Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

Выполнила:

             Курс  5   № группы           

                                                    Личное дело  

    Проверил:   
 
 
 
 
 
 

Уфа 2010 
 

Содержание 
 

Задача 1…………………………………………………………………………….3

Задача 2…………………………………………………………………………….5

Задача 3…………………………………………………………………………….6

Список использованной литературы…………………………………………….8 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача 1

1. Организация оплатила в мае две туристические путевки стоимостью 30 000 руб. каждая для своего сотрудника – резидента РФ и его супруги, не работающей в этой организации.
2. Зарплата сотрудника составляет 10 000 руб./мес.
3. В начале года сотрудник подал заявление в бухгалтерию организации с просьбой предоставить ему стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

Задание: определить сумму НДФЛ, удержанную у сотрудника в июне. 

Решение:

    Определим налоговую базу за январь-апрель:

    Стоимость туристических путевок, оплаченных организацией, не освобождается от налогообложения в соответствии со статьёй 217 п.9 НК РФ.

Налоговая база:

    (10 000*4-400*4) = 38 400 руб.;

Сумма удержанного налога за январь-апрель:

    38 400*13% = 4 992 руб.;

Сумма, начисленная за январь-май:

    10 000*5+30 000 = 80 000 руб.;

    Стандартный налоговый вычет 400 руб. сотруднику полагается в январе-апреле, так  как предоставляется с совокупного  дохода 40 000 руб. (1 600 руб. за 4 мес.)

Налоговая база за январь-май:

    80 000-400*4 = 78 400 руб.;

Сумма удержанного налога за январь-май:

    78 400*13% = 10 192 руб.;

 С  учетом ранее удержанной суммы  налога налогоплательщика, причитается  к удержанию:

    10 192-4 992 = 5 200 руб.;

    Сумма удержанного налога не может превышать 50% от денежной выплаты, следовательно, в мае следует произвести удержание налога в сумме 5 000 (10 000*50%). А сумму задолженности по налогу в размере 200 руб. перенести на июнь.

Налоговая база за январь-июнь:

    30 000+10 000*6-400*4 = 88 400 руб.

Сумма удержанного налога за январь-июнь:

    88 400*13% = 11 492 руб.

Сумма НДФЛ в июне:

    11 492-10 192 = 1 300+200 = 1 500

Ответ: сумма НДФЛ, в июне составила 1 500 рублей.

 

Задача 2

1. Организация игорного бизнеса является владельцем семнадцати игровых автоматов и одной букмекерской конторы.
2. Игровые автоматы зарегистрированы и расположены в регионе, где установлены минимальные процентные ставки налога на игорный бизнес, а букмекерская контора – в регионе с максимальными ставками.

Задание: определить размер налога на игорный бизнес за год. 

Решение:

Налоговая база по каждому объекту налогообложения  определяется отдельно как общее  количество соответствующих объектов налогообложения.

Ставки  налога для организации с учетом регистрации и расположения игровых  автоматов и букмекерской конторы:

За  один игровой автомат – 1 500 рублей;

За  одну букмекерскую контору – 125 000.

Определим размер налога на игорный бизнес за год:

(17*1 500 + 1*125 000)*12 = 1 806 000 руб. 

Ответ: размер налога на игорный бизнес за год составит 1 806 000 рублей. 
 
 
 

 

Задача 3

1. Организация зарегистрирована в Москве, имеет в собственности объект основных средств, поставленных на учет в декабре прошлого года.
2. Первоначальная стоимость основного средства объекта – 240 000 руб.
3. Срок полезного использования основного средства составляет 2 года.
4. Амортизация начисляется линейным способом.
5. Льгот по налогу на имущество у организации нет.

Задание: рассчитать размер налога на имущество организации за год. 

Решение:

Налоговая база определяется как среднегодовая  стоимость имущества, признаваемого  объектом налогообложения. При определении  налоговой базы имущество учитывается  по остаточной стоимости.

Амортизация начисляется линейным путем, следовательно, ежемесячные амортизационные отчисления составляют:

240 000 руб./ 24 мес. = 10 000 руб./мес.

Определим остаточную стоимость имущества:

на 1 января – 240 000 руб.

на 1 февраля – 230 000 руб.

на 1 марта –  220 000 руб.

на 1 апреля – 210 000 руб.

на 1 мая – 200 000 руб.

на 1 июня – 190 000 руб.

на 1 июля –  180 000 руб.

на 1 августа – 170 000 руб.

на 1 сентября – 160 000 руб.

на 1 октября – 150 000 руб.

на 1 ноября – 140 000 руб.

на 1 декабря – 130 000 руб.

на 1 января следующего года – 120 000 руб.

Итого: 2 340 000 руб. 

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого  объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как  частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу. 

Среднегодовая стоимость имущества составит:

2 340 000/13 = 180 000 руб. 

Налоговая ставка – 2,2 %.

Налог на имущество организации за год:

180 000*0,022 = 3 960 руб.  

Ответ: размер налога на имущество организации за год составит 3 960 рублей. 
 
 
 
 
 
 

 

Список  использованной литературы 
 

1. Налоговый кодекс РФ.
2. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред.А. З. Дадашева. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008. – 464 с.