Мероприятия по эффективности и совершенствованию организации труда и заработной платы в ОАО «Надежда»

 

Фонд заработной платы в 1998 г.:       тыс.руб.

- по плану         1216,7

- по плану, пересчитанному на фактический объем   1259,3

  производства продукции при плановой структуре

  (1216,7 * 103,5% / 100)

- по плану, пересчитанному на фактический объем    2907,0

  производства продукции и фактическую структуру

 

- фактически при фактической удельной трудоемкости   2915,0

  и плановом уровне оплаты труда  

- фактически      1063,1

Отклонение от плана:

- абсолютное (1063,1 - 1216,7)      -153,6

- относительное (1063,1 - 1259,3)      -196,2

 

 

 

Фонд заработной платы в 1997 г.:       тыс.руб.

- по плану         1171,8

- по плану, пересчитанному на фактический объем   1197,6

  производства продукции при плановой структуре

  (1171,8 * 102,2% / 100)

- по плану, пересчитанному на фактический объем    3454,0

  производства продукции и фактическую структуру

 

- фактически при фактической удельной трудоемкости   3467,0

  и плановом уровне оплаты труда  

- фактически      1022,9

Отклонение от плана:

- абсолютное (1022,9 - 1171,8)      -148,9

- относительное (1022,9 - 1197,6)      -174,7

Результаты расчетов (таблицы 10 и 11) свидетельствуют о том, что на нашем предприятии имеется относительная экономия переменной зарплаты. Она произошла вследствие того, что в 1997 г. темпы роста производительности труда рабочих-сдельщиков были выше темпов роста оплаты их труда. В 1998 г. экономия зарплаты получилась в результате изменения структуры производства (уменьшения удельного веса более трудоемкой продукции).

 

Таблица 10.

 

Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты (1998 г.)

 

Фактор	DФЗПабс	DФЗПотн
Объем производства продукции	+42,6	-
Структура произведенной продукции	+1647,8	+1647,8
Удельная трудоемкость продукции	+8	+8
Уровень оплаты труда	-1852	-1852
ИТОГО	-153,6	-196,2

 

 

Таблица 11.

 

Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты (1997 г.)

 

Фактор	DФЗПабс	DФЗПотн
Объем производства продукции	+25,8	-
Структура произведенной продукции	+2256,4	+2256,4
Удельная трудоемкость продукции	+13	+13
Уровень оплаты труда	-2444,1	-2444,1
ИТОГО	-148,9	-174,7

 

 

Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.  

 

Таблица 12.

 

Исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты 1998 г.

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков	110	103	-7
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год	251	246,7	-4,3
Средняя продолжительность рабочей смены, ч.	8	7,98	-0,02
Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб.	618,5	542,5	-76
Зарплата одного работника, руб.      среднегодовая      среднедневная      среднечасовая	5622,7 22,40 2,8	5267 21,3 2,7	-355,7 -1,1 -0,1

 

 

Таблица 13.

 

Исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты 1997 г.

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков	160	156	-4
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год	250	245	-5
Средняя продолжительность рабочей смены, ч.	8	7,96	-0,04
Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб.	736,4	646,8	-89,6
Зарплата одного работника, руб.      среднегодовая      среднедневная      среднечасовая	4602,5 18,41 2,30	4146,2 16,9 2,12	-456,3 -1,51 -0,18

 

 

 

	Фонд повременной заработной платы
Среднесписочная численность (КР)		Среднегодовая зарплата одного рабочего (ГЗП)
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д)		Среднедневная зарплата одного рабочего (ДЗП)
Средняя продолжительность смены (П)		Среднечасовая зарплата одного рабочего (СЗП)

 

Рис.3. Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков.

 

 

  Согласно рис.3 для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:

ФЗП = КР * ГЗП,

ФЗП = КР * Д * ДЗП,

ФЗП = КР * Д * П * ЧЗП.

Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц:

В 1998 г.:

DФЗПкр = (КРф - КРпл) * ГЗПпл = (103 - 110) * 5622,7 = -39358,9 руб.,

DФЗПгзп = КРф * (ГЗПф - ГЗПпл) = 103 * (5267 - 5622,7) = -36637,1 руб. 

______________________________

ИТОГО  -75996 руб.

В том числе:

 DФЗП¶ = КРф * (Дф - Дпл) * Ппл * ЧЗПпл = 103 * (246,7 - 251) * 8 * 2,8 = -9920,96 руб.,

DФЗПп = КРф * Дф * (Пф - Ппл) * СЗПпл = 103 * 246,7 * (7,98 - 8) * 2,8 = -1422,97 руб., 

DФЗПчзп = КРф * Дф * Пф * (ЧЗПф - ЧЗПпл) = 103 * 246,7 * 7,98 * (2,7 - 2,8) = -20277,26 руб.

_______________________________________

ИТОГО   -31621,19 руб. Таким образом, в 1998 г. экономия повременного фонда зарплаты произошла за счет уменьшения численности рабочих-повременщиков на 7 человек. Снижение среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год.

В 1997 г.:

DФЗПкр = (156 - 160) * 4602,5 = -18410 руб.,

DФЗПгзп = 156 * (4146,2 - 4602,5) = -71182,8 руб.

___________________________

ИТОГО -89592,8 руб.

В том числе:

DФЗП¶ = 156 * (245 - 250) * 8 * 2,30 = -14352 руб.,

DФЗПп = 156 * 245 * (7,96 - 8) * 2,30 = -3516,24 руб.,

DФЗПчзп = 156 * 245 * 7,96 * (2,12 - 2,3) = -54761,62 руб. 

________________________

ИТОГО  -72629,86 руб.

Значит, в 1997 г. экономия повременного фонда зарплаты произошла за счет уменьшения численности рабочих повременщиков на 4 человека. Как и в 1998 г. снижение среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты труда также вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год.

Фонд заработной платы служащих также может измениться за счет численности управленческого персонала и среднегодового заработка. Сравнив данные 1997 г. и 1998 г., мы видим, что на анализируемом предприятии произошло сокращение аппарата управления с 70 до 52 человек соответственно. За счет этого фактора фонд зарплаты уменьшился на 263827,8 руб.:

DФЗПкр = (КР_{1998 г.} - КР_{1997 г.}) * ГЗП_{1997 г.} = (52 - 70) * 14657,1 = -263827,8 руб. 

При увеличении должностных окладов в связи с инфляцией фонд зарплаты служащих возрос на 92632,8 руб.:

DФЗПгзп = КР_{1997 г.} * (ГЗП_{1998 г.} - ГЗП_{1997 г.}) = 52 * (16438,5 - 14657,1) = +92632,8 руб.

_______________________

ИТОГО  -171195 руб.

Важное значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям работников. При необходимо учитывать (Рис.3), что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты:

ДЗП = Д * П * ЧЗП.

Расчет влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой зарплаты по категориям работников осуществляется с помощью приема абсолютных разниц (Приложение   ). Анализируя таблицу 14. (Приложение   ), мы можем сказать, что рост среднегодовой зарплаты, который наблюдается по трем исследуемым категориям работников, вызван увеличением среднечасовой зарплаты, которая в свою очередь зависит от уровня квалификации работников и интенсивности их труда, пересмотром норм выработки и расценок, изменением разрядов работ и тарифных ставок, разными доплатами и премиями.

Рассмотрим соотношение рабочих и административно-управленческого персонала по численности, фонду зарплаты и средней зарплате одного работника. Сравним фонд зарплаты рабочих и административно-управленческого персонала (Приложение   ): в 1996 г. фонд зарплаты рабочих составлял 1883,1 тыс.руб., а фонд зарплаты административно-управленческого персонала составлял 918,4 тыс.руб. В 1997 г. фонд зарплаты для рабочих составлял 2453,1 тыс.руб., а для административно-управленческого персонала составлял 1026 тыс.руб. В 1998 г. фонд зарплаты для рабочих составлял 2111,6 тыс.руб., а для административно-управленческого персонала составлял 854,8 тыс.руб.

Сравним численность рабочих и административно-управленческого персонала (Приложение   ): в 1996 г. численность рабочих - 380 человек, административно-управленческого персонала - 71 человек; в 1997 г. численность рабочих - 356 человек, административно-управленческого персонала - 70 человек; в 1998 г. численность рабочих - 303 человека, административно-управленческого персонала - 52 человека.

Сравним среднюю зарплату одного рабочего и одного административно-управленческого работника (Приложение   ): в 1996 г. средняя зарплата рабочего - 413 руб., средняя зарплата административно-управленческого работника - 510 руб.; в 1997 г. средняя зарплата рабочего - 563 руб., средняя зарплата административно-управленческого работника - 664 руб.; в 1998 г. средняя зарплата рабочего - 568 руб., средняя зарплата административно-управленческого работника - 672 руб.

Более наглядно соотношение представлено в приложении.

В процессе анализа нам следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.