Анализ конкурентоспособности и качества продукции, работ и услуг

 

 

Предприятие ОАО «Завод по производству абразивных инструментов» специализируется на производстве абразивного инструмента и в истёкшем году выпускало шкурку шлифовальную; шлифизделия; диски из объемного шлифовального полотна; круги лепестковые, которые используются для обработки профильных, грунтованных поверхностей, снятия заусенцев, шлифования и полирования различных металлических, деревянных и пластмассовых материалов; товары народного потребления и прочую продукцию.

В отчётном году выпущено товарной продукции на сумму 67784 тыс. руб. Для расширения ассортимента выпускаемой продукции и изучения потребительского спроса изготовлены опытные партии изделий: трубки шлифовальные и круги лепестковые.

За год отгружено продукции на 67036 тыс. руб. Продукция отпускалась согласно договорам, в прошлом году их было заключено 520, и соглашениям по взаимозачетам. Отгрузка производилась во все регионы страны, а также в страны СНГ (всего 62 региона).

Таким образом, было реализовано продукции основной деятельности на сумму 65 664 тыс. руб. В отчётном периоде, несмотря на повышение цен по технологическому сырью и другим материалам, отпускные цены на продукцию не увеличились, это позволило обеспечить сбыт продукции.

 

2.2 Анализ выполнения плана по производству и продаже продукции

 

 

Расчёт анализа плана  по производству и продаже продукции  проведён в таблице 1 (исходные данные представлены в приложении А и  приложении Б).

 

Таблица 1 – Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции и продажи продукции

Показатели	Фактически  за предыду- щий год, тыс. руб.	По плану на отчётный год		Фактически за отчётный год
		в абсолютной величине, тыс. руб.	в % к прошлому году	в абсолютной величине, тыс. руб.	в %
					к плану	к предыду-щему году
А	1	2	3	4	5	6
1. Товарная продукция	47373	65800	138,89	67784	103,02	143,09
2. Проданная продукция	43357	65000	149,92	65664	100,99	151,40

 

По результатам анализа таблицы 1 можно сделать вывод о том, что план по производству продукции был перевыполнен: плановый показатель на отчётный год составил 65800 тыс. руб., что на 18427 тыс. руб. больше, чем в прошлом году (на 49,92%). Фактически за отчётный период было произведено товарной продукции на сумму 67784 тыс. руб., что на 1984 тыс. руб. больше, чем предполагалось по плану, т.е. план был выполнен на 103,02%, и на 20411 тыс. руб. больше, чем в прошлом году (на 43,09%). В отчётном году план по продаже продукции также был перевыполнен: плановый показатель составил 65000 тыс. руб., что на 21643 тыс. руб. больше, чем в прошлом году (на 49,92%). Фактический же показатель составил 65664 тыс. руб., что на 22287 тыс. руб. больше по сравнению с предыдущим годом (на 51,40%) и на 664 тыс. руб. больше по сравнению с планом, т.е. план был выполнен на 100,99%.

 

 

2.3 Анализ динамики производства продукции

 

 

Результаты анализа динамики производства продукции представлены в таблице 2 (исходные данные представлены в приложении Б).

 

Таблица 2 – Динамика производства продукции

Год	По плану			По отчёту			Выполнение плана, %
	в сопоставимых ценах, тыс. руб.	в % к предыдущему году	в % к первому году	в сопоставимых ценах, тыс. руб.	в %   к предыду-щему году	в % к первому году
А	1	2	3	4	5	6	7
ХХХ1	35000	-	100	38154	-	100	109,01
ХХХ2	41000	117,14	117,14	42224	110,67	110,67	102,99
ХХХ3	46000	112,20	131,43	47373	112,19	124,16	102,98
ХХХ4	65800	143,04	188	67784	143,09	177,66	103,02

 

По данным таблицы 2 можно  сделать следующие выводы: в ХХХ1 году производство валовой продукции по отчёту составило 38154 тыс. руб., что на 3154 тыс. руб. больше плана, т.е. план был выполнен на 109,01%. В ХХХ2 году по отчёту производство продукции достигло 42224 тыс. руб., что на 1224 тыс. руб. больше по сравнению с плановым показателем (на 2,99%). Кроме того, в ХХХ2 году производство продукции по сравнению с ХХХ1 годом по плану больше на 17,14%, а по факту больше только на 10,67%. В ХХХ3 году производство продукции планировалось на уровне 46000 тыс. руб., а по отчёту данный показатель достиг уровня в 47373 тыс. руб., т.е. план по производству продукции был выполнен на 102,98%. Производство продукции в ХХХ3 году планировалось по сравнению с ХХХ2 годом на уровне 112,20%, а по сравнению с ХХХ1 годом на уровне 131,43%, а фактически по сравнению с ХХХ2 и с ХХХ1 годами производство достигло уровня в 112,19% и 124,16%, соответственно. В ХХХ4 году производство валовой продукции планировалось в сумме 65800 тыс. руб., но фактически произвели на 1984 тыс. руб., т.е. план был выполнен на 103,02%. Из таблицы 2 видно, что в ХХХ4 году производство продукции по отчёту больше на 77,66%, чем в ХХХ3 году, и на 77,66% больше чем в ХХХ1 году, при том, что планировалось по сравнению с ХХХ3 годом больше на 43,04% и по сравнению с ХХХ1 годом больше на 88%.

 

 

2.4 Анализ продажи продукции

 

 

Был проведён анализ объёма продажи  продукции и выявлено влияние отдельных факторов на отклонение фактического объёма продажи от плана, все расчёты представлены в таблице 3 (исходные данные см. приложения Б и В).

 

Таблица 3 –  Влияние отдельных факторов на объём продаж продукции

Показатель	По плану, тыс. руб.	Фактически, тыс. руб.	Влияние факторов
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
1. Остатки готовой продукции  на складе:
а) на начало года	7450	7830	+ 380	0,58
6) на конец года	8000	8989	- 989	-1,52
2. Остатки товаров отгруженных:
на начало года	7950	8275	+ 325	0,5
на конец года	8200	9236	- 1036	-1,59
3. Выпуск товарной продукции  за год	65800	67784	+ 1984	3,05
4. Объём проданной продукции  за год	65000	65664	664	1,02

 

Анализ данных таблицы 3 показал, что объём проданной продукции за год составил 65664 тыс. руб., т.е. вырос на 664 тыс.руб., в том числе за счёт увеличения остатков готовой продукции на складе на начало года на 380 тыс.руб. объём проданной продукции увеличился на 380 тыс. руб, за счёт увеличения выпуска товарной продукции за год на 1984 тыс.руб.. объем проданной продукции увеличился на 1984 тыс. руб. За счёт того, что увеличились остатки товаров отгруженных на начало года на 325 тыс. руб., объём проданной продукции увеличился на 325 тыс. руб., а также за счёт увеличения остатков отгруженных товаров на конец года на 1036 тыс. руб. объём проданной продукции снизился на 1036 тыс. руб.  За счёт увеличения остатков готовой продукции на складе на конец года на 989 тыс. руб. объём проданной продукции уменьшился на 989 тыс. руб.

 

 

2.5 Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

 

 

Расчёт анализа выполнения плана  по ассортименту продукции был произведён в таблице 4 (исходные данные см. приложение А).

 

Таблица 4 – Номенклатура товарной продукции 

Изделия	Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб.				Абсолютное отклонение	Выполнение плана, %
	по плану	фактически
		всего	в том числе
			в пределах плана	сверх плана
А	1	2	3	4	5	6
1. Шкурка шлифовальная	55970	61270	55970	5300	5300	109,47
2. Шлифовальные изделия	4500	3374	3374	-	-1126	74,98
3. Диски из объёмного шлифовального  полотна	2500	-	-	-	-2500	-
4. Круги лепестковые	1500	1542	1500	42	42	102,8
5. Товары народного потребления	1000	1264	1000	264	264	126,4
6. Прочая продукция	330	334	330	4	4	101,21
7. Всего	65800	67784	62174	5610	1984	103,02

 

Анализ выполнения плана  по ассортименту может быть проведён с помощью четырёх способов:

1) по способу наименьшего  процента: 0%;

2) по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции: 4/6*100%=66,67%;

3) по способу среднего  процента ассортиментности: 62174/65800*100%=94,49%;

4) способом, исходя из  сумм недовыполнения плана:

План не выполнен по двум видам изделий: шлифовальным изделиям и дискам из объёмного шлифовального полотна. Шлифовальные изделия: 4500-3374=1126 тыс. руб. 1126/65800*100%=1,71%.

Диски из объёмного шлифовального полотна: 2500-0=2500 тыс. руб. 2500/65800*100%=3,8%.

100-1,71-3,8=94,49% .

По результатам анализа  данных таблицы 4 можно сделать вывод, что в целом по предприятию план по ассортименту продукции был недовыполнен на 5,51%, так как средний процент ассортиментности составил 94,49%. План считается выполненным только в том случае, если выполнено задание по всем видам изделий. По данному предприятию план не выполнен по двум видам изделий: по шлифовальным изделиям и дискам из объёмного шлифовального полотна. По шлифовальным изделиям планом предусматривалось  4500 тыс. руб., а было произведено на 1126 тыс. руб. меньше (меньше на 25,02%); по дискам из объёмного шлифовального полотна фактически не было произведено ни одного изделия, т.е. по данным видам изделий план не выполнен. По такому изделию, как шкурка шлифовальная производство продукции планировалось в сумме 55970 тыс. руб., а фактически было произведено на сумму 61270 тыс. руб., т.е. план выполнен на 109,47%. Производство кругов лепестковых фактически составило 1542 тыс. руб., что на 42 тыс. руб. больше, чем планировалось (больше на 2,8%). Товары народного потребления были выпущены в размере 1264 тыс. руб., что превышает плановый показатель на 264 тыс.руб., т.е. план выполнен на 126,4%. По прочей продукции план был выполнен на 101,21%, т.е. фактический выпуск составил 334 тыс. руб. при плановом показателе в 330 тыс. руб.

 

 

2.6 Анализ ритмичности выпуска продукции

 

 

Все расчёты анализа  ритмичности выпуска продукции  произведены в таблице 5, на основании  данных представленных в приложении Г.

 

Таблица 5 – Ритмичность выпуска продукции за год по кварталам

Показатели	Производство продукции за год  по кварталам				Произведено продукции за год –  всего
	первый	второй	третий	четвертый
А	1	2	3	4	5
1. По плану, тыс. руб.	16200	15800	14800	19000	65800
2. В процентах к  годовому плановому выпуску продукции	24,62	24,01	22,49	28,88	100
3. Фактически, тыс. руб.	15000	10440	18620	23724	67784
4. В процентах к годовому плановому  выпуску продукции	22,80	15,87	28,30	36,05	103,02