Федеральные налоги

Содержание: 

Задача 1…………………………………………………………………………….3

Задача 2……………………………………………………………………..…….4

Тест………………………………………………………………………….…….5

Список  использованной литературы……………………………………….…..10 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 1

     Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 590 тыс. руб., в том числе НДС — 90 тыс. руб. Продукция в сумме 354 тыс. руб. была частично оплачена. В налоговом периоде получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб., в том числе НДС — 36 тыс. руб., из которых оплачено только 118 тыс. руб., включая НДС — 18 тыс. руб. Получена предоплата в сумме 120 тыс. руб. Все счета-фактуры получены.

     Определите  сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. 

Решение:

1. Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей:

354 000х18/118 + 120 000х18/118=72 305,08 руб.

Сумма НДС, уплаченная поставщикам = 18 000 руб.

2. Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на основании ст. 171,  ст. 173 НК РФ:

72 305,08 – 18 000= 54 305,08 руб. (~54 306 руб.)

Ответ: НДС, подлежащий уплате в бюджет равен 54 306 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 2

    Расходы бюджетной организации на содержание помещений, используемых для ведения основной уставной и предпринимательской деятельности, составили за налоговый период 800 тыс. руб.

   Ассигнования  из бюджета в целом составили 10 млн руб., в том числе на содержание помещений — 800 тыс. руб. Основные доходы от предпринимательской деятельности составили 12 млн руб., внереализационные доходы — 1 млн руб.

   Определите, какую сумму расходов на содержание помещений может отнести бюджетное учреждение на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Ответ:

      Только 800 тыс. руб. (расходы бюджетной организации на содержание помещений, используемых для ведения основной уставной и предпринимательской деятельности) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

      А расходы, связанные с содержанием помещений, произведенные за счет бюджетных ассигнований, в целях налогообложения прибыли не учитываются (Глава 25.ст. 270 НК РФ).

  
 
 
 
 
 
 
 
 

Тест

1. Плательщиками акцизов являются:

а) организации;

б) физические лица;

в) индивидуальные предприниматели;

г) филиалы российских организаций (ст. 179)

Ответ: а, в. 

2. Объектом  налогообложения акцизами признаются следующие операции:

а) организация передала своему структурному подразделению (цеху данной организации) спирт собственного производства для производства лекарств;

б) автомобильный завод подарил автомобиль собственного производства почетному гостю;

в) оптовая база реализует пиво магазинам розничной торговли;

г) цех  А передал цеху Б спирт для  производства крепленых вин. (ст. 182, 183)

Ответ: а, б. 

3. Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:

а) дата оплаты;

б) дата отгрузки;

в) дата оприходования;

г) в зависимости от принятой учетной политики — дата отгрузки либо дата оплаты (ст. 195)

Ответ :б.  

4. В соответствии с российским законодательством  плательщиками налога на добавленную       стоимость признаются:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ;

г) физические лица (ст. 143)

Ответ: а, б, в. 

5. Местом  реализации работ, услуг, оказанных  иностранной компанией (без ее присутствия в Российской Федерации), признается территория Российской Федерации при осуществлении:

а) работ по озеленению центральной площади российского городи

б) услуг по предоставлению персонала российской организации;!

в) юридических услуг для российской организации;

г) услуг по подбору персонала. (ст. 148)

Ответ: а, б, в. 

6. Суммы вознаграждения, полученные посредником на основе исполнения договора комиссии, договора поручения, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке:

а) 10%;

б) 18%;

в) 18/118%;

г) 10/110%. (ст. 164)

Ответ: в. 

7. Операциями, облагаемыми налогом на добавленную  стоимость, являются:

а) реализация медицинских косметических услуг;

б) реализация ценных бумаг;

в) реализация лекарственных средств, в том числе внутриаптечного изготовления;

г) реализация продукции периодической печати. (ст. 146, 149)

Ответ: а, б, в, г. 

8. Для подтверждения  обоснованности применения по налогу на добавленную стоимость налоговой ставки 0% при экспорте товара за пределы Российской Федерации в налоговые органы должны быть представлены следующие документы:

а) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара; выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки; грузовая таможенная декларация; копии транспортных, товаросопроводительных документов;

б) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара; выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки; грузовая таможенная декларация; копии транспортных, товаросопроводительных документов; книга покупок и продаж;

в) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара; выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки; грузовая таможенная декларация. (ст. 165)

Ответ: а. 

9. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (включая предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;

в) предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ и занимающиеся предпринимательской деятельностью (ст. 246)

Ответ: б. 

10.  Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:

а) признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации;

б) признаются в размере, не превышающем 2% выручки от реализации;

в) признаются в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

г) не признаются (ст. 264 п.4)

Ответ: а. 

11. Сомнительная  задолженность со сроком возникновения  свыше 90 дней на последний день отчетного (налогового) периода, определённая по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, в сумму создаваемого резерва:

а) не включается;

б) включается в полном размере;

в) включается в размере 25% от суммы выявленной задолженности;

г) включается в размере 50% от суммы выявленной задолженности                (ст. 266 п. 4)

Ответ: б. 

12. Содержание  данных налогового учета (в том числе  данных первичных документов) является:

а) общедоступной информацией;

б) информацией, представляющей коммерческую тайну;

в) информацией, представляющей налоговую тайну (ст. 313)

Ответ: в. 

     Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009г.  «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» с 1 января 2010 г. отменен ЕСН и введены страховые взносы.

       Поэтому ответы на вопросы теста №№ 13,14,15 не будут даны.

13. Плательщиками единого социального налога признаются:

а) физические лица, получающие доход;

б) российские и иностранные организации;

в) организации и индивидуальные предприниматели;

г) лица, производящие выплаты физическим лицам, а также индивидуальные предприниматели и адвокаты.

14. При определении налоговой базы по единому социальному налогу индивидуальными предпринимателями учитываются:

а) только доходы, полученные в денежной форме;

б) только доходы, полученные в натуральной форме;

в) доходы, полученные в денежной и натуральной форме.

15. От уплаты единого социального налога с сумм выплат, превышающих в течение налогового периода 100 000 руб. на каждого работника, освобождаются следующие категории налогоплательщиков-работодателей:

а) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 70%;

б) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;

в) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 50%.

Список  использованной литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изм. и доп. на 1 марта 2011г.-М.:Эксмо,2011
2. Интернет-версия СПС «КонсультантПлюс» (http://www.consultant.ru/online)
3. Журнал "Учет в бюджетных учреждениях" №1, январь 2011 г.
4. Молчанов С.С.Налоги: расчет и оптимизация-4-е изд.-М.:Эксмо,2011
5. Беликова Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету и отчетности.- СПб.:Питер,2011
6. Краснопёрова О.А. Налог на добавленную стоимость/М.:Рид Групп,2011
7. Налоги  и налогообложение. Практикум: учебн. пособие для студ. Сред. Проф. Образования/О.В.Скворцов.- 3-е изд., стер. - М.: Издательский центр «Академия»,2008
8. Миляков Н.В. Налоги  и налогообложение. Учебник.-М.:ИНФА-М,2008