Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

ВД = 1 800(руб.) * 12(мес.) * 1,295 * 0,8 * 120(м²) = 2 685 312 руб.

ЕНВД = 2 685 312 руб. * 15% = 402 796,8 руб.

Определим ЕНВД к уплате. Так как сумма  страховых взносов, на которую может  быть уменьшен единый налог, составляет 777 000 руб., которая в свою очередь превышает 50% от суммы 402 796,8 руб., то ЕНВД уменьшается на сумму 201 398,4 руб.

ЕНВД _{к уплате} = 402 796,8 – 201 398,4 = 201 398,4 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. РАСЧЕТ НАЛОГОВОГО  БРЕМЕНИ ОРГАНИЗАЦИИ, ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО ВАРИАНТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

Общепринятой  методикой определения налогового бремени на организации является порядок расчета, разработанный  Минфином России, согласно которому уровень налоговой нагрузки – это отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации (формула 22)

                                 

                                       (22)             

где НН - налоговая нагрузка на организацию, %;

НП - общая сумма всех уплаченных налогов, руб.;

В - выручка от реализации продукции (работ, услуг), руб.;

ВД - внереализационные доходы, руб.

Существенный  недостаток данного метода расчета состоит в том, что он не позволяет определить влияние изменения структуры налогов на показатель налогового бремени. Рассчитанная по данной методике налоговая нагрузка характеризует только налогоемкость произведенной продукции (работ или услуг), произведенной хозяйствующим субъектом, и не дает реальной картины налогового бремени, которое несет налогоплательщик, т.е. определяет только удельный вес налогов в сумме полученных доходов.

 

Определение налоговой нагрузки для общего режима налогообложения:

Налоговая нагрузка на организацию для общего режима налогообложения складывается из суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование, налога на имущество организаций (НИО), налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль организаций (НПО).

В сумму  налогов не включается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поскольку он уплачивается работниками организации, а сама организация только перечисляет платежи.

НП = 777 +1013+ 15249+14796= 31 835 тыс. руб.

В = 93 606 тыс. руб.

Внереализационными доходами налогоплательщика на основании ст.250 НК РФ признаются:

- проценты  к получению;

- доход  от участия в деятельности  других предприятий;

- доход  от сдачи имущества в аренду;

- прочие  внереализационные доходы.

 

ВД = 470+662+140+1335= 2 607 тыс. руб.

Налоговая нагрузка для общего режима налогообложения составит:

 

Определение налоговой нагрузки для упрощенной системы налогообложения:

- объект налогообложения – доходы:

НП = 6 783 тыс. руб.

В = 93 606  тыс. руб.

ВД = 2 607 тыс. руб.

- объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов:

НП = 13 202 тыс. руб.

В = 93 606 тыс. руб.

ВД = 2 607 тыс. руб.

 

 

Определения налоговой нагрузки для системы  налогообложения в виде единого  налога на вмененный доход для  отдельных видов деятельности:

НП = 978,398 тыс. руб.

В = 93 606 тыс. руб.

ВД = 2 607 тыс. руб.

Вывод:

На основании расчетов можно сделать следующий вывод. Оптимальным вариантом налогообложения для данной организации является система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, для которого налоговая нагрузка составляет 0,1 %.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изменениями и дополнениями на 1 августа 2010 года.- М.: Эксмо, 2010.-560 с.
2. Постановление правительства Российской Федерации от 01.01.2002 №1  «О классификации основных средств, включая амортизационные группы».
3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 № 26н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01».
4. Закон Российской Федерации №212 от 17.07.09 «Об обязательных страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, в Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
5. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 № 14-ФЗ - Часть 2.
6. Приказ Минэкономразвития России от 13.11.2009 № 465 «Об установлении коэффициента-дефлятора К₁ на 2010 год»
7. Приложение №1 к Постановлению Новокузнецкого городского Совета народных депутатов от 25.11.2009г. № 11/109 «Значения корректирующего подкоэффициента K2-1, учитывающего особенности предпринимательской деятельности в зависимости от места ее осуществления».