НАЛОГИ  И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

     Контрольная работа состоит из решения задач  и выполнения тестовых заданий по темам дисциплины.  Решение задач  выполняется по вариантам, выбор  варианта осуществляться студентом  по последней цифре учебного шифра.  Тестовые задания выполняются по следующей схеме: если последняя цифра учебного шифра  - четная, то выполняются тесты с четным номером, если нечетная – то с нечетным номером.

Задание на контрольную работу

  Тема 1. Налог на  добавленную стоимость  (НДС)

Задача 1.1. Организация в 1 квартале текущего года отгрузила продукцию (см. табл.1). В отчетном периоде получены и оприходованы материалы.  Получен аванс от покупателя. 

Задания по вариантам

 

Определите  сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 1.2. Общество с ограниченной ответственностью производит продукцию, а также оказывает услуги сторонним организациям.  В январе были произведены:

• Товары народного потребления (изделия из пластмассы), 80% из которых были реализованы с уровнем рентабельности 25% (см. табл.2).
• Оправы для очков в количестве 800 шт.(включены в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28.03.2001г №240), полностью реализованные.

     Общество приобрело и поставило на учет объект основных средств – станок, предназначенный для использования в производстве товаров народного потребления. 

Задания по вариантам

 

       Определите сумму НДС, подлежащую  уплате в бюджет.

Тесты:

1. Налогоплательщиками НДС признаются:

А) организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. рублей.

Б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.

В) физические лица.

1. Объектом налогообложения по НДС признаются следующие операции:

А) передача имущества государственных  предприятий, выкупаемого в порядке  приватизации.

Б) выполнение строительно-монтажных  работ для собственного потребления.

В) передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.

2. Местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, если:

А) услуги в сфере культуры фактически оказываются  не на территории РФ.

Б) индивидуальный предприниматель выполняет реставрационные  работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь.

В) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ.

3. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых превышает 2 млн. рублей в месяц, налоговый период устанавливается как:

А) календарный месяц.

Б) квартал.

В) полугодие.

4. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

А) 10%, 18%, 20%

Б) 0%, 10%, 20%

В) 0%, 10%, 18%.

5. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

А) Налоговым кодексом РФ.

Б) Таможенным кодексом РФ.

В) ежегодными постановлениями Правительства  РФ по группам ввозимых товаров.

6. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДС:

А) не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации.

Б) одновременно с налоговой декларацией.

В) в  течение календарного месяца со дня  представления налоговой декларации.

7. Не подлежит обложению НДС:

А) реализация очков (кроме солнцезащитных).

Б) реализация детских памперсов.

В) работы, выполняемые в космическом  пространстве.

8. Обложению НДС подлежит реализация:

А) почтовых марок

Б) необработанных алмазов обрабатывающими организациями.

В) продуктов  детского питания.

9. Должны ли выписывать счета-фактуры организации, не являющиеся плательщиками НДС:

А) да.

Б) нет

В) другой ответ _________________________________________________

Тема 2. Единый социальный налог (ЕСН)

Задача 2.1. В организации работают четыре человека.  Выплаты работникам с января по март текущего года составили:

1-му  работнику – 7500 рублей

2-му  работнику – 7500 рублей

3-му  работнику – 15 000 рублей

4-му  работнику – 10 000 рублей.

    За апрель текущего года выплаты  составили:

1-му  работнику – 1500 рублей

2-му  работнику – 2500 рублей

3-му  работнику – 5000 рублей

4-му  работнику – 2000 рублей

     Третий работник является инвалидом.  Выплаты, не подлежащие налогообложению  за период с января по апрель  текущего года, составили:

2-му  работнику – 1000 рублей в апреле

4-му  работнику – 1000 рублей в марте

     Рассчитайте налоговую базу по  ЕСН.

     Расчет производится  по варианту, определяемому  следующим образом.  Имеющаяся информация (оплата  труда каждого  работника и т.д.) умножается на  коэффициент, равный 1 + последняя цифра  учебного шифра.

Задача 2.2.  Г-н Ветров, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, является владельцем и директором магазина, в котором работают два продавца (включая старшего продавца), экспедитор и уборщица.  Оклады сотрудников приведены в таблице 3.  кроме этого продавцы имеют процент от прибыли магазина.  Старший продавец имеет 15% от прибыли, а продавец – 10%.

Таблица 3

Данные  по заработной плате  работников, руб.