Ц – цена 1 литра бензина, равна 22,3 руб.

     Зб = 200 х 312 х 0,15 х 22,3 = 208,73 тыс.руб

7. Отчисления на социальные нужды рассчитываются в соответствии со ставкой ЕСН п. 1 ст. 241 Гл. 24 НК РФ и складываются из отчислений в Федеральный бюджет (20%), фонд социального страхования (2,9%), фонды обязательного медицинского страхования (3,1%) и составляют всего 26% от фонда оплаты труда за весь период.

(444,0 + 396,0) х 0,26 = 218,4 тыс. руб

8. Страховые взносы составят:

     Остр = П х Сим / 100,

     Где: П –  годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;

     Сим – стоимость застрахованного  имущества.

     (0,5 х 618,2)/100 = 3,09 тыс. руб

9. Затраты на телевизионную рекламу составят:

     Ртел = К х Р х  О + К х  Р х  О х П,

     Где: Ртел – стоимость телерекламы, руб.;

     К – количество слов в рекламе, равно 69;

     Р – расценка за одно слово, руб., равна 50 ;

     О – общее количество запусков рекламы, равно 5;

     П – процент за срочность, равен 10

     Ртел = 69х50х5+69х50х0,1х5 = 17250+1,725 = 18,97 тыс. руб

     Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше время» составляет 3000 руб.

     Зрек = 18,97 + 3,0 = 21,97 тыс. руб

10. Сумму процентов за пользование кредитом рассчитайте, исходя из 24% годовых, суммы кредита 700 тыс. руб. и периода погашения 3 года.

Пкр = Скр * Пст

     Где: Скр - сумма кредита, тыс. руб.;

     Пст. – годовая ставка процентов за кредит, %

     Пкр = 700х0,24 = 168,0 тыс. руб

11. Транспортный налог рассчитываем в соответствии с Гл.28 статья 361 п.1 НК РФ - автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до147,1 кВт) включительно   составляет 10 рублей

Трн = 200 х 10 = 2,0 тыс. руб

12. Под офис арендуется отдельная комната общей площадью 20 кв.м. Арендная плата за офис (с коммунальными) платежами составит 6 тыс.руб в месяц.

      Арендная  плата за производственный участок устанавливается администрацией района с определенной оплатой коммунальных услуг и энергии и рассчитывается на основе формулы:

Апл = Змин х Кпр х Кразм х К бл х  Ктер х П,

где: Апл  – арендная плата в месяц, руб.,

Змин  – МРОТ в РФ, руб.;

Кпр – коэффициент приведения, равен 0,015;

Кразм – коэффициент размещения (этажность), для первого этажа равен 1,2;

Кбл –  коэффициент благоустройства, равен 1,4;

Ктер  – коэффициент территориальности (коммуникационность района), равен 1;

П –  арендуемая площадь, кв.м, равна 60.

Апл = 4330 х 0,015 х 1,2 х 1,4 х 1 х 60 = 6546,96 руб.

Аобщ = (6+6,55)х12=150,6 тыс.руб.

                                                                                                                         Таблица 8

Полная  себестоимость продукции на 2009 год 

                                                                               

     2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

     По  статьям затрат таблицы 8 определим удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.

     Условно-постоянные расходы – это расходы величина которых существенно не меняется при увеличении или уменьшении объема выпуска продукции, в результате чего изменяется их относительная величина на единицу продукции (затраты на отопление, освещение, заработную плату управленческого персонала, амортизационные отчисления, расходы на административно-хозяйственные нужды и др.);

     Удельный  вес условно-постоянных затрат в  полной себестоимости продукции  составит 1540,8/2078,26=0,7414=74,1%.

     Условно-переменные расходы – это расходы величина, которых зависит от объема производства, они растут или уменьшаются в соответствии с изменением объема выпуска продукции (затраты на сырье, основные материалы, топливо, основную заработную плату производственному персоналу и др.).

     Удельный  вес условно-переменных затрат в  полной себестоимости продукции  равен 537,38/2078,26=0,259 = 25,9 %.

1. Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб,

Соб = 7199,68+3897,82+37408,66+12126,54 = 60632,7 руб.

Где: Соб  – оборотные средства, руб.;

Зтек  – текущий запас сырья и  материалов, руб.;

Зстр  – страховой запас сырья и  материалов, руб.;

Н –  незавершенное производство, руб.;

Поб –  прочие оборотные средства, руб.

Зтек = Д  Х Т = 596х11,98 = 7199,68 руб.,

Где: Д  – среднедневной расход материалов, руб.;

Т –  время между двумя поставками, дней;

Д = Рм / п =

= 596 руб.,

где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п –  число дней выпуска, равно 290;

Т = Г/Дн = = 11,98 дней

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом /п =

= 130,16 кг

Где: Ом – количество потребляемых в год  сырья и материалов, кг

Дн –  среднедневной расход материалов в  натуральном выражении, кг.

Зстр = 0,5 х Зтек = 7199,68 х 0,5 = 3897,82 руб.,

Н = Сср.дн. х Тц х Кгот = 7166,41х 6 х 0,87 = 37408,66 руб.,

Где: Н  –норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. – среднедневная себестоимость  выпуска продукции, руб.;

Тц –  длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот  – коэффициент готовности.

Сср.дн. = Спр/п =

= 7166,41 руб.,

Где: Спр  – полная себестоимость выпуска  продукции;

Кгот = (Уп +0,5 х Упер) /100= (74,1+0,5х25,9)/100=0,87,

Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %; Упер- удельный вес переменных затрат, %;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Поб=25х(7199,68+3897,82+37408,66)/100=12126,54 руб.

2. Общую сумму производственных фондов:

Спф = Сосн + Соб=618200+60632,7=678832,7 руб.

Где: Спф  – стоимость всех производственных фондов;

Сосн  – стоимость основных производственных фондов;

Соб –  стоимость оборотных фондов.

     Исходя, из полученного результата следует, что величина кредита в размере 700 тыс. руб. достаточна для организации  производства и начала выпуска 1-ой партии продукции. Дальнейшее пополнение оборотных фондов предусматривается либо за счет прибыли, либо за счет авансовых выплат заказчика.

Основные  показатели предприятия по итогам года:

1. Валовая прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Дпр – Рпр = 739,61 – 230,0 =509,61 тыс.руб

где: Пвал – валовая прибыль предприятия;

Пр  – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

     Д пр.оп. – доходы от прочих  операций, руб;

     Р пр.оп. – расходы от прочих  операций, руб.

     Р пр.оп. = сумме погашения кредита (по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп – Спр = 2817,87-2078,26= 739,61 тыс.руб

Где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб;

Спр –  полная себестоимость реализованной  продукции, руб.

2. Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр х 100% = = 0,245х100%=24,5%

      Чем меньше рентабельность, тем меньше предприятие зарабатывает на продаже  этого вида продукции. Нулевая рентабельность означает, что предприятие тратит на производство продукции столько  же, сколько получает от его продажи. Если рентабельность отрицательная, то себестоимость превышает выручку от продаж, предприятие работает себе в убыток, производя и продавая эту продукцию.

3. Рентабельность производства

      Ро = Пвал/ Спф = = 0,751 х100%=75,1%

4. Чистая прибыль

Пчист =Пвал – Налоги

     2009 год – Пчист = 509,61 – 353,92 =155,69 тыс. руб

     2010 год - Пчист = 637,01 – 397,25 = 239,81 тыс. руб

     2011 год - Пчист = 796,26 – 451,82 = 344,44 тыс. руб

      Налог на прибыль рассчитывается в соответствии с Гл. 25НК РФ. Налоговая ставка устанавливается в размере 20% (в ред. ФЗ от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

     Статья 269 НК (сумма процентов свыше ставки рефинансирования, умноженной на 1,1; облагается налогом на прибыль, т.к. по налоговому учету к расходам можно отнести только сумму процентов, рассчитанную, исходя ставки рефинансирования х 1,1). В соответствии с указанием Банка России от 28.11.2008 № 2135-У "О размере ставки рефинансирования Банка России" с 1 декабря 2008 г. – 23 апреля 2009 г. ставка рефинансирования составляла 13%.

     2009 год – Нпр = 509,61 х 20%=101,92%

     2010 год - Нпр = 637,01 х 20%=127,4%

     2011 год - Нпр = 796,26 х 20%=159,25%

Налог на имущество предприятий рассчитывается в соответствии с Гл. 30 НК РФ. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2% (ст.380 НК РФ).