Контрольная работа по «Финансам и кредитам»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2011 в 14:43, контрольная работа

Краткое описание

В соответствии с Законом “О предприятиях и предпринимательской деятельности в РСФСР” от 25 декабря 1990г. предприятие - это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный для ведения хозяйственной деятельности, которая осуществляется в целях извлечения прибыли и удовлетворения общественных потребностей.
Как правило, предприятие выступает юридическим лицом, что определяется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, выступлением от своего имени. Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором числится имущество предприятия.
Финансовые отношения предприятия возникают тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.

Содержание работы

Часть 1:
1. Основы организации финансов предприятия
2. Планирование, прогнозированное и управление активами
3. Заключение

Часть 2:
Практическое задание

Скачать целиком (38.96 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

ФИНАНСЫ.doc

— 192.00 Кб (Скачать файл)

			тыс. руб.
	Величина	показателя
Наименование показателя	на начало	на конец	Изменение
	2005 г.	2005 г.
1 Запасы и затраты	178480	326328	147848
2 Собственный капитал	741353	860782	119429
3 Внеоборотные активы	500609	559645	59036
4 Собственные оборотные средства	242048	154555	-87493
5 Краткосрочные кредиты и займы	8884	478	-8406
6 Кредиторская задолженность	132443	282306	149863
7 Источники покрытия, обеспечивающие
выполнение условий абсолютной и
нормальной устойчивости	373187	583443	Х
8 Задолженность участникам (учредителям) по
выплате доходов	188	593	405
9 Прочие краткосрочные обязательства	-	-
10 Источники покрытия, обеспечивающие
выполнение условий неустойчивого и
кризисного состояния	188	593	Х

По результатам анализа таблицы видно, что предприятию хватает вышеперечисленных источников и на начало и на конец 2005 года:

З< СОС + ККЗ + КЗ

На 01.01.2005:178480<(741353-500609)+8884+132443

На 01.01.2006: 326328<(860782-559645)+478+282306,

Т.е. предприятием условия для абсолютной финансовой устойчивости соблюдены.

2. Цель – оценить ликвидность баланса предприятия - т.е. оценить степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов представляет собой их возможность при определенных обстоятельствах обратиться в денежную форму (наличность) для возмещения обязательств.

По степени ликвидности все активы можно подразделить на следующие группы:

1 Наиболее ликвидные активы (А1) - денежные средства

и краткосрочные финансовые вложения (строка 250 + строка 260).

2 Быстро реализуемые активы (А2) – дебиторская задолженности

и прочие оборотные активы (строка 230 + строка 240 + строка 270).

3 Медленно реализуемые активы (A3) - запасы и НДС (строка 210

строка 220).

4 Трудно реализуемые активы (А4) - внеоборотные активы (строка

190).

Пассив баланса группируется по степени возрастания срочности погашения обязательств следующим образом:

1 Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность (строка 620)

2 Краткосрочные пассивы (П2) - краткосрочные займы и кредиты,
задолженность учредителям по выплате доходов и прочие краткосрочные
обязательства (строка 610 + строка 630 + строка 660).

3 Долгосрочные пассивы (ПЗ) - долгосрочные обязательства (строка
590).

4 Постоянные пассивы (П4) - капитал и резервы, доходы будущих
периодов и резервы предстоящих расходов (строка 490 + строка 640 + строка
650).

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполняются следующие условия:

А1

П1,

А2

П2, (3.1)

А3

П3,

А4

П4.

Выполнение первых трех неравенств влечет за собой выполнение и четвертого неравенства. При этом оно имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о выполнении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств. Это означает, что собственных средств должно быть достаточно не только для формирования внеоборотных активов, но и для покрытия (не менее 10%) потребности в оборотных активах.

Анализ ликвидности баланса предприятия приводится в таблице 2.2. В результате сравнения групп активов и пассивов видно следующее соотношение на начало и конец отчетного периода:

На 01.01.2005: А1 > П1,

А2 > П2,

А3 > П3,

А4 < П4.

Таким образом, условие абсолютной ликвидности баланса на 01.01.2005г. выполняется.

На 01.01.2006: А1 < П1,

А2 > П2,

А3 > П3,

А4 < П4.

Таким образом, условие абсолютной ликвидности баланса на 01.01.2006г. не выполняется.

Таблица 2.2 - Группировка активов и пассивов предприятия по степени ликвидности и степени возрастания срочности погашения обязательств

тыс. руб.

Актив	На начало 2005 г.	На конец 2005 г.	Пассив	На начало 2005 г.	На конец 2005 г.	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
Актив	На начало 2005 г.	На конец 2005 г.	Пассив	На начало 2005 г.	На конец 2005 г.	на начало 2005 г.	на конец 2005 г.
1 Наиболее ликвидные активы (А1)	242048	154555	1 Наиболее срочные обязательства (П1)	132443	282306	+109605	-127751
2 Быстро реализуемые активы (А2)	419811	309656	2 Краткосрочные пассивы (П2)	9072	1071	+410739	+308585
3 Медленно реализуемые активы (A3)	188976	357021	3 Долгосрочные пассивы (ПЗ)	28200	29345	+160776	+327676
4 Трудно реализуемые активы (А4)	500609	559646	4 Постоянные пассивы (П4)	1181671	1068166	-681062	-508520
Баланс	1351444	1380878	Баланс	1351386	1380888	Х	Х

Информация о работе Контрольная работа по «Финансам и кредитам»