Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

 

      Контрольная работа по дисциплине: Налоги и налогообложение   

                                     Вариант № 5 

1. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговый период, налоговая ставка.
2. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, срок уплаты.
3. Задача.

Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода поставлено на учет семь игровых столов 12 игровых автоматов. 12-го числа налогового периода выбыл один игровой стол, 25-го числа введено дополнительно два игровых автомата. Рассчитайте  сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените минимальные и максимальные ставки, установленные федеральным законодательсьвом. Проанализируйте сумму налога.

4. Тест.

Взыскание с  виновных лиц стоимости недостающего и испорченного этилового спирта производится:

а) без учета  акциза;

б) с учетом акциза;

в) с учетом акциза к фактической себестоимости  недостающего и испорченного спирта.

Список литературы. 
 
 
 
 
 
 

1. Полезными ископаемыми признается  продукция горнодобывающей промышленности и разработки, содержащиеся в добытом из недр минеральном сырье ( породе, жидкости, иной смеси). Видами полезных ископаемых являются: антрацит, уголь, горючие сланцы, торф, углеводное сырье, нефть, газовый конденсат, газ природный, руды металлов, горно-рудное неметаллическое сырье, битумные породы, алмазы и драгоценные камни, подземные воды, радиоактивные металлы и др.

Количество  добытых полезных ископаемых определяется с учетом фактических потерь или количеством фактически добытых полезных ископаемых по завершении полного технологического цикла. Не подлежащие переработке самородки драгоценных металлов учитываются отдельно и в расчет количества добытых полезных ископаемых не включаются. Количество драгоценных камней определяется после первичной сортировки, классификации и оценки необработанных пород.

Налогоплательщиками за пользование недрами являются:

     Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые

     пользователи недр. 
     Постановка на учет в качестве налогоплательщиков осуществляется:

     По месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику

      в пользование. (территория субъекта(ов) РФ, на которой расположен участок)

По месту  нахождения организации (месту жительства физического лица) в случае, если добыча полезных ископаемых осущетвляется на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ либо арендуемых.

      Объектами налогообложения признаются:

      а). Полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;

      б). Полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь)

       добывающего производства, если такое извлечение подлежит

       отдельному лицензированию;

      в). Полезные ископаемые, добытые из недр за пределами РФ на

    территориях,     находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых).

    Ряд полезных ископаемых не признается объектом налогообложения:

    Объектом налогообложения НДПИ не признаются: (статья 336 НК РФ)

1. Общераспространенные  полезные ископаемые и подземные  воды, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые для личного потребления;
2. Добытые геологические коллекционные материалы;
3. Полезные ископаемые, добытые при образовании, использовании, реконструкции и ремонте охраняемых геологических объектов;
4. Полезные ископаемые, извлеченные из отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств;
5. Дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.

Налоговым периодом считается календарный месяц.

Налогообложение при добыче полезных ископаемых производится по следующим ставкам:

 

Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс", выраженного в долларах США, за баррель (Ц), уменьшенного на 9, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю и деления на 261:

Кц = (Ц - 9) x (Р/261)

Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв).

В случае если степень  выработанности запасов  конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кв рассчитывается по формуле: Кв = 3,8 - 3,5 x (N/V)

где N - сумма  накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при  добыче) по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых за календарный год, предшествующий налоговому периоду, в котором происходит применение коэффициента Кв;

V - начальные  извлекаемые запасы нефти, утвержденные  в установленном порядке с  учетом прироста и списания  запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче) и определяемые как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2006 года.

В случае, если степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент Кв принимается равным 0,3.

В иных случаях коэффициент Кв принимается равным 1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   2. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым Кодексом РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Иные  налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством  о налогах и сборах.

   Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК. 

    Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

   Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

   Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.

   Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленной Ст. 346.12 НК.

   Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Налогового Кодекса, не превысили 60 млн. рублей.  

   3. Не вправе применять упрощенную  систему налогообложения:  

   1) организации, имеющие филиалы  и (или) представительства;  

   2) банки;  

   3) страховщики;  

   4) негосударственные пенсионные фонды;   

   5) инвестиционные фонды;  

   6) профессиональные участники рынка  ценных бумаг;  

   7) ломбарды;  

   8) организации и индивидуальные  предприниматели, занимающиеся производством  подакцизных товаров, а также  добычей и реализацией полезных  ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;  

   9) организации и индивидуальные  предприниматели, занимающиеся игорным  бизнесом;  

   10) нотариусы, занимающиеся частной  практикой, адвокаты, учредившие  адвокатские кабинеты, а также  иные формы адвокатских образований;   

   11) организации, являющиеся участниками  соглашений о разделе продукции;   

   12) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса;   

   13) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;  

   14) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;