Анализ трудовых ресурсов

    Обеспеченность  трудовыми ресурсами ОГП «Огнеупор» можно охарактеризовать данными, приведенными в таблице. Из таблицы видно, что численность персонала основной деятельности в 2006 году снизилась против 2005 года и составила 96,92%, а по отношению к 2004 году – 97,7%. Численность рабочих по отношению к 2004 и 2005 году тоже снизилась и составила 97,78 и 97,64% соответственно. Наблюдается снижение численности и других категорий персонала. Это говорит о том, что в организации используются интенсивные факторы развития производства. 

    Таблица 2.3

    Изменение структуры персонала 

 

    В процессе анализа необходимо изучить  изменение структуры персонала  производственного объединения  ОГП «Огнеупор», т.е провести вертикальный анализ представленный в таблице. Данные таблицы показывают снижение производственного потенциала (удельный вес рабочих в 2006 году фактически ниже 2005 и 2004 года). Численность рабочих снижается при одновременном увеличении численности и удельного веса руководителей в структуре персонала. Это может быть обусловлено изменениями в структуре управления организацией. 
 

    Таблица 2.4

    Движение  трудовых ресурсов ОГП «Огнеупор» 

 

    Анализ  обеспеченности ОГП «Огнеупор» трудовыми  ресурсами представлен в таблице.

    Анализ  показывает, что в организации  коэффициент текучести рабочей  силы в 2006 году несколько выше, чем  в 2005 году. Но ниже в 2004 году. 

    2.3 Анализ формирования и использования  фонда заработной платы 

    Таблица 2.5

    Анализ  использования средств, направляемых на потребление 

 

    Как видно из таблицы 2.5 наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.

    Далее в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение (∆ФЗП_абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ср) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию.

    ∆ФЗП_абс = ФЗП_ср – ФЗП_пл

    Из  расчёта получается абсолютное отклонение равно –117 тыс. руб.

    Однако  следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует  использование фонда зарплаты, так  как этот показатель определяется без  учёта степени выполнения плана  по производству продукции.

    Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции составляет 104% (43586,8 ÷ 41892,7).

    Однако, необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально  объёму производства продукции. Это  зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому  персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

    Постоянная  часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчёта представлены в таблице 2.6.

    Таблица 2.6

      Исходные данные для анализа  фонда заработной платы 

 
 
 

    На  основании данных таблицы 6 определяется относительное отклонение по фонду заработной платы с учётом выполнения плана по производству продукции:

    ∆ФЗП_отн = ФЗП_ф – ФЗП_ск = ФЗП_ф – (ФЗП_пл.пер ×К_вп + ФЗП_{пл.пост})

    где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

             ФЗП_ф – фонд заработной платы фактический;

                 ФЗП_ск - фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

                 ФЗП_пл.пер и ФЗП_{пл.пост} – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;

                 К_вп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

      

    ∆ФЗП_отн = 11739 – (7776 ×1,04 + 4080) = - 428 тыс. руб.

    Следовательно, на ремонтно-механическом заводе имеется  относительная недостача в использовании  фонда заработной платы в размере 428 тыс. руб. Это произошло из-за того, что планировалось на 5 работников больше, чем оказалось фактически.

    Таблица 2.7

    Исходные  данные расчёта влияния факторов на абсолютное и относительное отклонение фонда заработной платы за 2006 год