Значение и перспективы развития страхования жизни

     Полная  тарифная ставка называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки (Приложение 3.1). Задача нетто-ставки - обеспечить выплаты страховых сумм, т.е. выполнение финансовых обязательств страховщика по договорам страхования. Нагрузка предназначена компенсировать расходы на ведение страховых операций.

     Своеобразие операций страхования жизни проявляется  при построении нетто-ставки. Для исчисления объема страхового фонда нужно располагать сведениями о том, сколько лиц, из числа застрахованных доживет до окончания срока действия их договоров страхования и сколько из них каждый год может умереть, у скольких из них и в какой степени наступит потеря здоровья. Количество выплат, помноженное на соответствующие страховые суммы, позволит определить размеры предстоящих выплат, т.е. появится возможность узнать, в каких размерах нужно будет аккумулировать страховой фонд.

     Продолжительность жизни отдельных людей колеблется в широких пределах. Она относится  к категории случайных величин, численное значение которых зависит от многих факторов, настолько отдаленных и сложных, что, казалось бы, их невозможно выявить и изучить. Теория вероятности и статистика исследуют случайные явления, имеющие массовый характер, в том числе смертность населения. Установлено, что демографический процесс смены поколений, выражаемый в изменении уровня повозрастной смертности, подчинен закону больших чисел, столь однообразному в своих проявлениях и столь достоверному в результатах, что он в состоянии служить основой финансовых расчетов в страховании.

           Демографической статистикой выявлена и выражена с помощью математических формул зависимость смертности от возраста людей. Разработана специальная методика составления так называемых таблиц смертности, где на конкретных цифрах показывается последовательное изменение смертности вслед за возрастом. Этими таблицами страховые организации пользуются для расчета тарифов.

       Кроме закономерностей, связанных с процессом доживаемости и смертности, при построении тарифов учитывается долгосрочный характер операций страхования жизни, поскольку эти договоры заключаются на длительные сроки: 3 и более лет. В течение всего времени их действия (или в самом начале срока страхования при единовременной уплате) страховые органы получают взносы. Выплаты же страховых сумм производятся на протяжении срока страхования или по истечении определенного периода от начала действия договора, если наступит смерть застрахованного или он утратит здоровье.

     Временно свободные средства, аккумулируемые страховой организацией, используются как кредитные ресурсы. За пользование ими уплачивается ссудный процент. Но если при сберегательной операции доход от процентов присоединяется к вкладу, то в страховании на сумму этого дохода заранее уменьшаются (дисконтируются) подлежащие уплате взносы страхователя. Для того чтобы заранее понизить тарифные ставки на тот доход, который будет складываться в течение ряда лет, используются методы теории долгосрочных финансовых исчислений. 

3.2 Показатели, необходимые для разработки нетто-ставки по СЖ

    Расчеты тарифных ставок по страхованию жизни  производятся на основании данных страховой  и демографической статистики. Основными  из них являются:

1. Сведения о том, сколько лиц, из числа застрахованных доживают до окончания срока страхования жизни, и сколько из них каждый год может умереть. Эти данные можно взять в таблице смертности населения, в которых приведены данные о количестве доживающих до конца определенного года число умирающих в течение предстоящего года, коэффициент вероятности умереть в течение этого же года (Кву) и средняя продолжительность предстоящей жизни в разрезе возрастов.

 
 

                                 Коэффициент вероятности дожить = 1-Кву

    Показатель  средней продолжительности предстоящей жизни определяется исходя из возрастных показателей смертности сложившихся к моменту составления таблиц смертности населения и предположения, что эти показатели останутся неизменными в течение всего периода жизни данного поколения людей. Все названные показатели определяются на основе данных переписи населения.

2. Таблица дисконтирующих множителей, которые исчисляются математическими методами в зависимости от числа лет в течении которых средства хранятся на счетах в банке и нормы доходности (процента начисляемого банком за хранения средств на его счетах).Необходимость применения дисконтирующих множителей объясняется тем, что начисленные банком доходы, страховые компании не могут обратить свою прибыль, так как эти доходы принадлежат страхователям и передаются  путем уменьшения тарифных ставок при заключении договора страхования жизни. Для этого надо знать, сколько страхователь должен уплатить при заключении договора страхования жизни, чтобы сумма «доросла» к концу срока страхования до величины страховой суммы по договору страхования. Искомая величина как раз и определяется с помощью дисконтирующих множителей и представляет собой современную стоимость будущего платежа в один рубль с учетом дохода по срочным процентам.
3. Коэффициент рассрочки страховых взносов, который необходим для перехода от единовременной нетто-ставки к годичной нетто-ставки. Коэффициент рассрочки страховых взносов определяется математическими методами, и страховая компания пользуется готовыми таблицами.

 

3.3 Способы определения нетто-ставки

    В связи с тем, что страховые  выплаты по страхованию на дожитие  зависит от количества лиц, доживающих до окончания срока действия договора страхования, при этом нетто-ставка рассчитывается исходя из:

1. Числа лиц в возрасте на начало и срока страхования.
2. Числа лиц доживающих до конца срока страхования.
3. Дисконтирующий множитель по одному сроку страхования.

    ТнЕ=Квд*ДМ

    ТнЕ–тариф нетто единовременный на дожитие

    Квд–коэффициент вероятности дожить

    ДМ- дисконтирующий множитель 

    Нетто-ставки по страхованию жизни на случай смерти рассчитываются на основании:

1. Коэффициент вероятности умереть до определенного возраста;
2. Дисконтирующий множитель, а при сроке страхования жизни                более 1 года необходимо использовать коэффициент рассрочки;
3. Коэффициент рассрочки.

    За  основу для расчета тарифа нетто  по страхованию на случай смерти можно  брать коэффициент вероятности  умереть лиц данного возраста выраженные  в процентах, а затем  умножить его на дисконтирующий множитель.

    В связи с тем, что договоры страхования жизни заключенный на срок более 1 года, надо определить нетто-ставки за все годы срока страхования с учетом того, что страховые взносы, поступившие от лиц умирающих на первом  году срока страхования находятся у страховой компании только 1 год, умирающих на втором году  –2 года, умирающих на 3 году –3 года, значит, по начальному возрасту надо применить дисконтирующий множитель за 1 год, за 2 года,3 года и т.д., а полученные величины сложить.

    ТнЕ=∑ (Квуi*ДМi)

    ТнЕ - тариф нетто единовременный на случай смерти;

    Кву - коэффициент вероятности умереть;

    ДМ - дисконтирующий множитель;

    i -порядковый номер в сроке страхования n, равный 1,2,3,4...n;

          Расчет тарифа нетто по страхованию жизни достаточно трудоемкий процесс. Необходим более простой метод расчета нетто-ставок по страхованию жизни. Таким упрощенным методом является применение специальных технических показателей, которые называются коммутационными числами (КЧ). Коммутационные числа рассчитываются математическими методами, и сводится в специальные таблицы. Также разработаны формулы для определения единовременной нетто-ставок по страхованию жизни на случай смерти и на дожитие.

    Формула единовременной нетто-ставки по страхованию  жизни на дожитие до конца срока  страхования переведенная в коммутационные числа:

 
 

    Dx + n – коммутационные числа на возраст к концу срока страхования;

    Dx – коммутационные числа на начальный возраст застрахованного;

    S – страховая сумма по договору страхования.

 
 

           x

    nEсx –единовременная нетто-ставка по страхованию на случай смерти застрахованного, переведенная в коммутационные числа;

    Мx – коммутационные числа на начальный возраст застрахованного;

    Мx -n - коммутационные числа на возраст в конце срока страхования;

    Dx – коммутационные числа на начальный возраст застрахованного;

    S – страховая сумма по договору страхования.

3.4 Анализ современного состояния рынка страхования жизни России

     Сокращение  размера страховой премии по страхованию  жизни (в 2004 г. размер страховой премии уменьшился на 38%, в 2005 г. -  на 75%, в 2006 г. – на 34%), происходившее в течение трех последних лет, в 2007 году сменяется ростом. По итогам 2007 года размер страховой премии по страхованию жизни увеличился на 13% (Приложение 3.2).

     Такой рост обусловлен, с одной стороны, объективными показателями роста классического  страхования жизни и завершением  в предыдущие годы этапа объемного  сворачивания «налогосберегающих»  схем в данном сегменте рынка. С другой стороны, номинальные показатели увеличились, в связи со спецификой отражения в бухгалтерском учете операций по передаче обязательств по страхованию жизни, принятых по договорам страхования жизни в соответствии с Письмом Минфина России от 06.12.2006 г. №07-05-06/293 и Приказом Минфина России от 04.09.2001 г. №69н "Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению".

Таблица 3.1

Страховые премии и выплаты  по страхованию жизни, 2001 – 2007 гг.

По  данным Федеральной  службы страхового надзора

 

     В 2007 году размер страховых выплат по страхованию жизни, как и в  предыдущим году, сократился (на 33%) и составил 11,2 млрд. рублей. Коэффициент выплат по итогам 2007 года первый раз за последние пять лет составил менее 100%, что обусловлено завершением активного ухода с рынка компаний, осуществляющих «псевдострахование» (Приложение 3.3).

     Объем премий по страхованию жизни за первое полугодие 2008 года составил 8,73 млрд.руб., уменьшившись по сравнению с 2007 годом на 67%.Объем страховых выплат-3,08 млрд.руб. уменьшившись на 35% (Приложение 3.4).Принимая во внимание, что ситуация на рынке страхования жизни продолжит меняться в сторону качественного его улучшения и развития классических видов страхования, коэффициент выплат, скорее всего, будет сокращаться и далее.