Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 12:46, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является разработка на основе анализа предметно-объектного материала предложений по повышению рентабельности основной деятельности ООО "Нижегородтехнострой" с помощью минимизации текущих затрат по обслуживанию производственных запасов и минимизации текущей дебиторской задолженности.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ЗАПАСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ………………6
1.1. Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности и запасов .6
1.2. Дебиторская задолженность и запасы как управляемая
категория ………………………………………………………………….11
1.3. Комплексная характеристика систем управления запасами………15
2. МЕТОДОЛОГИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ЗАПАСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………..20
2.1. Анализ финансового состояния предприятия и выявление проблемы…………………………………………………………………..20
2.2. Методика анализа состояния расчетов и управления дебиторской задолженностью ………………………………………………………….26
2.3. Методы управления использованием капитала, авансированного в запасы……………………………………………………………………...39
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ЗАПАСАМИ ООО "НИЖЕГОРОДТЕХНОСТРОЙ"………………………………………….51
3.1. Анализ производственных запасов и определение целей формирования запасов…………………………………………………...51
3.2. Оптимизация размера заказываемой партии строительных материалов ………………………………………………………..………52
3.3. Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия…………………………………………………………..…...55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...61
ЛИТЕРАТУРА........

Содержимое работы - 1 файл

Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия.rtf

— 5.74 Мб (Скачать файл)

Таблица 11

Структура запасов и затрат в тыс. рублей за 2000 год

 

Наименование

На 1.01.00г.

На 1.01.01г.

Отклонение, +/-

Сырье и материалы

11785

17888

+6103

МБП

10473

12214

+1741

НЗП

21202

18835

-2367

Готовая продукция

13999

22903

+8904

Товары отгруженные

400

-

-400

Расходы будущих периодов

15

93

+78

Итого запасов и затрат

57874

71933

+14059


 

В 2001 году предприятие увеличило запасы и затраты по всем статьям кроме готовой продукции. Увеличение статей затрат свидетельствует о том, что для увеличения объема производства потребовалось больше оборотных средств. Производство в данном году работало не на склад, так как значительно снизились запасы готовой продукции, что свидетельствует об увеличении спроса на продукцию и ускорении оборачиваемости оборотных средств. В 2001 году значительно улучшилась ситуация с управлением запасами, так как скорость оборота запасов значительно увеличилась, а период оборота запасов снизился (см. таблицу 12).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 12

Основные показатели деятельности ООО "Нижегородтехнострой"

 

ПОКАЗАТЕЛИ

Норматив

1999г.

2000г.

2001г.

На начало

На конец

На начало

На конец

На начало

На конец

Собственные оборотные средства (тыс. руб.)

-

28186

26855

26855

40050

40050

49228

Коэф-т абс. ликвидности

0,2

0,025

0,018

0,018

0,039

0,039

0,172

Коэф-т промежуточной ликвидности

0,7

0,427

0,476

0,476

0,466

0,466

0,627

Коэф-т текущей ликвидности

2

1,644

1,422

1,422

1,616

1,616

1,500

Коэф-т фин-й независимости

0,5

0,90

0,84

0,84

0,82

0,82

0,75

Коэф-т фин-й устойчивости

0,5

0,90

0,84

0,84

0,82

0,82

0,75

Коэф-т соотношения заемных и собственных средств

<1

0,11

0,19

0,19

0,22

0,22

0,32

Коэф-т обеспеченности собственными оборотными средствами

>0.1

0,39

0,3

0,3

0,38

0,38

0,33

Коэф-т оборач. оборотных активов

 

2,17

2,01

3,086

Период оборота оборотных активов (дни)

 

166

179

117

Коэф-т оборач. активов

 

0,41

0,51

1,01

Период оборота активов

 

879

707

356

Коэф-т оборач запасов

 

3,2

3,03

5,12

Период оборота запасов

 

112

119

70

Коэф-т оборач сырья и материалов

 

12,34

15,88

21,45

Период оборота сырья и материалов

 

29

23

17

Коэф-т оборач МБП

 

18,44

15,10

23,31

Период оборота МБП

 

19,5

24

15

Коэф-т оборач НЗП

 

7,28

8,99

16,48

Период оборота НЗП

 

49,5

40,1

21,84

Коэф-т оборач ГП

 

12,30

8,61

13,33

Период оборота ГП

 

29,3

41,8

27,0

Рентабельность продаж

 

4,8

12,8

14,1


 

 

 

 

 

 

 

Таблица 13

Структура запасов и затрат в тыс. рублей за 2001 год

 

Наименование

На 1.01.01г.

На 1.01.2002г.

Отклонение, +/-

Сырье и материалы

17888

25479

+7591

МБП

12214

14884

+2670

НЗП

18835

22713

+3878

Готовая продукция

22903

17002

-5901

Товары отгруженные

-

-

-

Расходы будущих периодов

93

240

+147

Итого запасов и затрат

71933

80588

+8655


 

Дебиторская задолженность в 2000 году образовалась на сумму 27,7 млн. рублей, в т.ч. просроченная 4,4 млн. рублей. Дебиторская задолженность в 2001 году образовалась на сумму 44,8 млн. рублей. Рост объема дебиторской задолженности связан с активизацией хозяйственной деятельности предприятия.

Структура и динамика дебиторской задолженности представлены в таблицах  14-15.

Таблица 14

Структура дебиторской задолженности в 2001 году в тыс. рублей

 

Показатели

Значение

Отклонение, +/-

На 1.01.01

На 1.01.02

Покупатели и заказчики

15639

25090

+9451

Авансы выданные

14

211

+197

Прочие дебиторы

1931

4074

+2143

Итого

17584

29379

+11795


 

 

 

Таблица 15

Структура дебиторской задолженности в 2000 году в тыс. рублей

 

Показатели

Значение

Отклонение, +/-

На 1.01.00

На 1.01.01

Покупатели и заказчики

25090

24415

-675

Авансы выданные

211

237

+26

Прочие дебиторы

4074

3085

+989

Итого

29379

27737

-1642


 

Таблица 16

Структура дебиторской задолженности в 2001 году в тыс. рублей

 

Показатели

Значение

Отклонение, +/-

На 1.01.01

На 1.01.2002

Покупатели и заказчики

24415

-

-

Авансы выданные

237

-

-

Прочие дебиторы

3085

-

-

Итого

27737

44800

17063


 

Наибольшую долю в составе дебиторской задолженности занимают покупатели и заказчики - около 90%.

Ускорение оборачиваемости запасов и увеличение дебиторской задолженности влияли на протяжении анализируемого периода на эффективность предприятия положительным образом.

Показатели оборачиваемости ДЗ на 1 января по годам:

2000г. - 6,33;

2001г. - 7,12;

2002г. - 6,6.

Срок товарного кредита на 1 января по годам:

2000г. - 57 дней;

2001г. - 51 день;

2002г. - 55 дней.

Из этих показателей можно сделать вывод о том, что оборачиваемость ДЗ сначала возрастает, срок товарного кредита уменьшается, а затем замедляется (срок товарного кредита увеличивается). Это свидетельствует об ухудшении управления ДЗ и росте ДЗ темпами, превышающими рост выручки и прибыли. Это негативная тенденция.

Для повышения эффективности управления запасами и ДЗ можно порекомендовать предприятию следующие мероприятия:

  • Вести непрерывный мониторинг состояния запасов и  дебиторской задолженности, своевременно выявляя и устраняя негативные тенденции;
  • Ориентироваться на большое число покупателей для снижения риска неуплаты;
  • Непрерывно контролировать  состояние расчетов с покупателями по просроченной  задолженности;
  • Предоставлять больше скидок при предоплате;
  • Анализ дебиторской задолженности вести одновременно с анализом кредиторской задолженности;
  • Непрерывно следить за оборачиваемостью запасов и ДЗ с целью выяснить причины замедляющие оборачиваемость;
  • Снизить  длительность нахождения запасов на складах путем обеспечения ритмичности поставок, устойчивых и длительных связей с поставщиками сырья и материалов, стимулирования сбыта продукции в период сезонного падения спроса.

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В процессе выполнения курсовой работы  "Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия", в соответствии с ее целью, было разработано на основе анализа процесса управления дебиторской задолженностью и запасами строительных материалов предложение по снижению затрат на обслуживание производственных запасов ООО  "Нижегородтехнострой". Это позволит, по-нашему мнению, повысить рентабельность предприятия. А повышение рентабельности предприятия - одна из важнейших целей финансового менеджмента.

В данной работе раскрыты сущность дебиторской задолженности, запасов и процесс формирования на предприятии, рассмотрен зарубежный опыт управления запасами и дебиторской задолженностью; методы нормирования запасов предприятия, приведена методика проектирования системы управления запасами; методика управления дебиторской задолженностью.

Анализируя деятельность предприятия можно сделать следующие выводы:

ООО "Нижегородтехнострой" в 2001 - 2002 годах стал представлять значительный интерес как объект вложения инвестиций для потенциального инвестора, так как предприятие занимает значительную часть регионального рынка по производству строительных материалов и осуществлению строительной деятельности. Оно имеет устойчивое финансовое положение, высококвалифицированный персонал и налаженную сеть поставщиков и потребителей, что значительно снижает коммерческие риски, способные привести к банкротству предприятия и не возврату долгов по кредитам.

Продукция и услуги ООО "Нижегородтехнострой" становятся все более конкурентоспособными на внутреннем рынке из-за снижения себестоимости по причине повышения эффективности управления активами предприятия и, следовательно, более низкой отпускной цены и повышения качества.

За период 1999-2002гг. в деятельности предприятия наблюдались следующие изменения:

  • Была переломлена тенденция снижения величины активов: внеоборотных активов, оборотных активов, собственных оборотных средств;
  • Стал возрастать объем сбыта и прибыли;
  • Улучшились условия деятельности и повысилась эффективность функционирования предприятия;
  • Появилась благоприятная тенденция снижения затрат в относительном выражении;
  • Увеличилась  рентабельность продукции;
  • Показатели финансово-экономической деятельности в течение периода 1999-2001гг. улучшились кроме коэффициентов текущей ликвидности, финансовой независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами и финансовой устойчивости, которые снизились по причине роста привлечения в оборот заемных средств;
  • Улучшились показатели сбыта продукции, которые повлияли на протяжении анализируемого периода на эффективность предприятия положительным образом.

Таким образом, можно сделать окончательный вывод о том, что за анализируемый период ООО "Нижегородтехнострой" переломило негативные тенденции в своей деятельности, связанные большей частью с экономическим кризисом в стране и вышло на путь экономического роста и развития.

 

 

 

 

 

ЛИТЕРАТУРА

  1. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: Финансы и статистика, 1994. - 224с.   
  2. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. Пер. с датского. - М.: Высшая школа, 1994. - 272с.
  3. Гаджинский А. М. Логистика. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1999. - 228с.
  4. Ефимова О. В. Оборотные активы предприятий и их анализ // Бухгалтерский учет. - 2000. - №9. - с. 72 - 78.
  5. Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1999. - 352с.
  6. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 336 с.
  7. Кейлер В.А. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, Новосибирск: НГАЭиУ, 1999. - 132 с.
  8. Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика,  2000. - 768с.: ил.
  9. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. -432с.
  10. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М.: Издательство «Дело и сервис», 1998. - 304с.
  11. Неруш Ю. М. Коммерческая логистика. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 271 с.
  12. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ,  1998. - 639с.
  13. Практикум по логистике. Под ред. Б. А. Аникина. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 270 с.
  14. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000. - 696с.
  15. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1996. -368с.
  16. Стоянова Е. С. и др. Управление оборотным капиталом. - М.: Изд-во «Перспектива», 1998. - 128с.
  17. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов - М.: Издательство «Зерцало», 1998. - 272с.
  18. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Под ред. Стояновой Е.С. - 5-е изд. Перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2000. - 656с.
  19. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 518с.
  20. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ. - М.: Дело Лтд., 1995. - 128с.
  21. Шевченко Н.С., Черных А.Ю., Тиньков С.А., Кузьбожев Э.Н. Управление затратами, оборотными средствами и производственными запасами: учебно-методическое пособие / Под ред. д.э.н., проф. Э.Н. Кузьбожева; Н.Новгород. гос. тех. ун-т. Н.Новгород, 2000. - 154с.
  22. Шим Джей К., Сигел Джоэл И. Финансовый менеджмент: 2-е изд., стереотип. - М.: Издат. Дом «Филин», 1997. - 400с.
  23. Экономика предприятия. Пер с нем. - М.: ИНФРА-М, 1999. 928 с.
  24. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 224 с.
  25. Шопенко Д.В., Кныш М.И., Гончарук О.В., Управление финансами предприятия. Учебное пособие. - СПб.: Дмитрий Буланин, 2002. 264 с.

Информация о работе Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия