Исчисление роста производительности труда

     ФВ  повысилась по сравнению с отчетным, т.е. размер ОПФ в расчете на одного работающего увеличился. Что говорит  о том, что один работающий должен больше работать для того, чтобы  возместить затраты на постоянные расходы.

     повысилась  по сравнению с отчетным, т.е. производительность труда в планируемом году по отношению  к размеру ОПФ на одного работающего  должна по на рассчитанную долю.

       

4. Расчет  показателей использования  оборотных средств

     Для планируемого и отчетного годов  рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств  ОС:

     1. Продолжительность оборота средств Т₀: 

                                        Т₀ = ОС*Д / Q                             ,                              (6)

     где: ОС - средний размер оборотных средств;

               Д - период,  за   который   определяется  оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

              Q - выручка   от   реализации  продукции за   анализируемый период .

     Т_отч =32500*360/156000= 75 дней                 Т_{О план}=34550*360/177372 =70 дней

      2. Коэффициент загрузки средств  в обороте  ( коэффициент закрепления) К_з:

                                              К_з = ОС/Q                                                           (7)

     К_{З отч}=32500/156000=0,21                                  К_{З план}= 34550/177732 =0,19

     3. Коэффициент оборачиваемости средств  К_об: 

                                К_об = Д / Т₀         или      К_об = Q / ОС  .                       (8) 

     К_{об отч}= 360/75=4,8                                                    К_{об план}360/70=5,1

     Рост  К_об свидетельствует   о    более    эффективном    использовании оборотных средств.  Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.

       Таблица 3.

     Показатели  использования оборотных средств

     

Показатели     Год	Т0	Кз	Коб
Планируемый	70	0,19	5,1
Отчетный	75	0,21	4,8
Процент изменения	6,7%	6,7%	6,3%

 

     Т₀ уменьшилось, т.е. средства оборачиваются в планируемом году быстрее, чем в отчетном, что хорошо для предприятия, т.к. увеличивается прибыль, можно чаще производить товар, пополнять резервные фонды.

       уменьшился, т.е. эффективность использования оборотных средств в планируемом году увеличилось

     Рост К_об свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

  

5. Исчисление  себестоимости производства продукции

     Затраты, образующие  себестоимость производства продукции,  группируются по следующим  элементам:

     материальные  затраты    (МЗ);

     затраты на оплату труда  (ОТ);

     отчисления  на социальные нужды (СН);

     амортизация основных фондов (А);

     прочие  затраты   (ПЗ).

     Расчет  себестоимости производства продукции  в планируемом году, производится в следующей последовательности:

1. Определяются  материальные затраты путем умножения  объема производства в планируемом  году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном) У_МЗ^отч..

 

     МЗ_план=177372*0,433 = 76,27 млн.руб

2. Определяется среднемесячная зарплата одного работника  в отчетном году ЗП_отч. путем деления суммы выплат всем работникам  в отчетном  году ФОТ_отч. на  численность работников  в этом  году Ч_отч.   и число месяцев в году (12):

 

                                            ЗП_отч. = ФОТ_{отч .}/ (Ч_отч.*12) ,                    (9)

     ЗП_отч= 17650/(728*12)=2,02 млн. руб

3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году ЗП_план.:

                                         ЗП_план. =    ЗП_отч * К ,                                              (10)          

     где: К- коэффициент   изменения среднемесячной   зарплаты   одного работника в планируемом году.

     ЗП_план.= 2,02*1,098=2,218 млн.руб

4. Определяются затраты на оплату труда в планируемом году  ОТ_план.

                                   ОТ_план.=  ЗП_план.*Ч * 12,                                                 (11)

     ОТ_план.=  2,218*748*12=19908,41 млн.руб

5. Определяются СН_план. по формуле:

                                      СН_план. = ОТ_план.* Н      ,                                                (12)

     где: 

              Н - суммарный (34 %) норматив обязательных отчислений .

     СН_план. = 19908,41 * 0,34 =6768,86 млн.руб

6. Определяются ПЗ путем умножения объема  производства в планируемом году на  удельный  вес (долю) ПЗ в объеме  производства отчетного года.

     ПЗ=177731,0,111=19680 млн.руб 

7. Затраты на производство  по элементу “Амортизация основных  фондов” определяются исходя из  среднегодовой стоимости основных фондов  ОФ в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя  из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой  работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет  суммы амортизационных отчислений в планируемом году  выполняется по форме, приведенной в таблице 4.

     Таблица 4.

     

№	Наименование показателей	Сумма, млн.руб
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОФ) на начало  планируемого  года	40000
1.1	из них в консервации	616
2.	Планируемое выбытие  ОФ	1330
3.	Поступление ОФ в  течение  планируемого года	3490
4.	Стоимость ОФ на конец  планируемого  года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	41544
5.	Среднегодовая стоимость  ОФ  в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	40464
6.	Средняя норма  амортизационных  отчислений по  предприятию	12,5 %
7.	Амортизационные отчисления в  планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	5058

 

     Далее  определяется  себестоимость производства  продукции отчетном году  в следующей  последовательности:

1. Определяются МЗ путем  умножения объема производства   в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года.

     МЗ_отч= 156000*0,433=67548 млн. руб.

2. ОТ  принимаются  равными  сумме выплат по ФОТ, произведенным всем  работникам  в отчетном  году (ФОТ_отч.).

     ОТ=17650 млн.руб

3. Определяются СН:

     СН_отч. =  ФОТ_отч. *34% / 100                                                 (13)

     СН_отч.=17,650*0,34=6001 млн.руб.

4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ” (А):

                                      А =  ОФ_отч. *  Н_а     ,                                              (14)

     где:  Н_а - средняя норма амортизационных отчислений по  предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

     А=37900*0,12=4548 млн.руб

5. Определяются ПЗ  путем умножения объема  производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции  отчетного  года.

     ПЗ_отч= 156000*0,111=17316 млн.руб 

     Результаты  расчетов сводятся в таблицу 5.

 

                                                                                                           Таблица 5.

     Себестоимость  произведенной продукции

     

Показатели Отчетный  год Планируемый год Изменение структуры  затрат   млн. руб % к итогу млн. руб % к итогу Себестоимость , всего 113063 100 127685,3 100 14622,3    в  том числе:           Материальные  затраты 67548 59,7 76270 59,7 8722 Затраты на оплату труда 17650 15,6 19908,4 15,6 2258,4 Отчисления  на социальные нужды 6001 5,3 6768,9 5,3 767,9 Амортизация основных фондов 4548 4,1 5058 4,1 510 Прочие  затраты 17316 15,3 19680 15,3 2364

 

     Себестоимость продукции в планируемом году увеличилась, т.к. увеличились материальные затраты (увеличился объем производства), затраты на оплату труда (увеличилась  требуемая производительность), увеличились  отчисления на социальные нужды (т.к. увеличились ЗОТ), амортизационные отчисления увеличились (т.к. возросла стоимость основных производственных фондов), а также увеличились прочие затраты (т.к. увеличился объем производства).