Анализ трудовых ресурсов

 

    Исходя  из данных таблицы 7, производится расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда заработной платы. 
 

    Таблица 2.8

    Расчёт  влияния факторов 

 

    Результаты  расчётов свидетельствуют о том, что на ремонтно-механическом заводе имеется недостача переменной заработной платы. Она произошла вследствие того, что планировалось принять на работу на 6 человек рабочих-сдельщиков больше, чем отработало фактически.

    Но  в целом, анализируя переменную часть  фонда заработной платы за три года, можно сделать вывод, что предприятие работает стабильно. Темпы роста производительности труда рабочих-сдельщиков были на уровне темпов роста оплаты их труда.

    Затем следует проанализировать причины  изменения постоянной части фонда  оплаты труда.

    Таблица 2.9 

    Исходные  данные для анализа повременного фонда заработной платы 

    Расчёт  влияния факторов на отклонения по фонду повременной зарплаты можно  произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 2.10.

    Таблица 2.10

      Алгоритм расчёта влияния факторов 

 

    Таким образом, перерасход повременного фонда  зарплаты произошёл в основном за счёт увеличения численности рабочих-повременщиков. Снижение среднего заработка, вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты произошёл в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

    Фонд  заработной платы управленческого персонала также может измениться за счёт его численности и среднегодового заработка. На ремонтно-механическом заводе численность не изменялась, но из-за увеличения должностных окладов фонд зарплаты служащих возрос на +8 тыс. руб. (43 × (28,5 – 28,3)).

    Важное  значение при анализе использования  фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также  о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты.

    Расчёт  влияния этих факторов на изменение  уровня среднегодовой зарплаты по категориям работников произведён приёмом абсолютных разниц и представлен в таблице  2. 11.

    Из  таблицы 2.11 видно, что рост среднегодовой зарплаты вызван в основном увеличением среднечасовой зарплаты, которая в свою очередь зависит от уровня пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разными доплатами и премиями.

    Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

    Изменение среднего заработка работающих за тот  или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле:

             I _сз =                                                           

    где I _сз - индекс изменения среднего заработка;

    СЗ_ф - средняя зарплата фактически;

    СЗ_пл - средняя зарплата по плану.

 

      

    Таблица 2.11 - Анализ уровня оплаты труда 
 

 

    Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (I_гв).

    В 2006 году индекс изменения среднего заработка составил 1,004 (18015/17938), индекс производительности труда составил 1,058 (142,9/135,1).

    Приведённые данные показывают, что на ремонтно-механическом заводе темпы роста производительности труда опережают темпы роста  оплаты труда. Коэффициент опережения (К_оп) равен 1,05378.

    Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу: 

    Э = ФЗП_ф ×

                                              

    Э = 11739×

= -631 тыс. руб. 

    Получаем  сумму экономии в 2006 году 631 тыс. руб. Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 613 тыс. руб.

    Далее следует провести анализ эффективности  использования фонда заработной платы.

    Для оценки эффективности использования  средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как  объём производства продукции в  действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты. 
 
 

    2.4 Анализ эффективности использования фонда заработной платы 

    Таблица 2.12

    Данные  для факторного анализа производства продукции на рубль зарплаты 

 
 

      Для расчёта влияния факторов может  использоваться способ цепной подстановки. Используя данные таблицы 2.12, узнаем за счёт каких факторов изменилось производство продукции на рубль заработной платы:

      ВП / ФЗПпл = ЧВпл × Ппл × Дпл ×  УДпл / ГЗПпл = 76,0 × 8,0 × 222 × 0,738 / /17207 = 5,79 коп.

      ВП / ФЗПусл 1 = ЧВпл × Ппл × Дпл  × УДпл / ГЗПф = 76,0 × 8,0 × 222 × 0,738 / /17159 = 5,81 коп.

      ВП / ФЗПусл 2 = ЧВпл × Ппл × Дпл × УДф / ГЗПф = 76,0 × 8,0 × 222 × 0,735 / /17159 = 5,78 коп.

      ВП / ФЗПусл 3 = ЧВпл × Ппл × Дф ×  УДф / ГЗПф = 76,0 × 8,0 × 220 × 0,735 /  /17159 = 5,73 коп.

      ВП / ФЗПусл 4 = ЧВпл × Пф × Дф × УДф / ГЗПф = 76,0 × 7,95 × 220 × 0,735 / /17159 = 5,69 коп.

      ВП / ФЗПф = ЧВф × Пф × Дф × УДф / ГЗПф = 81,8 × 7.95 × 220 × 0,735 / 17159 = 6,13

      Изменение производства продукции на рубль  заработной платы общее:

      6,13 – 5,79 = +0,34 коп. ;

      в том числе за счёт изменения:

      среднегодового  заработка одного работника предприятия

      5,81 – 5,79 = +0,02 коп. ;

      удельного веса рабочих в общей численности  персонала

      5,78 – 5,81 = -0,03 коп. ;

      количества  отработанных дней одним рабочим  за год

      5,73 – 5,78 = -0,05 коп. ;

      средней продолжительности рабочего дня

      5,69 – 5,73 = -0,04 коп. ;

      среднечасовой выработки рабочего

      6,13 – 5,69 = + 0,44 коп.

      Проведённый анализ  показывает, что положительное  влияние на выпуск продукции на рубль  заработной платы оказывают среднегодовой  заработок одного работника, ввиду  повышения тарифных ставок, и среднечасовая выработка.

 

     3 Мероприятия по устойчивости  трудовых ресурсов и фонда  заработной платы ОГП «Огнеупор» 

    С переходом к рыночным отношениям требуется принципиально новая организация оплаты труда. И это не самоцель, а реальная необходимость замены устаревшей, низко эффективной модели оплаты труда, которая в значительной мере сдерживает реализацию потенциала работников и их коллективов, тормозит развитие экономики. Организация заработной платы, основанная на использовании ее традиционных элементов в виде тарифных ставок и окладов, разного вида премии, доплат и надбавок, слабо восприимчива к научно-техническому прогрессу, повышению качества продукции, экономии ресурсов. Всевозможные премии, доплаты и надбавки утратили стимулирующую роль и превратились по сути в механическую прибавку к тарифным ставкам и должностным окладам, как правило, не связанную с результатами труда. Более того, они настолько усложняют организацию заработной платы, что она становится недоступной для понимания. Можно было бы и дальше перечислять то, к чему существующая система оплаты труда не восприимчива, в чем она не заинтересовывает, к чему не побуждает и т. д., и т.п.