233,80 5008,93 2221,09 3120,59 4010,84 2834,22 3247,97  
Приток  денежных средств                            
I. От основной деятельности:                            
1. Доход от реализации продукции  (без косвенных налогов) 3420 3500 3680 3760 4000 4340 4580 4580 4900 4820 4480 3680 3680 50000
2. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков                            
3. Прочие поступления                            
4. Итого 3420 3500 3680 3760 4000 4340 4580 4580 4900 4820 4480 3680 3680 50000
II. От инвестиционной деятельности:                            
1. Доход от реализации долгосрочных активов                           0
2. Прочие доходы                           0
3. Итого                           0
III. От финансовой деятельности:                            
1. Увеличение уставного капитала                           0
2. Целевое финансирование                           0
3. Привлечение кредитов                           0
4. Эмиссия облигаций                           0
5. Итого                            
ИТОГО ПРИТОКИ 3420 3500 3680 3760 4000 4340 4580 4580 4900 4820 4480 3680 3680 50000
Оттоки  денежных средств                            
I. По основной деятельности:                            
1. Оплата сырья и материалов 472,76 1073,68 1225,18 1277,34 1353,7 1446,18 1514,88 1561,32 1599,46 1572,78 1444,12 1291,72 1219,65 16580,01
2. Прямая заработная плата 288,8 368 385,6 396,8 423,2 456,8 476 482,4 506,4 492,8 448 384 382,4 5202,4
3. Общепроизводственные расходы 534,88 641,8 665,56 680,68 716,32 761,68 787,6 796,24 828,64 810,28 749,8 663,4 661,24 8763,24
4. Расходы по реализации 262,34 264,5 269,36 271,52 278 287,18 293,66 293,66 302,3 300,14 290,96 269,36 269,36 3390
5. Общие и административные расходы 531 532 533,8 534,6 537 540,4 542,8 542,8 546 545,2 541,8 533,8 533,8 6464
6. Корпоративный подоходный налог 81,83 102,99 119,46 126,64 145,19 170,43 188,92 190,43 214,69 207,55 180,94 122,98 119,59 1889,82
7. Уплата прочих налогов 2 0 2 1 3 1 1 1 3 1 1 1 4 19
8. Уплата процентов                           0
9. Прочие выплаты                            0
10. Итого 2173,61 2982,97 3200,96 3288,58 3456,41 3663,67 3804,86 3867,85 4000,49 3929,75 3656,62 3266,26 3190,04 42308,47
II. По инвестиционной деятельности:                            
1. Приобретение долгосрочных активов               3500     2000     5500
2. Долгосрочные финансовые вложения                           0
3. Прочие расходы                           0
4. Итого               3500     2000     5500
III. По финансовой деятельности:                            
1. Погашение долгосрочных кредитов                           0
2. Погашение облигаций                           0
3. Краткосрочные финансовые вложения                           0
4. Прочие расходы                           0
5. Итого                           0
ИТОГО ОТТОКИ 2173,61 2982,97 3200,96 3288,58 3456,41 3663,67 3804,86 7367,85 4000,49 3929,75 5656,62 3266,26 3190,04 47808,47
Остаток денежных средств на конец периода 1546,39 2063,42 2542,46 3013,88 3557,47 4233,80 5008,93 2221,09 3120,59 4010,84 2834,22 3247,97 3737,92  
Нормативный остаток денежных средств                            

 

     

     Таблица 1.17 - Прогноз баланса в тыс. руб.

Наименование/период Декабрь

2008 г.

 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 На 1.01.10
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
АКТИВЫ                                          
I. Долгосрочные активы                                          
1. Первоначальная стоимость нематериальных активов                                          
Амортизация нематериальных активов                                          
Остаточная  стоимость нематериальных активов                                          
2. Первоначальная стоимость основных  средств 30000 29620 29240 28860 28480 28100 27720 30840 30460 30050,78 31641,79 31233,06 30807,86 30807,86
Амортизация основных средств 380 380 380 380 380 380 380 380 409,23 408,98 408,74 425,20 424,82 424,82
Остаточная  стоимость основных средств 29620 29240 28860 28480 28100 27720 27340 30460 30050,78 29641,79 31233,06 30807,86 30383,03 30383,03
3. Незавершенное капитальное строительство 0                                     0
4. Инвестиции 0                                     0
5. Дебиторская задолженность 0                                     0
6. Расходы будущих периодов                                       0
Итого по разделу I 29620 29240 28860 28480 28100 27720 27340 30460 30050,78 29641,79 31233,06 30807,86 30383,03 30383,03
II. Текущие активы                                          
1. Товарно-материальные запасы:                                          
материалы 472,32 493,36 508,48 543,44 586,08 612,00 620,64 653,04 635,36 577,60 491,20 489,04 479,90 479,90
незавершенное производство                            
товары 504,45 508,51 515,55 545,54 586,62 612,04 608,72 649,55 640,96 597,55 498,79 514,25 503,61 503,61
2. Расходы будущих периодов                                       0
3. Дебиторская задолженность:                                          
авансовые платежи                                       0
счета к получению 2626 3102 3546 3686 3824 4078 4378 4556 4676 4844 4726 4274 3760 3760
векселя полученные                                       0
прочая  дебиторская задолженность                                       0
4. Краткосрочные финансовые инвестиции                                       0
5. Денежные средства 1546,39 2063,42 2542,46 3013,88 3557,47 4233,80 5008,93 2221,09 3120,59 4010,84 2834,22 3247,97 3737,92 3737,92
Итого по разделу II 5149,16 6167,29 7112,49 7788,86 8554,17 9535,84 10616,29 8079,68 9072,91 10029,99 8550,22 8525,25 8481,43 8481,43
БАЛАНС 34769,16 35407,29 35972,49 36268,86 36654,17 37255,84 37956,29 38539,68 39123,69 39671,79 39783,27 39333,11 38864,47 38864,47
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
III. Собственный капитал                                          
1. Уставный капитал 31920 31920 31920 31920 31920 31920 31920 31920 31920 31920 31920 31920 31920 31920
2. Резервный капитал                            
3. Нераспределенный доход (убыток) прошлых лет 1967,25 1898,65 2229,99 2438,33 2654,51 3037,49 3576,79 4106,23 4530,76 5141,23 5514,47 5506,49 5126,85 5126,85
4. Нераспределенный доход (убыток) отчетного года 327,32 411,97 477,85 506,55 580,76 681,73 755,70 761,71 858,77 830,22 723,74 491,91 478,37 478,37
Итого по разделу III 34214,57 34230,62 34627,85 34864,89 35155,28 35639,23 36252,49 36787,93 37309,54 37891,45 38158,22 37918,41 37525,22 37525,22
IV. Долгосрочные обязательства                                        0
1. Кредиты                           0
2. Отсроченные налоги                           0
Итого по разделу IV                           0
V. Текущие обязательства                                         
1. Краткосрочные кредиты                                       0
2. Текущая часть долгосрочных кредитов                                       0
3. Кредиторская задолженность:                                       0
счета и векселя к оплате 472,76 1073,68 1225,18 1277,34 1353,7 1446,18 1514,88 1561,32 1599,46 1572,78 1444,12 1291,72 1219,65 1219,65
авансы  полученные                            
задолженность по налогам 81,83 102,99 119,46 126,64 145,19 170,43 188,92 190,43 214,69 207,55 180,94 122,98 119,59 119,59
прочая  кредиторская задолженность                            
Итого по разделу V 554,59 1176,67 1344,64 1403,98 1498,89 1616,61 1703,80 1751,75 1814,15 1780,33 1625,06 1414,70 1339,24 1339,24
БАЛАНС 34769,16 35407,29 35972,49 36268,86 36654,17 37255,84 37956,29 38539,68 39123,69 39671,79 39783,27 39333,11 38864,47 38864,47

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии