Налогообложение предприятий

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Октября 2011 в 16:40, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является изучение налогооблжения предприятия.

В соответствии с поставленной целью можно выделить следующие задачи работы:

1.охарактеризовать налоговые платежи, уплачиваемые предприятиями;
2.рассмотреть источники уплаты налогов и сборов;
3.выявить пути оптимизации налогообложения предприятий.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И ОТЧИСЛЕНИЙ, УПЛАЧИВАЕМЫХ ПРЕДПРИЯТИЯМИ 5
1.1 Налоги и сборы, уплачиваемые организациями с выручки от реализации продукции 5
1.2 Налоги на прибыль (доход) организаций 8
1.3 Имущественные налоги 12
1.4 Прочие налоговые платежи, уплачиваемые организациями 14
ГЛАВА 2 ИСТОЧНИКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ 20
ГЛАВА 3 ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 26
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 45

Скачать целиком (125.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

КУРСОВАЯ.doc

— 739.50 Кб (Скачать файл)
 

      Таблица 11 

Данные  к расчету источников финансирования  социальной сферы и               НИОКР, тыс. руб.

№

п/п

 Показатель Сумма,

тыс. руб.

1 2 3
1 Средства родителей  на содержание детей в дошкольных учреждениях 50,0
2 Средства целевого финансирования 100,0
3 Средства заказчиков по договорам на НИОКР 200,0
 

Таблица 12

Расчет  налога на прибыль

№ п/п Показатель Сумма,

тыс. руб.

1 2 3
1 Валовая прибыль, всего 23634,1
  в том числе:  
  а) доходы, облагаемые по другим ставкам  920,0
 

    Продолжение Таблицы 12

1 2 3
2 Налогооблагаемая  прибыль 22714,1
3 Ставка налога, % 20,0
в том  числе в федеральный бюджет 2,0
в местный бюджет –
в бюджет субъектов РФ 18,0
4 Сумма налога, причитающаяся  к уплате, всего 4542,8
в том  числе в республиканский бюджет 4088,5
в федеральный  бюджет 454,3
в местный  бюджет –
5 Налог на прочие доходы,  9% 82,8
6 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы 19091,3
 
 

    Валовая прибыль равна прибыли планируемого периода. В нее также включаются доходы, полученные по ценным бумагам (проценты к получению), которые облагаются по ставке 9,0%.

    Налогооблагаемая прибыль по ставке 20,0%:

    23634,1–920,0=22714,1 тыс. руб.

    Сумма налога, причитающаяся к уплате:

    22714,1*20,0%=4542,8 тыс. руб.

    Сумма налога, причитающаяся к уплате в республиканский бюджет:

    22714,1*18,0%=4088,5 тыс. руб.

    Сумма налога, причитающаяся к уплате в федеральный бюджет:

    22714,1*2,0%=454,3 тыс. руб.

    Налог на прочие доходы:

    920*9%=82,8 тыс. руб.

    Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия  после уплаты налогов на прибыль  и доходы:

    23634,1–4542,8=19091,3 тыс. руб.

Таблица 13

Распределение прибыли

№  п/п Показатель Сумма,

тыс. руб.

1 2 3
1 Налог на прибыль 4542,8
1а Налог на прочие доходы 82,8
2 Отчисления  в резервный фонд 3000,0
3 Выплата дивидендов 5908,6
4 Капитальные вложения производственно назначения 5857,6
 

    Продолжение Таблицы 13

1 2 3
5 Капитальные вложения непроизводственного назначения 2410,0
6 Прирост оборотных  средств 1559,1
7 Выплата процентов  за долгосрочный кредит –
8 Отчисления  в фонд потребления, всего 3020,0
  в том числе:  
  а) на выплату  материальной помощи работник предприятия 1120,0
  б) удешевление  питания в столовой 1000,0
  в) на выплату  вознаграждения по итогам года 900,0
9 Содержание  объектов социальной сферы, всего 1070
  в том числе:  
  а) учреждения здравоохранения 100
  б) детские дошкольные  учреждения 680
  в) содержание пансионата 290
10 Расходы на проведение научно-исследовательских  и опытно-конструкторских  работ –
11 Местные   налоги,   выплачиваемые   из   прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 980
12 Остаток нераспределенной прибыли –
 
 

    При расчете содержания объектов социальной сферы необходимо учитывать данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, приведённые в таблице 11, т.е.:

  • содержание учреждений здравоохранения: 200–100=100 тыс. руб.
  • содержание детских дошкольных  учреждений: 730–50=680 тыс. руб.
  • расходы на проведение научно-исследовательских  и опытно-конструкторских работ: 200–200=0 тыс. руб.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 14

Шахматка

 
 		 Выручка Средства целевого финансирования Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях Прирост устойчивых пассивов Выручка от прочей реализации (без НДС) Доходы от внереализационных  операций Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве Получение новых  займов, кредитов Прибыль Итого расходов:
Затраты                        
Платежи в бюджет, всего                        
в том числе:                        
Налоги  включаемые в себестоимость продукции                        
Налог на прибыль                        
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия                        
Налоги, относимые на финансовые результаты                        
Налог из фонда потребления (материальная помощь и др.)                        
Прирост собственных оборотных средств                        
Капитальные вложения производственного назначения                        
Капитальные вложения непроизводственного назначения                        
Затраты на проведение НИОКР                        
Расходы по прочей реализации                        
Расходы по внереализационным операциям                        
Содержание  объектов социальной сферы                        
Погашение долгосрочных ссуд                        
Уплата  процентов по долгосрочным ссудам                        
Выплата дивидендов                        
Отчисления  в резервный фонд                        
Прибыль                        
Итого доходов:                        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 
Таблица 15

Баланс  доходов и расходов

 
Шифр

строки
        Разделы и  статьи баланса
 Сумма, тыс. руб.
1 2 3
001 I. Поступления (приток денежных средств)  
002 А. От текущей  деятельности  
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг, (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) 86024,0
004 Прочие поступления –
005 Средства целевого финансирования 100,0
006 Поступления от родителей за содержание

детей в дошкольных учреждениях

 50,0
007 Прирост устойчивых пассивов 230,0
008 Итого по разделу  А: 86404,0
009 Б. От инвестиционной деятельности  
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 7600,0
011 Доходы от внереализационных  операций 10875,0
012 Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 329,4
013 Средства,  поступающие  от заказчиков  по договорам НИОКР 200,0
014 Средства, поступающие  в порядке долевого участия в жилищном строительстве 710,0
015 Итого по разделу  Б: 19714,4
016 В. От финансовой деятельности  
017 Увеличение  уставного капитала –
018 Увеличение  задолженности. –
019 в том числе: получение новых займов, кредитов –
020 выпуск облигаций –
021 Итого по разделу  В: –
022 Итого доходов: 106118,4
023 II. Расходы (отток денежных средств)  
024 А. По текущей  деятельности  
025 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 54148,0
026 Платежи в бюджет, всего 15726,7
  в том числе:  
027 Налоги, включаемые в себестоимость продукции 5567,1
028 Налог на прибыль 4542,8
029 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 980,0

Продолжение Таблицы 15

1 2 3
030 Налоги, относимые  на финансовые результаты 1534,0
031 Налоги на прочие доходы 82,8
032 Выплаты из фонда  потребления

(материальная  помощь и др.)

 3020,0
033 Прирост собственных  оборотных средств 1789,1
034 Итого по разделу  А: 71663,8
035 Б. По инвестиционной деятельности  
036 Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы 11220,0
  всего:  
  из них:  
037 Капитальные вложения производственного назначения 8100,0
038 Капитальные вложения непроизводственного назначения 3120,0
039 Затраты на проведение НИОКР 200,0
040 Платежи по лизинговым операциям –
041 Долгосрочные  финансовые вложения –
042 Расходы по прочей реализации 5340,0
043 Расходы по внереализационным  операциям 7566,0
044 Содержание  объектов социальной сферы 1220,0
045 Прочие расходы –
046 Итого по разделу  Б: 25546
047 В. От финансовой  деятельности  
048 Погашение долгосрочных ссуд –
049 Уплата процентов  по   олгосрочным ссудам –
050 Краткосрочные финансовые вложения –
051 Выплата дивидендов 5908,6
052 Отчисления  в резервный фонд 3000,0
053 Прочие расходы –
054 Итого по разделу В: 8908,6
055 Итого расходов: 106118,4
056 Превышение  доходов над расходами (+) –
057 Превышение  расходов над доходами (-) –
058 Сальдо по текущей  деятельности +14740,2
059 Сальдо по инвестиционной деятельности –5831,6
060 Сальдо по финансовой деятельности –5908,6

Информация о работе Налогообложение предприятий