Лизинговые операции комерческих банков

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1: ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ……………………………………………………5

1. Принципы построения лизинговых отношений………………………..5
2. Классификация лизинга и лизинговых операций……………………....7
3. Участники лизинга и их функции………………………………………10

ГЛАВА  2: ЭТАПЫ ЛИЗИНГОВОЙ ОПЕРАЦИИ И ИХ ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ………………………………………………………………….11

2.1 Этапы проведения  лизинговой операции………………………………11

2.2.Лизинговые  платежи…………………………………………………….14

ГЛАВА  3: ОСОБЕННОСТИ СОВРЕМЕННОЙ СИТУАЦИИ В РОССИИ, ВЛИЯЮЩИЕ НА РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ…...17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….22

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И  ЛИТЕРАТУРЫ……...25 

 

ВВЕДЕНИЕ

     В настоящее время большинство  российских предприятий сталкивается с проблемой обновления основных фондов. При этом зачастую из-за нехватки оборотных средств они вынуждены  брать кредиты под залог ценных бумаг, партий товара, недвижимости. С  другой стороны, многие предприятия - поставщики оборудования - имеют трудности с  реализацией своей продукции. Вместе с тем существует путь, пока еще  не получивший широкого распространения, но способный разрешить эти проблемы.

     Речь  в данном случае идет о лизинге - новой форме финансирования предприятий.

     Лизинг  как вид деятельности возник после Второй мировой войны и получил широкое распространение в различных отраслях современной экономики. Появление лизинга в условиях научно-технического прогресса было связано с растущей потребностью предприятий и наукоемких производств в современном оборудовании, которую невозможно было удовлетворить с помощью традиционных форм финансирования.

     Лизинг  для России - явление новое, а потому отсутствует и необходимый опыт проведения лизинговых операций. В  то же время в развитых странах  эта форма предпринимательской  деятельности получила широкое распространение. С помощью лизинга в таких  странах, как Италия, Испания, Швеция, США, Канада, осуществляется до 30% всей инвестиционной деятельности.

     В настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться в практике российских коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний, хотя существует множество проблем, требующих своего разрешения.

     Целью данной работы является рассмотрение сущности лизинга и выявление  его преимуществ по сравнению  с традиционными формами финансирования, а также описание разновидностей лизинговых операций, порядка их проведения. Очень важно при этом проследить становление и развитие лизинга в нашей стране, знать практику применения лизинговых операций в других странах.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 

     1.1 Принципы построения лизинговых  отношений 

     На  протяжении длительного периода  времени экономическая сущность лизинга остается спорной. Содержание и роль его теории и практики трактуется по-разному, а зачастую и противоречиво.

     Одни  рассматривают лизинг как своеобразный способ кредитования предпринимательской  деятельности, другие полностью отождествляют  его с долгосрочной арендой или  одной из его форм, которая, в свою очередь, сводится к наемным о  подрядным отношениям, третьи считают  лизинг завуалированным способом купли-продажи  средств производства или права  пользования чужим имуществом.

     Многообразие  и противоречивость взглядов объясняется  в основном недостаточной разработкой  теоретических вопросов лизинга, и, следовательно, отсутствием единого  методологического подхода на практике.

     Лизинг  — это способ реализации отношений  собственности, выражающий определенное состояние производительных сил  и производственных отношений, с  которыми он находится в тесной взаимосвязи

     Лизинговая  форма предпринимательства основывается на системе принципов (правил, положений), определяющих единство и связи общих, частных и особенных ее свойств  и внешних проявлений, которые  необходимо учитывать в практической деятельности.

     Поскольку лизинг выражает определенное взаимодействие элементов производительных сил  и производственных отношений, то он имеет материально-вещественную основу и социально-экономическое содержание. Социально-экономическое содержание лизинга определяется отношениями  собственности и совместной экономической деятельности по вертикали и горизонтали (с собственником, обществом и т.д.), а также условиями трансформации собственности. Материально-вещественная сторона лизинга характеризуется организационно-правовыми формами производства, наймом всех или части вещественных элементов предпринимательской деятельности, куплей — продажей имущества и условиями кредитования.

     Поэтому выделяют ряд целевых установок  при разработке и дальнейшей реализации процедуры лизинга, адекватной сложившимся  в рыночной среде условиям:

-  микроэкономическую, которая обусловлена действиями лизингополучателя и направлена не только на реагирование уже появляющихся или оказывающих негативное влияние процессов, но и на их предупреждение;

-   рыночную или конъюнктурную (макроэкономическую), которая обусловлена действиями субъектов предложения рынка лизинговых операций — лизингодателей, акцентирующих внимание на величине доходности избранного по сравнению с альтернативными. Как и в предыдущем случае, следует обращать внимание не только на решение вопросов реагирования уже на свершающееся или свершившиеся события, но в первую очередь на его предупреждение;

-   регулируемую со стороны государства, которая обусловлена необходимостью формирования условий правового характера, способствующих оптимальному развитию лизинговых отношений.

     Многоуровневое  управление лизинговой сделкой представляется как⁵:

     1. На уровне государства посредством  формирования устойчивого правового  фона и стимулирования тем  самым развития сектора лизинговых  услуг. 

     2. На уровне субъекта предложения  лизинговых услуг (как косвенных,  так и прямых) посредством формирования  сбалансированной модели отношений,  предусматривающих не только  учет собственных (доходных) интересов,  но и интерес другой стороны  (лизингополучателя).

     3. На уровне субъекта «получателя»  этих услуг — достижение необходимого  эффекта от использования процедуры  лизинга, что в конечном итоге  выражается в достижении желаемого  уровня антикризисного потенциала.

     Учитывая  роль каждого уровня в реализации процедуры лизинговой сделки, можно  определить те составляющие, на которые  в большей степени воздействуют те или иные субъекты. Это в дальнейшем позволит сориентироваться на «узкие»  места в лизинговых отношениях, расшивка которых позволит обеспечить достижение определенного оптимума. 

1.2 Классификация  лизинга и лизинговых операций

     Современный рынок лизинговых услуг характеризуется  многообразием форм лизинга, моделей  лизинговых контрактов и юридических  норм, регулирующих лизинговые операции. В зависимости от различных признаков  лизинговые операции можно сгруппировать  следующим образом.

     По  составу участников различают:

прямой лизинг, при котором собственник имущества  самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка).

косвенный лизинг, когда передача имущества происходит через посредника (трехсторонняя  или многосторонняя сделка).

     По  типу имущества выделяют:

лизинг движимого  имущества;

лизинг недвижимого  имущества;

лизинг имущества, бывшего в эксплуатации.

     По  степени окупаемости существует:

лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение  срока действия одного договора происходит полная выплата стоимости имущества;

лизинг с неполной окупаемостью, когда в течение  срока действия одного договора окупается  только часть стоимости арендуемого  имущества.

     По  условиям амортизации различают:

лизинг с полной амортизацией и соответственно с  полной выплатой стоимости объекта  лизинга;

лизинг с неполной амортизацией, т.е. с частичной выплатой стоимости.

           По степени окупаемости и условиям амортизации выделяют:

финансовый лизинг, т.е. в период действия договора о  лизинге арендатор выплачивает  арендодателю всю стоимость арендуемого  имущества (полную амортизацию);

оперативный лизинг, т.е. передача имущества осуществляется на срок, меньший, чем период его амортизации. Договор заключается на срок от 2 до 5 лет. Объектом такого лизинга обычно является оборудование с высокими темпами морального старения.

     По  объему обслуживания различают:

чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого  предмета аренды берет на себя лизингополучатель;

лизинг с полным набором услуг – полное обслуживание объекта сделки возлагается на лизингодателя;

лизинг с частичным  набором услуг – на лизингодателя  возлагаются лишь отдельные функции  по обслуживанию предмета лизинга.

     В зависимости от сектора рынка, где  происходят операции, выделяют:

внутренний лизинг – все участники рынка представляют одну страну;

международный лизинг – хотя бы одна из сторон или  все стороны принадлежат разным странам, а также если одна из сторон является совместным предприятием.

     По  отношению к налоговым и амортизационным  льготам выделяют:

фиктивный лизинг – сделка носит спекулятивный  характер и заключается с целью  извлечения наибольшей прибыли за счет получения необоснованных налоговых  и амортизационных льгот;

действительный  лизинг – арендодатель имеет право  на такие налоговые льготы, как  инвестиционная скидка и ускоренная амортизация, а арендатор может вычитать арендные платежи из доходов, заявляемых для уплаты налогов.

     По  характеру лизинговых платежей различают:

лизинг с денежным платежом – все платежи производятся в денежной форме;

лизинг с компенсационным  платежом – платежи осуществляются поставкой товаров, произведенных  на данном оборудовании, или в форме  оказания встречной услуги;

лизинг со смешанным  платежом.

     Существующие  формы лизинга можно объединить в два основных вида: оперативный  и финансовый лизинг.

     Оперативный лизинг – это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и  содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными  платежами в течение одного лизингового  контракта.

     Для оперативного лизинга характерны следующие основные признаки⁸:

-   лизингодатель не рассчитывает возместить все свои затраты за счет поступления лизинговых платежей от одного лизингополучателя;

-   лизинговый договор заключается, как правило, на 2-5 лет, что значительно меньше сроков физического износа оборудования, и может быть, расторгнут лизингополучателем в любое время;

-   риск порчи или утери объекта сделки лежит в основном на лизингодателе;

-   ставки лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге;

-  объектом сделки являются преимущественно наиболее популярные виды машин и оборудования.

     Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга  стремится избежать рисков, связанных  с владением имуществом. Перечисленные  особенности оперативного лизинга  определили его распространение  в таких отраслях, как сельское хозяйство, транспорт, горнодобывающая промышленность, строительство, электронная обработка информации.  

     1.3 Участники лизинга и их функции