Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

     ФСЗН = НБ*К,

     где ФСЗН – сумма отчислений на социальное страхование в фонд социальной защиты населения;

     НБ  – налоговая база для исчисления этого налога;

     К – ставка налога;

     Ставка: 34%.

     НБ=(420000+280000+350000+210000)+(630000+525000+700000+

     +525000)+122500+210000+4´73500+4´35000+28000+105000 =4539500

     ОФСЗН = 4 539 500 ´ 34% = 1 543 430 

     3. Рассчитываем отчисления  в Белгосстрах

     Налоговая база и льготы при исчислении этого  налога такие же, как при исчислении отчислений на социальное страхование  в ФСЗН.

     БГС = НБ*К,

     где БГС – сумма обязательных взносов  на страхование  от несчастных случаев  на предприятии и профзаболеваний;

     НБ - налоговая база при исчислении налога;

     К – ставка налога;

     Ставка  - 0,6 %.

     НБ = 4 539 500

     БГС = 4 539 500´ 0,6% =27237 

 

      2.2 Задание №2

     1.Рассчитать  налог на недвижимость

       Налог на нежвижимость определяется ежегодно исходя из наличия зданий, сооружений по остаточной стоимости стоимости на первое число первого месяца квартала один раз в год с последующей разбивкой по месяцам. Сооружением признается объемная, плоскостная или линейная наземная, надземная или подземная строительная система состоящая из несущих, а в отдельных случаях и ограждающих конструкций, предназначенных для выполнения различного вида производственных процессов, хранения имущества, временного пребывания людей, перемещения людей и (или) грузов. К сооружениям относятся передаточные устройства - устройства электропередачи и связи, трубопроводы и газопроводы, канализационные, водопроводные сети, илопроводы, цементопроводы и иные основные средства.

     На 1.01 . на предприятии числятся следующие основные средства:

     Таблица 2 – Исходные данные об основных средствах на предприятии

 

       Объектами налогообложения в данном задании  являются:

• здание;
• бетонное ограждение (забор);
• структурированная кабельная сеть (линия связи + линия электропередач);
• асфальтовая площадка.

     Остаточная  стоимость (ОС) определяется как разница  между первоначальной стоимостью и  амортизацией.

     Здание  = 70 000 000-1 085 000 =68 915 000

     Бетонное ограждение (забор) = 10 850 000-280 000=10 570 000

     Структурированная кабельная сеть =6 300 000 - 350 000=5 950 000

     Асфальтовая площадка = 3 500 000-700 000=2 800 000

     Суммарная остаточная стоимость основных средств:

     ∑ОС=68 915 000+10 570 000+5 950 000+2 800 000=88 235 000 руб.

     Ннедв = НБ*К

     Ставка  налога 1%.

     Ннедв год = 88 235 000 ´ 1% = 882 350 руб;

     Ннедв мес. = Ннедв год /12 = 882 350/12=73529 руб. 

     2.3 Задание №3 

     В январе предприятие приобрело:

     1.Основные  средства производственного назначения  на сумму 3024120 руб. в т.ч. НДС 504020 руб.

     2.Товары  для дальнейшей перепродажи:

-200 ежедневников на сумму 2160000 руб. в т.ч. НДС 360000 руб.

-300 папок скоросшивателей на сумму1728000 руб. в т.ч. НДС 288000 руб.

-1600 ручек на сумму 11520000 руб. в т.ч. НДС 249040 руб.

     Оплатило:

1.За  аренду офиса 1494240 руб. в т.ч.  НДС 249040 руб.

2.За  коммунальные услуги 858360 руб. в  т.ч. НДС 143060 руб.

3.За  услуги связи 308040 руб. в т.ч.  НДС 51340 руб.

     Реализовало в январе:

1. Ежедневники: 156 шт., с надбавкой 15%;
2. Папки: 200 шт., с надбавкой 10%;
3. Ручки: 1250 шт., с надбавкой 13%;

     На  расчетный счет поступили:

- выручка  от реализации ранее приобретенных  товаров

- проценты  банка 42160 руб.

- штрафы  от покупателя за нарушение  условий договора 458200 руб.

- выручка  от реализации компьютера состоящего на балансе предприятия по остаточной стоимости. Сумма месячного износа 26250 руб.

Затраты относимые на себестоимость по предприятию (без включения налога на недвижимость) взять в размере 20% от выручки  с реализации товаров. Цену приобретения реализованных товаров необходимо добавить к затратам.

     1. Выручка от ежедневников, папок и ручек

     Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

     ВР =( Ц + Н ) * N * 1,2

     Где ВР – выручка от реализации товара

     Ц – цена приобретения единицы товара без НДС

     Н – надбавка, реализующего товар  предприятия

     N – количество, реализуемого товара

     1,2- НДС, включаемый в цену при  реализации

     Ежедневники:

     Стоимость ежедневника =(2 160 000 – 360000)/200 = 9000 руб

       ВР =( 9000 + 1350 ) х 156 х 1,2=1 937 520 тыс.руб.

     Папки:

     Стоимость папки = (1728000 – 288000)/ 300 = 4800 руб.

       ВР =( 4800 + 480 ) х 200 х 1,2=1 267 200 тыс.руб.

     Ручки:

   Стоимость ручки = (11520000 – 1920000)/ 1600 = 6000 руб.

     ВР =( 6000 + 780 ) х 1250 х 1,2=10 170 000 тыс.руб.

     Рассчитаем  стоимость приобретения реализованных  товаров

     Ежедневники: Ц_приобр = 9000*156 = 1 404 000 руб.

     Папки: Ц_приобр = 4800*200 =960 000 руб.

     Ручки: Ц_приобр =6000*1250 = 7 500 000 руб.

     ∑Цприобр=1404000+960000+7500000=9 864 000

2. Сумма выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера

     Остаточная  стоимость компьютера:

     ОСкомп=Восстан.стоимость-Ам.=1 400 000-700 000=700 000 тыс.руб.

     Для следующего месяца остаточная стоимость:

     ОСслед.мес.=ОС-Ам.след.мес.=700 000-26 250=673 750 тыс.руб.

     ВРреал (с НДС) = 673 750*1,2 =808 500 тыс.руб.

     НДС = 808 500´ 20/120 = 134 750 тыс.руб 

3. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным  активам, от реализации, подлежащий уплате в бюджет

 

НДСвх=504020+360000+288000+1920000+249040+143060+51340=3515460 руб.

НДС90 =13182720 ´ 20/120 = 2 197 120руб;

НДС92=458200*20/120=76366руб.

Затраты=20%*∑ВР=13182720*20%=2 636 544руб.

НДС_бюд = НДС_общ – НДС_вх =  2408236-2408236= 0

3515460-2408236=1107224 руб. списывается в первую очередь в феврале.

4. Валовая прибыль

     Валовая прибыль слагается из прибыли  от реализации продукции, работ, услуг, операционной прибыли, прибыли от внереализационных  доходов.

а) Прибыль  от реализации продукции, работ, услуг:

Пр.от реал. = ВР – затраты – косвенные налоги

Уб.от реал.=13182720-(2197120+2636544+9864000)-73529= - 1 588 473руб.

б)Операционная прибыль:

Пропер.=операц.доходы-операц.расходы

Попер = (42160+808500)-134750-673750=42160 руб.

в)Прибыль  от внереализационных доходов:

Првнер=внереализ.доходы-внереализ.расходы

Пвнер= 458200-76366=381 834 руб.

ВП=Преал+Попер+Пвнер=-1588473+42160+381834= -1 164 479руб. (убыток)

       Так как валовая прибыль отрицательная (убыток), налоговая база для исчисления налога на прибыль отсутствует. Следовательно, льготируемая прибыль будет равно 0 и прибыль налогооблагаемая также будет равна 0.

ЛП = 0

НП = 0

Нприбыль=0

      

 

Налоговые регистры

_____________________________

(наименование  организации) 

РЕГИСТР ДОХОДОВ ОТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ

за ________________ 20___ г.

|———–——————————————————–————————–——————————–—————————–——————————————¬

| № |   Наименование   |Сумма по|  Сумма   |№ записи | Сумма после  |

|п/п|    показателя    | данным |расчетной | коррек- |  расчетной   |