Организация финансов предприятия
Курсовая работа, 29 Марта 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Цель и задачи работы определили её структуру. Курсовая работа состоит из следующих частей:
Введение, в котором определяется объект исследования, описываются цели, задачи, структура курсовой работы;
Теоретическая часть, в которой излагается понятийный материал учебных и методических пособий;
Расчетная часть, где производится составление баланса доходов и расходов (финансового плана) открытого акционерного общества на основе цифрового материала, представленного в методических рекомендациях к выполнению данной курсовой работы в соответствии с заданным вариантом;
Пояснительная записка к расчетной части, в которой дается характеристика величины и структуры доходов и расходов, источников финансирования капитальных вложений, распределения прибыли;
Содержание работы
Введение…………………………………………………………………………...3
Теоретическая часть
Принципы организации финансов предприятий,
их развитие в рыночных условиях……………………………………………….6
Финансовые ресурсы предприятий, их состав,
структура, источники формирования, распределение………………………...15
Организация финансовой работы
и задачи финансовых служб на предприятии………………………………….22
Расчетная часть…………………………………………………………………..31
Пояснительная записка………………………………………………………….68
Заключение……………………………………………………………………….73
Список использованной литературы…………………………………………...76
Содержимое работы - 6 файлов
Баланс.doc
— 85.50 Кб (Открыть файл, Скачать файл)Шахмотка.doc
— 82.50 Кб (Открыть файл, Скачать файл)Моя расчетная часть.doc
— 531.00 Кб (Скачать файл)- капитальные вложения производственного назначения = 16725 – 8900 – 3167 – 664 = 3994 тыс.руб.
- капитальные вложения непроизводственного назначения = 6000 – 4000 – 1000 – 0 = 1000 тыс.руб.
- Итого: 3994 + 1000 = 4994 тыс. руб.
Строка 8.: Итого вложений во внеоборотные активы:
- капитальные
вложения производственного назначения
(см. таблицу 6 пункт 1) – капитальные затраты
производственного назначения =
= 16725 тыс.руб. - капитальные вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 6 пункт 3) – капитальные затраты непроизводственного назначения = 6000 тыс.руб.
- Итого: 16725 + 6000 = 22725 тыс. руб.
Строка 9.: Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) = долгосрочный кредит банка * 18% / 100%
- капитальные вложения производственного назначения = 3994 * 18% / 100% = 719 тыс. руб.
- капитальные вложения непроизводственного назначения = 1000 * 18% / 100% = 180 тыс. руб.
- Итого 719 + 180 = 899 тыс. руб.
Таблица 9
| Данные к распределению прибыли | ||
| № п/п | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 5000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 8900 |
| 3 | Строительство жилого дома | 4000 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления — всего, в том числе: | 7980 |
| 4.1. | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
| 4.2. | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
| 4.3. | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 1500 |
| 5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 2500 |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов | - |
| Расчет потребности предприятий в оборотных средствах | |||||||
| № стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб. - всего | Затраты IV кв., тыс. руб. /день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | 1416 | 2630 | 29 | 30 | 870 | - 546 |
| 2 | Незавершенное производство | 539 | 9083 | 101 | 8 | 808 | 269 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 70 | - | - | - | 100 | 30 |
| 4 | Готовые изделия | 1567 | 9008 | 100 | 9 | 900 | - 667 |
| 5 | Итого | 3592 | - | - | - | 2678 | - 914 |
Таблица
10
Пояснения
расчетов к Таблице 10
Строка 1.: Производственные запасы:
- Норматив на начало года: см. таблицу 7 пункт 3.1. = 1416 тыс.руб.
- Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 1 (материальные затраты IV кв.) = 2630 тыс. руб.
- Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 2630 / 90 = 29 тыс. руб. в день
- Нормы запасов, в днях: см. таблицу 7 пункт 4.1. = 30 дней
- Норматив на конец года: затраты IV кв., тыс. руб. / день * нормы запасов, в днях = 29 * 30 = 870 тыс. руб.
- Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 870 – 1416 = 546 тыс. руб. (снижение)
Строка 2.: Незавершенное производство:
- Норматив на начало года: см. таблицу 7 пункт 3.2. = 539 тыс. руб.
- Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 7 (затраты на валовую продукцию) = 9083 тыс. руб.
- Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 9083 / 90 = 101 тыс.руб. в день
- Нормы запасов, в днях: см. таблицу 7 пункт 4.2. = 8 дней
- Норматив на конец года: затраты IV кв., тыс. руб. /день * нормы запасов, в днях = 101 * 8 = 808 тыс. руб.
- Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 808 – 539 = 269 тыс. руб. (прирост)
Строка 3.: Расходы будущих периодов:
- Норматив на начало года: см. таблицу 7 пункт 3.3. = 70 тыс. руб.
- Норматив на конец года: норматив на начало год + Прирост (+), снижение (-) = 70 + 30 = 100 тыс. руб.
- Прирост (+), снижение (-): см. таблицу 1 пункт 9 (изменение остатков по расходам будущих периодов, год) = 30 тыс. руб. (прирост)
Строка 4.: Готовые изделия:
- Норматив на начало года: см. таблицу 7 пункт 3.4. = 1567 тыс. руб.
- Затраты IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 10 (производственная себестоимость товарной продукции, 4 квартал) = 9008 тыс. руб.
- Затраты IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 9008 / 90 = 100 тыс. руб. в день
- Нормы запасов, в днях: см. таблицу 7 пункт 4.3. = 9 дней
- Норматив на конец года: затраты IV кв., тыс. руб. / день * нормы запасов, в днях = 100 * 9 = 900 тыс. руб.
- Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 900 – 1567 = - 667 тыс. руб. (снижение)
Строка 5.: Итого:
- Норматив на начало года: 1416 + 539 + 70 + 1567 = 3592 тыс. руб.
- Норматив на конец года: 870 + 808 + 100 + 900 = 2678 тыс. руб.
- Прирост (+), снижение (-): -546 + 269 + 30 – 667 = – 914 тыс. руб.
Вывод:
Из расчета видно, что происходит уменьшение
оборотных средств.
Таблица 11
| Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР | ||
| № п/п | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 2. | Средства целевого финансирования | 210 |
| 3. | Общая сумма средств, направленных на содержание детских дошкольных учреждений | 900 |
| 4. | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5. | Общая сумма средств, направленных на НИОКР | 1200 |
Таблица 12
| Проект отчета о прибылях и убытках | ||
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | 81951 |
| 2 | Себестоимость
реализуемой продукции в |
38048 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продажи | 43903 |
| II. Прочие доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 2040 |
| 5 | Проценты к уплате | 899 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 3442 |
| 7. | Прочие доходы | 26142 |
| 8 | Прочие расходы – всего, в том числе: | 22958 |
| 8.1. | а) содержание учреждений здравоохранения | 800 |
| 8.2. | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 8.3. | в) содержание пансионата | 290 |
| 8.4. | г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 1000 |
| 8.5. | д) налоги, относимые на финансовые результаты | 2658 |
| 8.6. | е) Прочие расходы | 17480 |
| 9 | Прибыль (убыток) планируемого года | 51670 |
Пояснения
расчетов к Таблице 12
Строка 1.: Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году (см. таблицу 5 пункт 4.1.) – объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = 81951 тыс. руб.
Строка 2.: Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году (см. таблицу 5 пункт 4.2.) – объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = 38048 тыс. руб.
Строка 3.: Прибыль (убыток) от продажи (см. таблицу 5 пункт 4.3.) – прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = 43903 тыс. руб.
Строка 4.: Проценты к получению (см. таблицу 4 пункт 4.) – доходы полученные по ценным бумагам (облигациям) = 2040 тыс. руб.
Строка 5.: Проценты к уплате (см. таблицу 4 пункт 7) = 899 тыс. руб.
Строка 6.: Доходы от участия в других организациях (см. таблицу 4 пункт 5.) – прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий = 3442 тыс. руб.
Строка 7.: Прочие доходы = выручка от продажи выбывшего имущества (см. таблицу 4 пункт 3.) + доходы от прочих операций (см. таблицу 4 пункт 9.) = 8200 + 17942= 26142 тыс. руб.
Строка 8.: Прочие расходы – всего = строка 8.1. + строка 8.2. + строка 8.3. + строка 8.4. + строка 8.5. + строка 8.6. = 800 + 730 + 290 + 1000 + 2658 + 17480 = 22958 тыс. руб.
Строка
8.1.: Содержание учреждений здравоохранения
(см. таблицу 4
пункт 12.1.) = 800 тыс. руб.
Строка 8.2.: Содержание детских дошкольных учреждений (см. таблицу 4 пункт 12.2.) = 730 тыс. руб.
Строка 8.3.: Содержание пансионата (см. таблицу 4 пункт 12.3.) = 290 тыс. руб.
Строка 8.4.: Расходы на проведение НИОКР (см. таблицу 4 пункт 13.) = 1000 тыс. руб.
Строка 8.5.: Налоги, относимые на финансовые результаты (см. таблицу 4 пункт 11.) = 2658 тыс. руб.
Строка 8.6.: Прочие расходы = Расходы от реализации выбывшего имущества (см. таблицу 4 пункт 6.) + расходы на оплату услуг банков (см. таблицу 4 пункт 8) + расходы по прочим операциям (см. таблицу 4 пункт 10) = 4900 + 120 + 12460 = 17480 тыс. руб.
Строка
9. Прибыль (убыток) планируемого года
= прибыль (убыток) от
продажи + проценты
к получению – проценты
к уплате + доходы от
участия в других организациях +
прочие доходы – прочие
расходы = 43903 + 2040 – 899 + 3442 + 26142 – 22958
= 51670 тыс. руб.