Источники образования и пополнения имущества предприятия

 

     Уставный  капитал формируется за счет взносов 2 учредителей – первый дает основные фонды, второй деньги: 1236/0,51=2424 тыс.руб.

     Расчет  потребности в заемном капитале:

     Нематериальные  активы – 26 тыс.руб.

     Основные  фонды – 1236 тыс.руб.

     Оборотные средства – 1963 тыс.руб.

     Итого активы создаваемого предприятия –  3225 тыс.руб.

     Пассивы создаваемого предприятия = активам = 3225 тыс.руб.

     Уставный  капитал – 2424 тыс.руб.

     Кредиторская  задолженность 3225-2424=801 тыс.руб.

     Так как закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит  62 тыс.руб. Следовательно в банке необходимо просить 801-62=739 тыс.руб.

     2.5. Расчет экономической эффективности.

     Инвестиции  представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов или иных выгод.

     Под словами "Вложение капитала" понимают вложения средств в:

1. Основные фонды предприятия (покупка оборудования, земли, строительство).
2. Нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки).
3. Долгосрочные финансовые вложения (вложения в другие предприятия – покупка акций, займы, в развитие дочерних фирм).
4. Увеличение величины оборотного капитала (увеличение запасов, расходы на подготовку и освоение нового производства, увеличение дебиторской задолженности).

     Вложения  средств в увеличение величины оборотного капитала необходимо отличать от единовременных затрат, финансируемых  из свободного остатка денежных средств без увеличения общей величины оборотного капитала. Эти затраты являются текущими затратами на производство.

     Эффективность проекта характеризуется системой показателей, которые отражают соотношение между затратами и результатами, рассчитанными исходя из целей его участников. Различают “Эффект” и “Эффективность”. Эффект – это производственный или социальный результат расходования ресурсов, полученный в течение определенного периода. Эффективность – это величина результата на единицу осуществленных затрат.

     Существуют  разные методы оценки эффективности  инвестиций: статический, динамический (с учетом времени поступления доходов и расходов), сравнительный (на основе сравнения приведенных затрат).

     В данном случае нам необходимо использования статический метод оценки. Его используют для грубой и быстрой оценки (без учета изменения стоимости денег во времени) на ранних стадиях разработки и выбора проектов. Определяют следующие показатели:

     чистый  доход

     ЧД= ЧП-К

     где ЧП – чистая прибыль (net benefit) от реализации данного проекта за период эксплуатации проекта (если проект реализуется на действующем предприятии, то это прирост прибыли, связанный с данным проектом);

     К – сумма капитальных вложений, инвестиций  (investment).

     индекс доходности (коэффициент benefit cost ratio ) – количество рублей прибили, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций

     ИД = ЧП / К,

     срок  окупаемости (pay back) т.е. число лет  от момента получения первых доходов от продаж, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций

     Ток = К / ЧП _ср.год

     где ЧП_ср.год = ЧП / Т – среднегодовая чистая прибыль (yearly net benefit),

     Т – Число лет эксплуатации проекта.

 

      Таблица 10

     Расчет финансовых результатов, тыс.руб.

 

     Так как предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то оно платит единый налог на вмененный доход по ставке 15% от суммы превышения доходов над расходами. В расходы первого и второго года работы включаются проценты по кредиту (15+1)% *739=118,24 тыс.руб.  

     ЧП  ср.год.=(1599,50+2067,00+2167,5*3)/5=2033,80 тыс.руб в год

     Т = 5 лет

     К = 3225 тыс.руб.

     ЧД = 2033,80*5-3225=6944,00 тыс.руб.

     ИД = 2033,80*5/3225=3,15 руб./руб.

     Ток = 3225/2033,80= 1,59 года

     2.6. Определение текущих расходов

     Расходы предприятия – это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) или возникновение  обязательств. Расходы предприятия можно классифицировать по различным признакам:

1. По влиянию на формирование прибыли:
1. Выплачиваемые из выручки (НДС, акцизы, таможенные пошлины);
2. Включаемые в себестоимость продукции по элементам (материальные затраты, затраты на оплату труда (включая ЕСН – единый социальный налог), амортизация, прочие затраты); их общую величину необходимо определить исходя из списка затрат;
3. Относимые на финансовые результаты
1. операционные расходы (связанные с предоставлением во временное пользование активов организации, предоставлением за плату прав на использование интеллектуальной собственности, участие в уставных капиталах других организаций, расходы на оплату услуг кредитных организаций и т.п.); в нашем случае отнесем к ним расчетно-кассовое обслуживание банка;
2. внереализационные расходы (штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение причиненных другим убытков, убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, суммы дебиторской задолженности по которым истек срок исковой давности, курсовые разницы и  суммы уценки активов, некоторые налоги); в нашем случае отнесем к ним прочие налоги и сборы;
3. проценты к уплате; его рассчитаем исходя из величины планируемого кредита и установленной процентной ставки;
4. Налог на прибыль и аналогичные платежи; в нашем случае это будет единый налог по упрощенной системе налогообложения;
5. Расходы, осуществляемые за счет чистой прибыли.

     Эта классификация необходима для правильного  определения величины чистой прибыли

     По  принадлежности к  определенному виду продукции

6. Прямые (четко идентифицируются с конкретным видом продукции);
7. Косвенные (нельзя точно сказать к какому изделию и какая часть этих расходов относится, поэтому их распределение либо вовсе не производится, либо производится пропорционально некоторому выбранному за основу показателю, например, пропорционально прямым расходам, зарплате, трудоемкости и т.п.).

     Эта классификация необходима для составления  калькуляции и определения себестоимости единицы товара (продукта, услуги).

     Себестоимость продукции (п 2.2 классификации) – представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

     Для определения полных затрат на производство и реализацию продукции составляют смету по элементам затрат. Состав элементов затрат одинаков для всех предприятий, однако его можно детализировать за счет деления элементов на более мелкие:

• материальные затраты (сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов; покупные изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера; вспомогательные материалы; топливо; энергия; затраты на закупку товаров для перепродажи и т.п.);
• затраты на оплату труда (основная и дополнительная заработная плата, а также ЕСН – единый социальный налог и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев);
• амортизация;
• прочие расходы.

     Амортизация – это постепенный перенос  стоимости амортизируемых основных фондов (ОФ) и нематериальных активов на стоимость готовой продукции. Амортизируемыми являются ОФ, которые используются для производства продукции, работ, услуг, стоимостью более установленной суммы (на 2004 г – 10 тыс. руб.), остальные ОФ полностью амортизируются при передаче их в эксплуатацию. Существуют разные способы начисления амортизации, однако самый распространенный  линейный

     А_год ^лин = ОФ_бал/Т_н  = ОФ_бал * На

     где А_год – годовая сумма амортизации; ОФбал – балансовая стоимость ОФ; Тн – нормативный срок службы; На – норма амортизации

2. По зависимости от объемов производства
1. Условно-переменные (растут пропорционально выпуску продукции, однако в расчете на 1 шт. не изменяются);
2. Условно-постоянные (не изменяются с ростом объемов производства, поэтому при увеличении количества в расчете на одну штуку уменьшаются).

     Эта классификация необходима для планирования расходов при увеличении выпуска продукции.

     У нас переменная часть расходов совпадает  с суммой прямых расходов и равна  4250,36 тыс.руб.

     Остальные 5499,69-4250,36=1249,33 тыс.руб. не зависят от количества изделий и являются условно-постоянными. При планируемом увеличении выпуска продукции на 7% общая сумма расходов составит 4250,36+4250,36*7%+1249,33=5797,22 тыс.руб.

     Таблица 11

     Смета текущих расходов на базовый год, тыс. руб.*