Контрольная работа "Налогообложение"

Вид изменения

Срок

Основание для изменения

%

Отсрочка (рассрочка)

До 1 года

Более одного года, но не превышающий трех лет

Срок, не превышающий пять лет

С единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности

По решению Правительства РФ

По решению министра финансов РФ

Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена, если размер задолженности организации на 1-е число месяца подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки превышает 10 миллиардов рублей и ее единовременное погашение создает угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий.

Одна вторая ставки рефинансирования ЦБРФ

Налоговый кредит

Предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов

Основанием  для изменения данного налогового кодекса  являются  основания причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;  задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа; . угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога; . если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога; . если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер (по утвержденному Правительством РФ перечню);  иных оснований, предусмотренных Таможенным кодексом РФ (в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации).

Проценты начисляются по ставке  рефинансирования ЦБРФ

Инвестиционный  налоговый кредит

От одного года до пяти лет

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;

3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;

4) выполнение организацией государственного оборонного заказа;

5) осуществление этой организацией инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в том числе многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии, и (или) относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия более чем 57 процентов, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:

1) по основаниям, указанным в пунктах 1 и 5 - на сумму кредита, составляющую 100 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в этом подпункте целей;

2) по основаниям, указанным в пунктах 2 - 4  - на суммы кредита, определяемые по соглашению между уполномоченным органом и заинтересованной организацией.

Не менее одной второй, не более трех четвертых ставки рефинансирования ЦБ

Налоговое правонарушение

Дополнительные условия

Штрафные санкции

Налоговый кодекс

Административный кодекс

Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе  ст.116 НК

Данное налоговое правонарушение  возникает непосредственно  в бездействии, невыполнение  предписаний НКРФ обязывающих  налогоплательщика  встать  на налоговый учет.

До 90 дней -5тыс. руб.

Свыше 90 календарных дней – 10тыс. руб.

  от 500 до 1000 рублей

Уклонение от постановки на учет  в налоговом органе  ст. 117  НК.  Ведение  деятельности  организаций  

Данное  налоговое правонарушение  совершается в условиях введения  предпринимательской деятельности  юридических  лиц или индивидуальных предпринимателей

До 90 календарных  дней  10 % от дохода, полученных в течение  указанного времени  в результате  такой деятельности, но не менее  20 тыс. руб. Свыше  90 календарных дней   штраф 20%  от доходов, полученных в период  деятельности, но не менее 40 тыс. руб.  

В размере от 2000 до 3000 рублей

Нарушение срока  представления  сведений  об открытие  и закрытие  счета  в банке  ст. 118 НК

Данное правонарушение возникает в условиях ведения деятельности  организации  или индивидуальных предпринимателей  без постановки на учет  нарушения  срока  представления  сведений  об открытие  или закрытие  счета в банке

Штраф в данном правонарушении оставляет 5 тыс.  руб.

Штрафные  санкции в административном  кодексе влечет в размере от 1000 до 2000 рублей

Непредставление налоговой декларации  или  иных документов  до  180  дней  по истечению установленного срока  ст. 119 НК

Данное правонарушение возникает  в условиях   не предоставления налогоплательщиком  в установленный законодательством  о налогах и сборах  срок налоговой декларации  в налоговый орган  по месту  учета

5% от суммы  налога, подлежащей  уплате на основание  этой декларации  за каждый  полный месяц  со дня  установленного  для  ее  представления, но не более 30% от суммы  не менее 100 руб. 

влечет штраф в размере от 300 до 500 рублей

  Грубое нарушение правил учета  доходов расходов  и объектов  налогообложения ст. 120 

Данное  право нарушение возникает в  условиях  отсутствия  первичных документов  или счетов фактуры, а так же  при неправильном  отражение  на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций  денежных средств  нематериальных активов  и финансовых  вложений  налогоплательщика.  

Штрафные санкции в пределах одного  налогового периода  5 тыс. руб. В течение  более  одного  налогового периода  повлекли  занижение  налоговой базы  15 тыс. руб. 10% от суммы  неуплаченного  налога, но не менее 15 тыс. руб. 

Штрафные  санкции  в пределах 15000 рублей

  Неуплата или неполная уплата суммы налога  (сбора) ст.122НК

Данное налоговое  правонарушение  возникает  в условиях  занижения  налоговой базы иное не правильное исчисление налога  или  другие  неправильные  действия

Штраф составляет  20% от не уплаченных сумм налога (сбора) и 40%  от суммы  налога  когда действия совершены  умышленно

влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя в размере двадцати процентов от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее двух базовых величин, а на юридическое лицо - в размере двадцати процентов от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее десяти базовых величин.

Неправомерное  перечисление  не полное перечисление сумм  налога, подлежащих  удержанию  и перечислению  налоговым агентомст.123 НК

Данное налоговое правонарушение  возникает в условиях  неполного перечислению сумм налога, подлежащих  удержанию и перечислению  налоговым агентом   

20% от суммы  подлежащей  перечислению

Влечет штраф в размере от 10 тыс. рублей

Не соблюдение порядка  владения  пользования  и распоряжения  имуществом, на которое наложен  арест ст.125 НК

Данное  правонарушение  возникает   в условиях, которые связаны  с воспрепядствием  законной  деятельности  органов  налогового правонарушения

Штраф составляет 10 тыс. руб.

Штраф в размере 5000 рублей

Непредставление в установленный срок  налогоплательщиком  документов  или иных  сведений  предусмотренных  актами  законодательства   о налогах и сборах  ст.126 НК

Данное право нарушение  возникает в условиях  неправомерного  несообщения  сведений, которые в соответствии  с налоговым кодексом  должны  сообщать  налоговому органу

Штраф  5 тыс. руб.

Штраф в размере от 100 до 300 рублей