Управление запасами материальных ресурсов предприятия на основе анализа финансовых вложений в оборотные средства

ify">2. Среднедневный расход i-го МИ.БП., Q МИ.БПi (ДН) = ΣQЦ МИ.БПi (ДН) , шт.

 

Q МИ.БП1 (ДН) = 2000+2200+2300 = 6500;

Q МИ.БП2 (ДН) = 2200+2100+2200 = 6500;

Q МИ.БП3 (ДН) = 2300+2300+2400 = 7000.

 

3. Стоимость 1-го i-го МИ.БП. CМИ.БП.i , руб.

4. Расчет нормы ОС на i-й МИ.БП., руб.

4.1. На приемку, разгрузку, сортировку, складирование, tСКЛ.МИ.БП.i, дн.

4.2. На поставку в производство, tП.П.МИ.БП.i, дн.

4.3. На текущий запас, tТЕК.МИ.БП.i, дн.

4.4. На страховой запас, tСТРАХ.МИ.БП.i, дн.

4.5. Норма времени оборота ОС в i-м МИ.БП.:

НТ СКЛ.МИ.БП. i = tСКЛ.МИ.БП.i + tП.П.МИ.БП.i + tТЕК. МИ.БП.i + tСТРАХ.МИ.БП.i

 

 

НТ СКЛ.МИ.БП.1 =1+3+12+12 = 28;

НТ СКЛ.МИ.БП. 2 =2+3+14+14 = 33;

НТ СКЛ.МИ.БП. 3 =3+3+16+16 = 38.

 

4.6. Норматив ОС в i-м МИ.БП., руб.

NС СКЛ.МИ.БП. i = Q МИ.БПi (ДН) · CМИ.БП.i · НТ СКЛ.МИ.БП. i

NС СКЛ.МИ.БП. 1 = 6500 · 1600 ·28 = 291200000;

NС СКЛ.МИ.БП. 2 = 6500 · 1500 ·33 = 321750000;

NС СКЛ.МИ.БП. 3 = 7000 · 1700 ·38 = 452200000.

 

 

5. Расчет норматива ОС в эксплуатационном запасе i-го МИ.БП., руб.:

NС ЭКС.МИ.БП. i = Q МИ.БПi (ДН) · CМИ.БП.i · (tП.П.МИ.БП.i + tТЕК.МИ.БП.i) ·  0,5

 

NС ЭКС.МИ.БП. 1 =6500 ·1600 · (3+12) ·0,5 = 78000000;

NС ЭКС.МИ.БП. 2 =6500 ·1500 · (3+14) ·0,5 = 82875000;

NС ЭКС.МИ.БП. 3 =7000 ·1700 · (3+16) ·0,5 = 113050000.

 

6. Расчет общего норматива ОС в МИ.БП. i., NС.МИ.БП., руб.:

NС.МИ. БП. i.= NС СКЛ.МИ.БП. i + NС ЭКС.МИ.БП. i

 

NС.МИ. БП. 1 = 291200000+78000000 = 396200000;

NС.МИ. БП. 2 = 321750000+82875000 = 404625000;

NС.МИ. БП. 3 = 452200000+113050000 = 565250000.

 

7. Расчет норматива ОС на весь малоценный инструмент и быстроизнашивающиеся предметы NС.ИН. ПР. руб.:

 

NС.ИН. ПР. = 396200000+404625000+565250000 = 1366075000.

 

 

          3.9. Расчет норматива ОС на спецодежду, NС.СП.ОД..

1. Виды спецодежды i (i = 1, 2, . . ., l): халаты, костюмы, сапоги и т.д.

2. Срок службы i-й спецодежды tСП.ОД.i, мес.

3. Количество выдач одному работнику в год mСП.ОД.i = 12/ tСП.ОД.i, шт.

mСП.ОД.1 =12/6= 2;

mСП.ОД.2 =12/8= 1,5;

 

 

mСП.ОД.3 =12/10 = 1,2.

 

4. Количество работников, обеспечивающихся i-й спецодеждой nСП.ОД.i, чел.

5. Стоимость 1-го i-го комплекта спецодежды CСП.ОД.i , руб.

6. Годовая полная себестоимость потребной i-й спецодежды, подлежащей выдаче в эксплуатацию работникам, руб.:

CПОЛ.ЭКС. СП.ОД.i (1Г) = mСП.ОД.i, · nСП.ОД.i · CСП.ОД.i

CПОЛ.ЭКС. СП.ОД.1 (1Г) =2 ·1300 · 3000 = 7800000;

CПОЛ.ЭКС. СП.ОД.2 (1Г) =1,5 ·1400 · 3100 = 6510000;

CПОЛ.ЭКС. СП.ОД.3 (1Г) =1,2 ·1500 · 3200 = 5760000.

 

 

7. Норматив ОС на i-ю спецодежду, подлежащую выдаче в эксплуатацию всем работникам, с учетом принятого 50% износа, руб.:

NС.ЭКС.СП.ОД.i (1Г) = СПОЛ.ЭКС. СП.ОД.i (1Г) · 0,5

NС.ЭКС.СП.ОД.1 (1Г) = 7800000 · 0,5 = 3900000;

NС.ЭКС.СП.ОД.2 (1Г) = 6510000 · 0,5 = 3225000;

NС.ЭКС.СП.ОД.3 (1Г) = 5760000 · 0,5 = 2880000.

 

8. Норма времени оборота ОС в складском запасе при однодневной поставке i-й спецодежды в квартал НТ.СП.ОД.i = 61 дн.

9. Норматив ОС на i-ю спецодежду, хранящуюся на складе, руб.:

NС.СКЛ.СП.ОД.i (1Г) = СПОЛ.ЭКС. СП.ОД.i (1Г) · НТ.СП.ОД.i / 365 

NС.СКЛ.СП.ОД.1 (1Г) = 7800000 · 61/365 = 1303561,64;

NС.СКЛ.СП.ОД.2 (1Г) = 6510000 · 61/365 = 1087972,6;

NС.СКЛ.СП.ОД.3 (1Г) = 5760000 · 61/365 = 962630,14.

 

10. Общий норматив ОС на i-ю спецодежду, руб.:

NС.СП.ОД.i (1Г) = NС.ЭКС.СП.ОД.i (1Г) + NС.СКЛ.СП.ОД.i (1Г) 

NС.СП.ОД.1 (1Г) =3900000+1303561,64 = 5203561,64;

NС.СП.ОД.2 (1Г) =3225000+1087972,60 = 3333797,6;

NС.СП.ОД.3 (1Г) =2880000+962630,14 = 1242630,14.

 

 

11. Расчет норматива ОС на все виды спецодежды NС.СП.ОД. (1Г), руб.:

 

N с.сп.од.(1 г) =5203561,64 + 3333797,6 + 1242630,14 = 9779989,38.

 

 

12. Плановая численность промышленно-производственного персонала, обеспечивающаяся спецодеждой, чел.:

kСП.од. i = n СП.од. i

kСП.од. = 1300+1400+1500 = 4200.

 

13. Общий норма ОС в спецодежде, приходящаяся в год на одного работающего, руб.:

NС.СП.ОД (1чел) = NС.СП.ОД / kСП.ОД 

NС.СП.ОД (1чел) =9779989,38/4200 = 2328,57.

 

                     

              3.10. Расчет норматива ОС в расходах будущего периода, NС.Б.П

1. Виды расходов i (i = 1, 2, . . ., l): освоение новых видов продукции, совершенствование технологии производства, арендная плата, информационное обеспечение и т.д.

2. Расходы БП, переходящие на начало планируемого года СБ.П.ПЕРЕХ. i, руб.

3. Расходы БП в планируемом году СБ.П.ПЛ. i, руб.

4. Расходы БП, подлежащих списанию на себестоимость продукции в предстоящем году в соответствии со сметой производства СБ.П.СЕБ. i, руб.

5. Норматив ОС в расходах будущих периодов NС.Б.П. i:

NС.Б.П. i = СБ.П.ПЕРЕХ. i + СБ.П.ПЛ. i – СБ.П.СЕБ. i , руб.

 

NС.Б.П. 1 = 2000000 +15000000 - 2500000 = 14500000;

NС.Б.П. 2 = 2100000 +16000000 - 2600000 = 15500000;

NС.Б.П.3 = 2200000 + 17000000 - 2700000 = 16500000.

 

11. Расчет норматива ОС в расходах будущего периода, NС.Б.П., руб.:

 

N с.б.п. = 14500000 +15500000 +16500000 = 46500000.

 

             

              3.11. Расчет норматива ОС в готовой продукции, NС.Г.П

1. Виды готовой продукции (ГП) i (i = 1, 2, . . ., l).

2. Планируемый среднедневный выпуск i-й ГП в IV квартале предстоящего года, Q Г.Пi (ДН) , шт.

3. Стоимость 1-го образца i-й ГП в IV квартале предстоящего года CГ.П.i , руб.

4. Стоимость среднедневного выпуска i-й ГП, С Г.Пi (ДН) , руб.:

С Г.Пi (ДН) = Q Г.Пi (ДН)  · CГ.П.i

 

С Г.П1 (ДН) = 2200 · 22000 = 48400000;

С Г.П2 (ДН) = 2300 · 23000 = 52900000;

С Г.П3 (ДН) = 2400 · 24000 = 57600000.

 

5. Расчет нормы время пребывания ОС в i-й ГП на склад НТ СКЛ.Г.П.i, дн.

5.1. Среднее время на накопление, подборку и подсортировку партий по нарядам tНАК. i, дн.

5.2. Среднее время на накопление до транзитной нормы tТРАНЗ. i, дн.

5.3. Среднее время на упаковку и маркировку tУП., дн.

5.4. Среднее время на транспортировку до ж.д. станции или до потребителя tТРАНС. i, дн.

5.5. Среднее время на погрузку в вагоны tПОГР. i, дн.

5.6. Норма время пребывания ОС в i-й ГП на склад, дн.:

НТ СКЛ.Г.П. i = tНАК. i + tТРАНЗ.i + tУП.i + tТРАНС.i + tПОГР.i

 

НТ СКЛ.Г.П. 1 =7+34+7+4+2 = 54;

НТ СКЛ.Г.П. 2 =8+36+8+5+3 = 60;

НТ СКЛ.Г.П.3 =9+38+9+6+4 = 66.

 

6. Расчет нормы время пребывания ОС в i-й ГП для оформления расчетных документов и сдачи их в банк НТ ДОК.Г.П.i, дн.

6.1. Среднее время на выписку счетов и платежных требований tВЫП. i, дн.

6.2. Среднее время на сдачу документов в банк на инкассо tСД. i, дн.

6.3. Среднее время на зачисление суммы на расчетный счет tРАСЧ. i, дн.

6.4. Норма время пребывания ОС в i-й ГП для оформления расчетных документов и сдачи их в банк, дн.:

НТ ДОК.Г.П. i = tВЫП. i + tСД.i + tРАСЧ.i

НТ ДОК.Г.П.1 =1+1+1=3;

НТ ДОК.Г.П.2 =1+1+2=4;

НТ ДОК.Г.П. 3=2+2+2=6.

7. Общая норма время пребывания ОС в i-й ГП, дн.:

НТ Г.П. i = НТ СКЛ.Г.П.i + НТ ДОК.Г.П..i

НТ Г.П. 1 = 54+3 = 57;

НТ Г.П. 2 = 60+4 = 64;

НТ Г.П. 3 = 66+6 = 72.

 

 

 

 

8. Расчет норматива ОС в i-й ГП, руб.:

NС Г.П. i = С Г.Пi (ДН) · НТ Г.П..i

NС Г.П. 1 = 22000 · 57 = 1254000;

NС Г.П.2 = 23000 · 64 = 1472000;

NС Г.П.3 = 24000 · 72=  1728000.

 

 

              9. Расчет норматива ОС в всей ГП, N С.Г.П., руб.:

 

 

N с.г.п. =1254000 + 1472000 + 1728000 = 4445000.

 

 

              3.12. Определение совокупного норматива ОС предприятия, NС.СОВ.ОС

1. Норматив ОС в производственных запасах всех материалов на складах предприятия NС ПР.З., руб.

              NС ПР.З. = 235094712.

 

2. Норматив ОС в незавершенном производстве по всем материалам, используемым в производстве NС Н.П., руб.

              NС Н.П = 976758088.

 

3. Общий норматив ОС в ЗИП NС.ЗИП, руб.

              NС.ЗИП = 2532890121.

 

4. Расчет норматива ОС на малоценный инструмент и быстроизнашивающиеся предметы NС.ИН. ПР., руб.

              NС. ИН. ПР. = 1366075000.

 

5. Норматив ОС на все виды спецодежды NС.СП.ОД. (1Г), руб.:

              NС.СП.ОД (1чел) = 2328,57.

 

6. Норматив ОС в расходах будущего периода, NС.Б.П., руб.:

    NС.Б.П = 46500000.

 

7. Норматив ОС в всей ГП, NС.Г.П., руб.:

              NС.Г.П = 4445000.

        

8. Совокупный норматив ОС предприятия, NС.СОВ.ОС. , руб.:

NС.СОВ.ОС. = NС ПР.З. + NС Н.П. + NС.ЗИП + NС.ИН. ПР. + NС.СП.ОД. (1Г) + NС.Б.П. + NС.Г.П..

 

NС.СОВ.ОС.=235094712+976758088+2532890121+1366075000+ +2328,57+46500000 +4445000= 5161765249,57.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы по полученным результатам

В практической части мной был произведен расчет объемов материально-технических запасов в звеньях логистической цепи предприятия и величины финансовых вложений в оборотные средства.

В результате чего было получено два основных показателя, которые характеризуют величину необходимых оборотных средств, вложенных в запасы:

1) норматив оборотных средств в производственных запасах материалов на складах предприятия, NС.ПР.З .

NС.ПР.З. = 235094712

Данный норматив равен сумме норм оборотных средств в текущем (NТЕК), страховом (NСТРАХ), транспортном (NТР), технологическом (NТЕХН) запасах, с учетом их погрузки-выгрузки, доставки, приемки и складирования (NП.П.). Суммарный норматив учитывает продолжительность цикла и однодневный расход по каждому виду или группам материалов:

Текущий запас (норматив – NТЕК)

NС.ТЕК = 228614064

Текущий запас - сновной вид запаса, который обеспечивает потребности производства в период между каждыми двумя очередными поступлениями МТ ресурсов от поставщиков. Норма ОС в нем является основной и определяющей величиной дневной нормы запаса. К моменту поступления следующей партии текущий запас может снизиться до нуля. В норму включается средний текущий запас, приравненный к половине максимального текущего запаса.

Текущий запас находится в прямой зависимости от оптимальной величины партии поставок материалов по их видам.

Страховой запас (норматив – NС)

         NС.С = 187187112

Страховой запас - второй по величине вид запаса, определяющий общую норму. Он необходим для гарантии непрерывности процесса производства в случаях нарушений условий и сроков поставок материалов поставщиками, транспортом или по другим причинам.

Гарантийный (страховой) запас в днях устанавливается в пределах 30–50% от нормы текущего запаса.

По тем видам сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, которые поступают со складов снабжения и сбытовых организаций, а также других близко расположенных поставщиков, гарантийный запас может быть принят в меньших размерах или вообще не создаваться.

Транспортный запас (норматив – NТР)

          NС.ТР = 177747448

Транспортный запас создается на период движения МТ ресурсов от поставщика к потребителю, который исчисляется с момента оплаты расчетных документов и заканчивается прибытием МТ ресурсов на предприятие.