Личное страхование в РФ

       Как отмечают исследователи, по  сравнению с налоговыми нормами,  ранее регулировавшими налоговую  базу по договорам страхования  и договорам негосударственного  пенсионного обеспечения, ст. 213 НК  РФ (с учетом поправок, внесенных  Законом N 166-ФЗ) восполняет ряд  существовавших в этом вопросе  пробелов:

- во-первых, регламентирован порядок определения  налоговой базы при досрочном  расторжении договора страхования; 

- во-вторых, регламентированы особенности определения  налоговой базы по договорам  страхования имущества, и Законом  N 166-ФЗ четко определен порядок  определения расходов на ремонт (восстановление) застрахованного имущества; 

- в-третьих,  определен перечень случаев, когда  налогом на доходы физических  лиц не облагаются взносы, произведенные  за физических лиц организациями  и иными работодателями, которые  значительно расширили ранее  существовавшие ограничения (выплаты  по обязательному страхованию  и по медицинскому страхованию,  не предусматривающему выплаты  физическим лицам).

       Итак, законодатель установил следующие  особенности исчисления налоговой  базы по договорам страхования  и негосударственного пенсионного  обеспечения: 

       При определении налоговой базы  важным моментом является то, кто уплачивал взносы по договору - само физическое лицо или  работодатель из собственных  средств, так как взносы, уплаченные  работодателем, не уменьшают налоговую  базу, кроме следующих случаев: 

- работодатель  производит страхование работников  в обязательном порядке в соответствии  с действующим законодательством; 

- работодатель  уплачивает взносы по договорам  добровольного страхования, предусматривающих  выплаты в возмещение вреда  жизни и здоровью застрахованных  работников, оплату страховщиками  медицинских расходов застрахованных  работников. При этом выплаты  застрахованным работникам лично  производиться не должны;

- работодатель  уплачивает взносы по договорам  добровольного пенсионного страхования  (договорам негосударственного пенсионного  обеспечения) при условии, что  общая сумма страховых (пенсионных) взносов не превысит: - 2 000 рублей  на одного работника в год  - с 1 января 2002 года.

       Отметим, что в соответствии  со ст.224 НК РФ, налоговая ставка  для страховых выплат по договорам  добровольного страхования в  части превышения размеров, указанных  в пункте 2 статьи 213 Налогового кодекса;  устанавливается в размере 35 процентов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение.

     Итак, личное страхование выполняет важную социальную функцию, поскольку затрагивают  интересы каждого человека. Поэтому  в нашей стране развитию и поддержанию  личного страхования необходимо уделить особое внимание. Необходимо учитывать и то, что в развитых странах личное страхование занимает первое место среди других отраслей страхования по объемам собираемой премии.

     Под личным страхованием необходимо понимать отношения по защите личных интересов  физических лиц при наступлении  определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых  из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

     Личное  страхование может осуществляться как в обязательной, так и в  добровольной форме.

     За  последние годы в России существенно  изменилась и в определенной мере сформировалась законодательная база регулирования отношений в области  страхования.

     Правовой  основой личного страхования  выступает договор личного страхования - соглашение в соответствии, с которым, одна сторона (страховщик) обязуется  за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить  единовременно или выплачивать  периодически обусловленную договором  сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого  названного в договоре гражданина (застрахованного  лица), достижения им определенного  возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). Важно отметить, что договор личного страхования носит публичный характер.

     Предметом договора личного страхования, так  же, как и договора имущественного страхования, является денежное (страховое) обязательство и к нему применяются общие правила об обязательствах с учетом норм главы 48 ГК РФ.

     В отличии от имущественного страхования, при личном страховании может быть застрахован практически любой интерес, связанный с личностью человека.

     При личном страховании выплаты называют обеспечением, а не возмещением.

     Личное  страхование можно производить  на случай наступления практически  любого события в жизни застрахованного  лица. И если в нашей стране виды страхования, как правило, ограничены, страхованием жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинским  страхованием и некоторыми другими  видами, то в мировой практике этот список значительно шире.

     При заключении договора личного страхования  необходимо учитывать следующие  его особенности:

     Существенные  условия договора личного страхования  закреплены в ст.942 ГК РФ в которой закреплено: при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

     I) договор личного страхования  носит публичный характер.

     II) Существенными условиями договора  личного страхования являются  условия: 

     1) о застрахованном лице;

     2) о характере события, на случай  наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);

     3) о размере страховой суммы; 

     4) о сроке действия договора.

     Договор страхования должен быть заключен в  письменной форме.

     К личному страхованию не применима  суброгация, которая предусмотрена  по договору имущественного страхования. Поэтому страховщик не вправе взыскивать выплаченное выгода приобретателю страховое обеспечение в порядке суброгации. Учитывая, что выплата страховой суммы не является причинением вреда имуществу страховщика, неправомерно применение к данным отношениям норм об ответственности за причинение вреда.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы:

1. Гомелля В.Б. Социальные приоритеты//Страховое ревю. – 2002. – № 8. – С. 26.
2. Коваль А.П. Перспективы страхования жизни: экономические, социальные и законодательные аспекты//Финансы. – 2005. – № 6. – С. 48 – 50.
3. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2004. – Гл. 18. – С. 344 – 366.
4. Левант Н.А. Страхование жизни: как вернуть доверие страхователей?//Финансы. – 1999. – № 1. – С. 42 – 43.
5. Лельчук А.Л. Страхование жизни в инфляционной среде//Финансы. – 2004. – № 6. – С. 47 – 48.
6. Пастухов Б.И. Перспективы развития личного страхования в Росcии//Личное страхование в России: Опыт. Проблемы. Перспективы. – М.: Всероссийский союз страховщиков, 2001. – С. 9 – 25.
7. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2004. – Гл. 6. – С. 93 – 124.
8. Теория и практика страхования. Учебное пособие. – М.: «Анкил», 2003. – Гл. 24. – С. 278 – 293. – Гл. 25. – С. 294 – 309.
9. Трофимова М.А., Рукавишников В.Н. Страхование от несчастных случаев. Тематический обзор//Финансы. – 2004. – № 1. – С. 47 – 79.
10. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. – Гл. 8. – С. 153 – 173.