Финансовые ресурсы предприятий. Источники финансовых ресурсов

разработанный на основе этих данных финансовый план служит для увязки общего объема финансовых ресурсов с их источниками и направлениями  расходования.

Примерное содержание разделов финансового  плана можно представить следующими основными статьями доходов и  расходов.

I. Доходы и поступления средств

1. Прибыль от реализации продукции,  работ, услуг.

2. Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов).

3. Планируемые внереализационных доходы, в том числе:

доходы  от долевого участия в уставном капитале других предприятий;

доходы, полученные от ценных бумаг;

доходы  от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово-кредитных  учреждениях;

доходы  от сдачи имущества в аренду.

4. Амортизационные отчисления на  полное восстановление основных  фондов и нематериальных активов.

5. Поступления средств от других  предприятий.

II. Расходы и отчисления средств

1. Налоги, уплаченные из прибыли  (по видам налогов).

2. Распределение чистой прибыли,  в том числе:

на накопление (по направлениям использования);

на потребление (по направлениям использования).

3. Долгосрочное инвестирование (по  формам инвестиций), в том числе:

за счет амортизационных отчислений;

за счет других источников финансирования (по видам источников).

4. Прочие расходы.

3.2. Взаимосвязь доходов и расходов.

При составлении  плана особое внимание уделяется  правильному расчету источников финансирования капитальных вложений, которые по характеру образования  можно подразделить на четыре группы: внутренние ресурсы строительства, средства основной (промышленной) деятельности, ассигнования из бюджета и долгосрочный кредит банка.

Плановая  потребность в финансировании капитальных  вложений в первую очередь должна обеспечиваться за счет мобилизации  внутренних ресурсов в капитальном  строительстве, осуществляемом хозяйственным  способом, амортизации, отчисляемой  на восстановление фондов и части  прибыли основной деятельности.

Основным  источником финансирования капитальных  вложений предприятия является фонд развития производства, направляемым на техническое переоснащение действующих  производств, и фонд социально-культурных мероприятий и жилищного строительства  в части, расходуемой на строительство  жилого фонда. В качестве источника покрытия других расходов и отчислений используется прибыль предприятия. Значительное внимание в современных условиях уделяется определению экономически обоснованных нормативов оборотных средств.

Собственными (закрепленными) оборотными средствами предприятия являются средства, которые  создаются за счет уставного фонда, прибыли. Приравненными к собственным  оборотным средствам предприятия  являются средства, находящиеся в его распоряжении по условиям (расчетам) взаимоотношений предприятия с рабочими и служащими, заказчиками и т.д. Такие средства называются устойчивыми пассивами. К ним относятся переходящая минимальная задолженность по заработной плате рабочим и служащим и отчислениям на социальное страхование, задолженность резерва предстоящих платежей, по авансовым платежам заказчиков и др.

Заемными  являются средства, получаемые предприятием от банков в виде ссуды, а также кредиторская задолженность. Необходимость деления оборотных средств на, нормируемые и ненормируемые вытекает из требований, обусловливающих планомерное развитие производства и непременное достижение наибольших результатов с наименьшими затратами на единицу продукции.

Установлением плановых нормативов по отдельным статьям  оборотных средств обеспечивается непрерывная и ритмичная работа производства. Весьма важным вопросом разработки финансового плана предприятия является определение размеров фонда материального поощрения, фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, а также фонда развития производства.

При планировании раздела «Кредитные взаимоотношения» рассчитывается размер привлекаемых долгосрочных кредитов по каждому их виду, необходимых  для обеспечения эффективной  производственно-хозяйственной деятельности предприятия и входящих и него подразделений.

Полученный  от коммерческих банков кредит погашается после завершения работ в первую очередь за счет средств фонда  развития производства и других фондов, а при недостаточности - за счет прибыли, получаемой от проведения прокредитованных мероприятий.

В условиях рыночной экономики коммерческие банки  широко представляют как краткосрочные, так и долгосрочные кредиты на капитальное строительство. Использование  банковских ссуд вместо безвозмездного (как было ранее) финансирования капитальных  вложений значительно повышает ответственность  предприятий, требует более тщательного  обоснования экономической целесообразности затрат, более реалистического подхода  к определению действительной потребности  в средствах, создает заинтересованность в ускорении окупаемости капитальных  вложений.

При определении  взаимоотношений предприятия с  бюджетом рассчитывается размер платежей (плата за производственные фонды, фиксированные  платежи, свободный остаток прибыли, налоги) и ассигнований из бюджета  в целом и по отдельным направлениям. В настоящее время действует общий порядок распределения прибыли предприятий, определяющий его характер взаимоотношений с бюджетом.

Общий порядок  предусматривает, что плановая прибыль  предприятия после определения  размеров взносов в бюджет в виде платы за производственные фонды, фиксированных  платежей, а также сумм, предназначенных  для уплаты за банковский кредит, направляется на формирование фондов предприятия.

Для обеспечения  полной взаимосвязи статей финансового  плана и определения окончательных  взаимоотношений с государственным  бюджетом при завершении расчета  баланса доходов и расходов (в  виде приложения к нему) составляется проверочная (шахматная) таблица, в  которой по горизонтали приводятся источники финансирования (отраженные в подразделе «Доходы и поступления»), а по вертикали - статьи расхода (из подраздела «Расходы и отчисления»), равнозначные в общей сумме по итогу.

 

Таким образом, в балансе доходов и расходов (финансовом плане) предприятий практически  находит отражение широкий комплекс финансовых отношений предприятия  с финансово-кредитной системой, с другими предприятиями и  организациями. От того, насколько экономически обоснован финансовый план и как  он выполняется, во многом зависит положение  предприятия, его финансовая устойчивость, своевременность выполнения обязательств по платежам в бюджет, расчетам с  поставщиками и других предусмотренных  планом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

1. Финансовые  ресурсы предприятия – это  денежные ресурсы, находящиеся  в его распоряжении. Они могут  быть собственными и заемными. Собственные финансовые ресурсы  формируются за счет уставного  капитала, учредительских взносов,  амортизационных отчислений, прибыли,  путем выпуска дополнительных  акций предприятия, обязательств  и др. Они используются на производственное  и научно-техническое развитие, формируют  активы предприятия. Заемные средства  – это финансовые ресурсы сторонних  организаций и физических лиц  (кредиты, займы, финансовая помощь других предприятий, средства, привлекаемые в результате выпуска облигаций, благотворительные взносы и т.д.).

Соотношение собственных и заемных средств в структуре капитала предприятия может быть разным в зависимости от политики руководства предприятия, отраслевых особенностей, целей привлечения средств.

 

2. Прибыль  предприятия характеризует эффективность  его деятельности. Она является  основным источником финансовых  ресурсов предприятия, обеспечивающим  его функционирование и развитие. Прибыль характеризуется системой  показателей; балансовая прибыль,  налогооблагаемая и не облагаемая  налогом прибыль, чистая прибыль,  прибыль, полученная от реализации  продукции, работ, услуг, доходы  по внереализационным операциям, прибыль от реализации имущества.

 

3. Предприятие  планирует свои доходы и расходы  на краткосрочный и долгосрочный  периоды. От этого зависит его  финансовая устойчивость, ритмичность  всей хозяйственной деятельности, своевременность платежей и различные  государственные фонды, налоговые  органы, местные бюджеты, а также  расчеты с поставщиками.

 

4. Основной  формой финансового планирования  является баланс доводов и  расходов, состоящий из разделов: доходы и поступления средств,  Расходы и отчисления средств,  кредитные взаимоотношения, взаимоотношения  с бюджетом. Финансовый план отражает  результаты хозяйственно-финансовой  деятельности предприятия, его  взаимоотношения с бюджетом, банками и другими организациями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы.

1. Ванкевич В., Химченко Г. Порядок формирования фондов и использования прибыли // Главный бухгалтер. – 2006.
2. Верещака В.В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист.-2000
3. Галицкая С.В. Деньги, кредит, финансы. / М., 2002
4. Ермолович Л.Л.Анализ хозяйственной деятельности в предприятия. - Мн.: ИП Экоперспектова, 2001.
5. Ильин А.И., Волков В.П.Экономика предприятия: учеб. Пособие - М.: ООО Новое Знание, 2003.
6. Нехорошева Л.Н. Экономика предприятия: учеб. Пособие - Мн.: Высшая школа, 2005.
7. Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие/ Под редакцией Г.В. Савицкой.- М.: Вузовский учебник, 2003
8. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2006
9. Фомин П.А., Хохлов В.В., Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики. М, «Высшая школа», 2002
10. Хаустов А.В., Финансовое обеспечение инвестиционного процесса на промышленных предприятиях: источники, методы и формы финансирования. Материалы заседания учебно-методического совета УМО, Волгоград, 2002.
11. Шеремят А.Д, Р.С. Сайфуллин. Финансы предприятий.., - М. : ИНФРА, 2002г.