Страховые резервы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2013 в 04:56, реферат

Краткое описание

Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.

Содержание работы

1. Понятие страховых резервов
3
2. Виды страховых резервов
8
3. Формирование страховых резервов
10
Список используемой литературы
11

Содержимое работы - 1 файл

страховые резервы.docx

— 23.05 Кб (Скачать файл)

Содержание

1. Понятие страховых резервов

3

2. Виды страховых резервов

8

3. Формирование страховых резервов

10

Список используемой литературы

11


 

 

1. Понятие страховых резервов

Взаимодействие страховых тарифов  и взносов позволяет страховщикам через взносы получать средства для  создания и пополнения страховых  резервов, как отдельных их видов резервов так и всей совокупности.

Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.

Страховые резервы создаются в  страховой компании для обеспечения  предстоящих выплат страхового возмещения и являются одним из условий обеспечения  финансовой устойчивости страховщиков. Страховые резервы являются специфическими резервами, применяемыми только в страховых  компаниях. Кроме того, страховщики  могут создавать другие виды резервов (в зависимости от принятой учетной  политики: резерв предстоящих расходов и платежей, резерв по сомнительным долгам и т.д.).

Страховщики на основании закона «Об  организации страхового дела в РФ»  в порядке и на условиях, предусмотренных  законодательством РФ, образуют страховые  резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Кроме того могут создаваться  резерв предупредительных мероприятий  и резерв противопожарной безопасности (если таковые предусмотрены в  структуре страхового тарифа).

Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и  в той валюте, в которой проводится страхование.

Страховщик рассчитывает размеры  страховых резервов при определении  финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

Страховые компании формируют страховые  резервы в соответствии с «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование  жизни», утвержденными Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н (регистрационный  номер Министерства юстиции Российской Федерации № 3584 от 16 июля 2002 г.) Страховщик может использовать иные, нежели предусмотренные  в настоящих Правилах, методы формирования технических резервов по согласованию с Департаментом страхового надзора  при МФ РФ.

В соответствии с уставом в страховой  компании должно быть принято Положение  о порядке формирования страховых  резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. При разработке Положения рекомендуется использовать письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18 октября 2002 г. № 24-08/13 «О Примерном Положении о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».

В нем необходимо указать, какие  виды резервов образуются страховщиком по видам страхования на которые получена лицензия и определить методы их формирования.

Страховые резервы включают:

1. Резерв незаработанной премии (РНП).

2. Резервы убытков:

-   резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ),

-   резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ),

-   стабилизационный резерв (СР);

-   иные страховые резервы.

Величина страховых резервов определяется путем оценки в денежной форме  финансовых обязательств страховщика по предстоящим страховым выплатам.

Согласно Закону РФ «Об организации  страхового дела в РФ» страховщики  должны размещать свободные денежные средства (средства страховых резервов) в различные активы. Размещение активов  страховой компании в настоящее  время регламентируется правилами  размещения страховых резервов, утвержденными  Приказом МФ РФ от 22.02.1999 г. № 16н. Эти правила более подвижны, чем закон и могут быть использованы в зависимости от ситуации. Они регламентируют размещение резервов, сформированных из взносов страхователей. Собственные средства страховой компании законодательно не ограничены в свободе размещения.

В целях максимального снижения риска от размещения средств страхователей законом и правилами предписывается осуществлять размещение средств с соблюдением принципов диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

В соответствии с действующими правилами  средства резервов могут быть размещены  в следующие виды активов:

1.    государственные ценные бумаги РФ;

2.    государственные ценные бумаги субъектов РФ (А1);

3.    муниципальные ценные бумаги (А2);

4.    векселя банков (А4);

5.    акции (А5);

6.    облигации (кроме пунктов 1-3) (А6);

7.    жилищные сертификаты (кроме пунктов (1-3);

8.    инвестиционные пай паевых инвестиционных фондов (А7);

9.    банковские вклады (депозиты), в т.ч. удостоверенные депозитными сертификатами (А3);

10.   сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления (А8);

11.   доли в уставном капитале ООО и вклады в складочный капитал товариществ на вере (А9);

12.   недвижимое имущество (за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов);

13.   доля перестраховщиков в страховых резервах;

14.   депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

15.   дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников;

16.   денежная наличность;

17.   денежные средства на счетах в банках;

18.   иностранная валюта на счетах в банках;

19.   слитки золота и серебра, находящиеся на территории РФ.

В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном и уставном капитале страховщиков.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить  предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

По согласованию с МФ РФ в покрытие страховых резервов могут быть приняты  активы, не перечисленные выше. Введенные  в действие Приказом руководителя Федеральной  службы России по надзору за страховой  деятельностью от 18.03.94 № 02-02/04 Правила  формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование  жизни, определяют методы образования  страховых резервов по договорам  страхования на основе расчета технических  резервов.

Отчет о страховых резервах представляется в МФ РФ в составе годового бухгалтерского отчета.


 

 

2. Виды страховых резервов

Страховая организация располагает  резервами двух видов.

1. Резерв капитала (резервный капитал), являющийся частью собственного  капитала, поскольку источником  образования его служит прибыль  от страховой и инвестиционной  деятельности. При определенных  обстоятельствах резервный капитал  может быть использован для  выплаты доходов учредителям,  на покрытие балансового убытка, на расчеты с дебиторами. Это  резерв страховщика, который расходуется в случае недостаточности средств соответствующих фондов на внутрихозяйственные расчеты. Такая ситуации может сложиться в убыточные для страховой организации годы. Формирование и использование данного резерва основано на законодательстве об акционерных обществах.

2. Страховые резервы, используемые  для осуществления выплат при  наступлении страховых случаев  и формируемые за счет взносов  страхователей.

Если назначение первых резервов состоит  в обеспечении защиты капитала страховщика, то наличие страховых резервов —  основа платежеспособности страховых  организаций. Исходным принципом отношений  страховщика и страхователя является эквивалентность обязательств, т. е. равенство между страховыми выплатами  и поступающими страховыми премиями в части нетто-ставки, идущей на образование  страхового фонда. Понятие «размер  страхового фонда» весьма условное, так  как объем ответственности страховщика  по договорам страхования из-за непрерывности  страховых операций и динамики количества страхователей не может быть неизменным. В этом смысле более корректно  применять термин «страховые резервы».

Страховыми резервами страховых организаций называютсяспециальные денежные фонды, формируемые за счет страховых премий, предназначенные для осуществления страховых выплат и используемые как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности.

Величина страховых резервов показывает объем обязательств страховой организации на отчетную дату. В основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика. Поэтому размер страховых резервов изменяется соответственно увеличению или уменьшению страховой ответственности.

Резервы страховых организаций  в соответствии с требованиями страхового законодательства России разделяются  на резервы по страхованию жизни  и резервы по видам страхования  иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

 

3. Формирование страховых резервов

Страховые резервы формируются  на основании законодательства о  страховании и в порядке, установленном  федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Такие резервы создаются, чтобы  обеспечить выполнение принятых страховых  обязательств из полученных страховых  взносов. Они необходимы для предстоящих  страховых выплат по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию  ответственности.

Страховщики могут инвестировать  или иным образом размещать страховые  резервы и другие средства. Кроме  того, они вправе выдавать ссуды  страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

 

 

Список используемой литературы

1.         Архипов А.П., Гомеля В.Б. Основы страхового дела: Учебное пособие.-М.: Маркет ДС, 2002

2.         Шахов В.В. Страхование: Учебник для ВУЗов. –М.: ЮНИТИ,2000

3.         Клоченко А.П., Пылов К.И. Основы страхового права: Учебное пособие. – Ярославль: Норд, 2002

 

 

 


Информация о работе Страховые резервы