Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2012 в 23:32, курсовая работа
Целю данной работы является:
- рассмотрение основные бизнес-процессов финансовой службы предприятия;
- оценка финансового состояния предприятия;
- разработка мероприятий по совершенствованию финансового плана предприятия;
Оплата с покупателями составляет 100% по факту сделки (наличный расчет в магазине). Форма расчета с поставщиками составила 90% по факту и 10% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.
40
Таблица 10. План доходов и расходов по месяцам 2011 г. ООО «Антей» (тыс.руб.).
Показатели | янв. | фев. | март | апрель | май | июнь | июль | август | сен. | окт. | ноябрь. | дек. | Итого | |||||||||||||||
Товарооборот | 3513.15 | 1725.33 | 3579.76 | 2002.18 | 2052.78 | 1475.2 | 1346.34 | 1527.36 | 2347.4 | 2207.68 | 2027.48 | 4892.14 | 28696.8 | |||||||||||||||
Стоимость закупаемых товаров | 1756.57 | 862.66 | 1789.88 | 1001.09 | 1026.39 | 736.6 | 673.17 | 763.68 | 1173.7 | 1103.84 | 1013.74 | 2446.07 | 14348.4 | |||||||||||||||
Валовый доход (выручка от реализации) | 1254.5
| 1188.7
| 1223.4 | 1174.2 | 1172 | 1169.4 | 1169.3 | 1172.8 | 1195.7 | 1201.7 | 1208.1 | 1218.6 | 14348.4 | |||||||||||||||
Издержки обращения | 1167.9 | 1167.8 | 1168 | 1167.8 | 1167.7 | 1167.9 | 1167.8 | 1167.7 | 1167.8 | 1167.9 | 1168 | 1168 | 14014.6 | |||||||||||||||
в т.ч. -матер.затр. -оплата труда -начисления на з\п -амортиз. -прочие затраты |
800.4 273 92.8
1.7 0.0 |
800.4 273 92.8
1.6 0.0 |
800.4 273 92.8
1.8 0.0 |
800.4 273 92.8
1.6 0.0 |
800.4 273 92.8
1.5 0.0 |
800.4 273 92.8
1.7 0.0 |
800.4 273 92.8
1.6 0.0 |
800.4 273 92.8
1.5 0.0 |
800.4 273 92.8
1.6 0.0 |
800.4 273 92.8
1.7 0.0 |
800.4 273 92.8
1.8 0.0 |
800.4 273 92.8
1.8 0.0 |
9604.76 3276 1113.84
20 0.0 | |||||||||||||||
Прибыль от продаж | 86.6 | 20.9 | 55.4 | 6.4 | 4.3 | 1.5 | 1.6 | 5.1 | 27.9 | 33.8 | 40.1 | 50.6 | 333.8 | |||||||||||||||
Прочие доходы и расходы | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 9.5 | 114 | |||||||||||||||
Налог на прибыль | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 89.5 | |||||||||||||||
Чистая прибыль | 88.64 | 22.94 | 57.44 | 8.44 | 6.34 | 3.54 | 3.64 | 7.14 | 29.94 | 35.84 | 42.14 | 52.64 | 358.3 | |||||||||||||||
Таблица 12- План движения денежных средств, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||
Показатель |
|
| ||||||||||||||||||||||||||
янв. | фев. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | Итого за год | ||||||||||||||||
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА НАЧАЛО ПЕРИОДА | 49 | 1689.5 | 2119.7 | 3631.7 | 4198.78 | 4856.92 | 5202.31 | 5502.5 | 5910.5 | 6762.5 | 7499.7 | 8140.3 |
| |||||||||||||||
1.Поступления денежных средств от покупателей | 3513.15
| 1725.33 | 3579.76 | 2002.18 | 2052.78 | 1475.2 | 1346.34 | 1527.36 | 2347.4 | 2207.68 | 2027.48 | 4892.14 | 28696.8 | |||||||||||||||
2.Выплата денежных средств поставщикам | 1508.9 | 931.3 | 1704 | 1071.3 | 1030.9 | 766.03 | 682.4 | 755.55 | 1131.9 | 1106.6 | 1023 | 12303.76 | 24015.6 | |||||||||||||||
3.Выплата денежных средств работникам | 273 | 273 | 273 | 273 | 273 | 273 | 273 | 273 | 273 | 273 | 273 | 273 | 3276 | |||||||||||||||
4.Перечисление налогов (налог на прибыль) | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 7.46 | 89.5 | |||||||||||||||
5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на зар.плату) | 92.8
| 92.8
| 92.8
| 92.8
| 92.8
| 92.8
| 92.8
| 92.8
| 92.8
| 92.8
| 92.8
| 92.8
| 1113.84
| |||||||||||||||
6. Прочие денежные ыплаты | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||
7. Приобретение осн.средств | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||
8.Получение поступлений от возврата займов | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||
9. Выплата дивидендов | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||
10. Погашение долгосроч. кредитов и займов | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||
11. Получение краткосроч. кредитов и займов | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||
12. Погашение краткосроч. кредитов и займов | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||
13. Выплата процентов по кредитам и займам | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||
14. Прочие поступления | 35.6 | 35.6 | 35.6 | 35.6 | 35.6 | 35.6 | 35.6 | 35.6 | 35.6 | 35.6 | 35.6 | 35.6 | 428 | |||||||||||||||
15. Прочие выплаты | 26.1 | 26.1 | 26.1 | 26.1 | 26.1 | 26.1 | 26.1 | 26.1 | 26.1 | 26.1 | 26.1 | 26.1 | 314 | |||||||||||||||
16. Итого приток денежных средств | 3548.75 | 1760.93 | 3615.36 | 2037.78 | 2088.38 | 1510.8 | 1381.9 | 1562.96 | 2383 | 2243.2 | 2063 | 4927.7 | 29123.7 | |||||||||||||||
17.Итого отток денежных средств | 1908.2 | 1330.66 | 2103.36 | 1470.7 | 1430.26 | 1165.39 | 1081.7 | 1154.9 | 1531 | 1506 | 1422.4 | 12703 | 28807.6 | |||||||||||||||
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА КОНЕЦ ПЕРИОДА | 1689.5 | 2119.7 | 3631.7 | 4198.78 | 4856.92 | 5202.31 | 5502.5 | 5910.5 | 6762.5 | 7499.7 | 8140.3 | 365 |
| |||||||||||||||
40
При анализе таблицы 12 наблюдается следующая ситуация - избыток денежных средств на конец планируемого года, при этом существует кредиторская задолженность поставщикам в размере, сопоставимом с избытком денежных средств. Так как целью данного раздела финансового плана является задача сбалансировать объемы поступлений и выплат денежных средств и синхронизировать их во времени, то в данной ситуации целесообразно рассмотреть вложение избытка денежных средств и расплатиться с поставщиками в декабре планируемого года.
4.3. Прогнозный баланс
В данном разделе следует составить прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса будут учтены нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса будут учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.
Таблица 13 - Прогнозирование активов, тыс.руб.
№ | Статьи актива баланса | На начало периода | На конец периода | Изменение |
01 | 02 | 03 | 04 | 05 |
1 | Внеоборотные активы | 412 | 392 | -20 |
2 2.1 2.2 2.3 | Оборотные активы, в т.ч. - запасы - дебиторская задолженность - денежные активы | 1578 1529 - 49 | 1894 1529 - 365 | 316 - - 316 |
| ИТОГО: | 1990 | 2286 | 296 |
Из таблицы 13 видно, что в течение года основные средства уменьшаться на 20 тыс.руб. из-за амортизационных отчислений; денежные активы будут увеличиваться и к концу года дадут прирост на 316 тыс.руб. Доля запасов в оборотных активах останется без изменений. Величина денежных активов к концу года составит 365 тыс.руб. Данные на начало периода отражены в отчетном балансе предприятия (конец 2010 года).
Таблица 14 - Прогнозирование капитала, тыс.руб..
№ | Статьи пассива баланса | На начало периода | На конец периода | Изменение |
01 | 02 | 03 | 04 | 05 |
1 | Собственный капитал | 1126 | 1479.4 | 353.4 |
2 | Долгосрочный заемный капитал | - | - | - |
3
3.1 3.2 | Краткосрочный заемный капитал, в т.ч. - кредиты и займы - кредиторская задолженность | 864
- 864 | 806.56
- 806.56 | -57.44
- -57.44 |
| ИТОГО
| 1990 | 2286 | 296 |
Из таблицы 14 можно сделать вывод, что собственный капитал предприятия будет увеличиваться за счет увеличения размера нераспределенной прибыли, что говорит об увеличении объемов продаж и о снижении общих затрат. Что касается кредиторской задолженности перед поставщиками, то она будет в значительной степени погашена единовременно в декабре планируемого года.
Величина активов на конец прогнозного периода совпадает с величиной капитала на конец прогнозного периода.
4.4.Оценка финансового состояния компании в планируемом периоде
Таблица 15. Коэффициенты ликвидности.
№ п/п | Наименование коэффициента | Расчет за 2011 год | Рекомендуемое значение | Изменение показателя | |
начало | конец | ||||
1 | Коэффициент текущей ликвидности | (49+1529)/864= =1.8 | 1894/806.56=2.3
| 1 - 2 | +0.5 |
2 | Коэффициент срочной ликвидности | 49/864=0.06 | 365/806.5=0.45 | 0,7 - 1 | +0.39 |
3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 49/864=0.06 | 365/806.5=0.45 | 0,2 – 0,25 | +0.39 |
Коэффициент текущей ликвидности на начало планируемого года соответствует рекомендуемому значению, а на конец года незначительно превышает его. Коэффициент срочной ликвидности на конец года значительно повысился но пока не находится в рамках нормативных показателей в результате того, что денежные запасы магазина значительно увеличились а дебиторская задолженность несколько сократилась по сравнению с началом планируемого периода. Коэффициент абсолютной ликвидности так же значительно повысился и превысил нормативные показатели почти в 2 раза, т.е в 2011 году предприятие планирует погасить часть кредиторской задолженности за счет притока денежных средств. В планируемом периоде торговое предприятие ООО «Антей» является ликвидным.
Таблица 16. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости).
№ п/п | Наименование коэффициента | Отчетный 2010 год | Расчет за 2011 год | Изменение показателя | Значение |
1 | Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) | 6.7 | 14348.4/2140= =6.7 | - | Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота |
2 | Коэффициент отдачи собственного капитала | 11.6 | 14348.4/1302.7=11 | -0.6 | Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала |
5 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 11.9 | 10896.6/835 =13 | 1.1 | Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации |
6 | Срок погашения кредиторской задолженности | 30.2 | 360/13=28 | -2.2 | Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам |