Правовая основа оффшора

Понятие оффшора 

Понятие «оффшор» происходит от английского словосочетания «off shore», что в буквальном переводе означает «вне границ», и является одним из ключевых в сфере налогового планирования. В его основу заложены особенности налогового законодательства некоторых стран, позволяющие полностью или частично освободить от налогов компании, принадлежащие иностранным лицам. Кроме этого, во многих таких странах налогами облагается лишь та деятельность фирмы, которая ведется в пределах данной страны. Вся остальная деятельность фирмы не подлежит налогообложению. 

Использование оффшорных  компаний опирается на международное  право, согласно которому компания является самостоятельным лицом и ведет  свою деятельность по законам той  страны, где она зарегистрирована. Например, если компания зарегистрирована на Британских Виргинских островах, то она может облагаться налогами только со стороны органов BVI. 

Таким образом, 

оффшор  (оффшорную компанию) можно определить как предприятие, которое не ведет хозяйственной деятельности в стране, где оно зарегистрировано, а собственниками ее являются иностранные лица. Вместо традиционного налогообложения для таких компаний часто используется фиксированный ежегодный сбор. 

На нашем сайте  содержится большое кол-во информации по зарубежным оффшорам статьи, а также информация по семинарам связанным с оффшорной деятельностью.

Правовая основа оффшора 

Определение оффшорной  компании необходимо, в первую очередь, для устранения разночтений, присутствующих в различных информационных источниках, отождествляющих с оффшорными также  и компании, не имеющие признаков  «классических» оффшоров, а также смешивающих понятия «нерезидент» и «оффшор». В качестве основных признаков «классических» оффшоров условно выделяются следующие:

- отсутствие налогообложения  в стране регистрации компании (как правило, при условии неведения  там деятельности), а также отсутствие  требования о предоставлении  в налоговый орган по месту  регистрации форм бухгалтерской  отчетности;

- наличие отдельного  законодательства о «компаниях  международного бизнеса»;

- наличие «специального  субъекта» в отношениях между  владельцами компании и государственным  органом, ведущим реестр компаний  – Регистрационного Агента;

- уплата фиксированной  государственной пошлины за нахождение  в реестре компаний.

На примере законодательного регулирования Каймановых островов можно увидеть основные черты  оффшорных компаний и условия  их безналогового статуса. Таким статусом пользуется компания, имеющая освобожденный статус (exempted company), зарегистрированная в соответствие со ст. 233 (1) Закона о компаниях Каймановых островов ((Companies Law (2004 revision).

С тем, чтобы компания могла пользоваться освобожденным  статусом, при ее регистрации обычно «подписчик»  (subscriber) подает дополнительно декларацию о присвоении  компании такого статуса с заявлением о том, что «регистрируемая компания будет осуществлять деятельность в основном вне пределов [Каймановых] Островов» (ст. 184 Закона о компаниях). Компания с таким освобожденным статусом в январе каждого года обязана подавать ежегодную декларацию о том, что за прошедший год не вносилось изменений в учредительные документы, что деятельность велась вне пределов островов, а акции на предъявителя (если выпускались) хранятся в признаваемом депозитарии и ряд иных. Также компания обязана уплачивать ежегодную пошлину, размер которой зависит от ее капитала. В случае нарушения компанией с освобожденным статусом запрета на ведение деятельности на Каймановых островах, на ее ответственных лиц налагается штраф в размере 100 долларов за каждый день «нарушения» и компания вычеркивается из реестра компаний (ст. 195 Закона о компаниях). 

Оффшор (от англ. offshore — «вне берега») — финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путём предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра[1]. Использование офшоров — один из самых известных и эффективных методов налогового планирования, однако, у правоведов нет единого мнения о том, что можно считать офшором[2].

Основные характеристики офшорных компаний

Можно выделить пять основных характеристик офшорных компаний:

Офшорные компании являются нерезидентными по отношению  к стране, где они зарегистрированы, что означает, что его центр  «контроля и управления» находится  за рубежом. Коммерческие операции офшорных компаний проводятся за пределами юрисдикции, где она зарегистрирована.

Офшорные компании, как правило, освобождены от основной суммы налогов, либо эта сумма  сравнительно невелика, либо выплачивают  небольшой ежегодный регистрационный  сбор.

Упрощена процедура  регистрации и управления компанией. Допускается использование номинальных  владельцев и директоров. Требования к общим собраниям и проведению советов директоров носят формальный характер.

Для офшора в стране инкорпорации облегчён, либо отсутствует  валютный контроль, требования по финансовой отчетности сведены к минимуму. Аудиторские  проверки за некоторыми исключениям  вообще не требуются.

Владение офшорными  компаниями осуществляются на анонимной  основе при высоких гарантиях  конфиденциальности. Конфиденциальный характер владения офшором гарантирован общепринятыми правовыми нормами  и законодательством юрисдикции, в которой зарегистрирована офшорная компания[источник не указан 583 дня].

[править]Открытие офшорной компании

Для открытия собственной  офшорной компании можно самому отправиться  в офшорную юрисдикцию либо обратиться в специализирующуюся на открытии офшоров  фирму.

Фирмы, специализирующиеся на открытии офшорных компаний, предоставляют  такие услуги:

Регистрация (включая  создание регистрационного пакета документов, получение сертификатов, печати);

Продажа готовых  офшорных компаний, которые были зарегистрированы ранее, но до момента покупки нигде  и никем не использовались с целью  указания на длительный срок существования  бизнеса, что повышает репутацию  компании на рынке;

Подготовка документов и открытие счетов в банках;

Помощь в выборе оптимальной офшорной зоны;

Комплексное юридическое  сопровождение;

Предоставление номинальных  акционеров и директоров;

Предоставление номинального места регистрации;

Предоставление секретарского  обслуживания, телефонных номеров, переадресации  на местные номера;

Курьерская доставка почты, и переадресация полученной почты в офшорной компании.

Стоимость открытия офшорной компании колеблется от 500-10 000 $ США, в зависимости от сроков, места  регистрации и количества сопутствующих  услуг