Налоговый климат РФ. Актуальные налоговые проблемы.2009г

студентка 04111гр. Шамхалова  Умуриза

Науч. руководитель: Магомедов  Р. Б 

«Налоговый климат РФ. Актуальные налоговые проблемы» 

     Налоговые проблемы в их многообразных проявлениях  сегодня стали предметом повышенного  внимания со стороны и высшего  политического руководства страны, и научной общественности, и хозяйствующих субъектов. Так, в бюджетном послании, озвученном в начеле года еще в то время Президентом РФ В.В. Путиным Федеральному Собранию РФ рассмотрены, в частности, те изменения в налоговом законодательстве, которые осуществлены к настоящему времени, и четко очерчены основные направления налоговой политики, которые должны реализовываться уже с 2009 года. Правительством России в целом одобрены « Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов», в которых подведены итоги реализации принятой в предыдущие годы налоговой политики и даны качественные и количественные ориентиры дальнейшего совершенствования всей налоговой сферы, системы налоговых отношений в РФ. Также, хотелось бы отметить, что совсем недавно, на съезде партии «Единая Россия» было объявлено о дальнейшем снижении налоговой нагрузки на малый бизнес для стимулирования малого предпринимательства, улучшения финансового положения страны. В частности, уже с 1 января 2009 года ставка налога на прибыль организаций снизится на 4% и составит 20%, а, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, региональные органы власти вправе снизить ставку с 15% до 5%.

     За  последний год налоговые системы мира стали более лояльными к налогоплательщикам считают Всемирный банк и компания Ernst & Young. Это касается и России. Количество компаний в нашей стране, которые отметили положительную динамику в отношениях с налоговыми органами, увеличилось с 22% до 32% за предыдущий год. Но компании не удовлетворены темпами проведения реформы налогообложения и разочарованы непоследовательностью налоговых органов в применении и толковании налогового законодательства.

     Важно отметить, что для новейшей истории  становления российской налоговой системы характерно было то, что многие проблемы решались методом проб и ошибок, без учета исторического опыта прошлых лет, без должного критического анализа зарубежного опыта, без учета конкретной экономической ситуации. При принятии экономических решений нередко превалировали политические эмоции. Было велико желание чрезмерного повышения уровня налогов с целью быстрого решения экономических и социальных проблем. Как известно, эти попытки не увенчались успехом. С течением времени, что очень радует, пришло понимание необходимости взвешенного подхода к формированию налоговой системы, отхода от идеи «больших скачков», особенно неприемлемых для экономики переходного периода.

     В ходе модернизации налогов в 2002-2006 годах многие из них были приведены в соответствие с экономическими реалиями – был снижен уровень многих налогов, сокращено их количество. Серьезные шаги были предприняты в направлении совершенствования налогового администрирования и правил контрольной работы налоговых органов. Все это способствовало улучшению налогового климата в стране, снижению налоговой нагрузки, упрощению налоговой системы, благоприятно сказалось на сборах налогов. Достаточно отметить, что поступления администрируемых ФНС РФ доходов в бюджетную систему, включая государственные внебюджетные фонды, возросли в 2007 году по отношению к предыдущему году на 27,8%, а за первые 4 месяца 2008 года соответственно на 50,8%.

     Несмотря  на то, что налоговая реформа идет уже почти 10 лет, она все еще  далека от завершения. Основная причина этого видится в отсутствии стратегии налоговых преобразований. Длительное время не было полной ясности даже с наполняемостью российской налоговой системы. Перечень налогов, входящих в российскую налоговую систему, был установлен лишь в 2005 году. Но и здесь возникает множество вопросов. Речь идет, в частности, и о правовых, и экономических основаниях исключения из налоговой системы таможенной пошлины, и о статусе включенных в налоговую систему сборов.

     До  настоящего времени не решены многие проблемы налогового администрирования, исчисления и уплаты конкретных видов налогов. В частности, сохраняется полная неясность в проведении необходимых и неизбежных преобразований акцизного налогообложения нефтепродуктов, алкогольной продукции и табачных изделий, вызываемых тем, что пока не удалось создать эффективную систему взимания указанных налогов.

     Достаточно  серьезные проблемы имеются в администрировании налога на добавленную стоимость, в возможностях применения различных серых и криминальных схем, уходов от уплаты этого налога, всевозможных возвратов, да и само существование данного налога поставлено под сомнение. С начала внедрения в российскую практику налога на добавленную стоимость не утихают споры о целесообразности его использования, механизме его изъятия, уровне ставок, льготах и т.п. Несовершенство администрирования налога на добавленную стоимость снижает конкурентоспособность не только компаний, но и страны в целом.

     В экономическом сообществе остро  разгорелась дискуссия о целесообразности дальнейшего снижения ставки налога на добавленную стоимость (за более чем 15-тилетний период применения этого налога ставка снизилась с 28% до 18%). В результате было принято решение, пока ставку данного налога не изменять.

     Все чаще высказывается мнение о том, что налог на добавленную стоимость следует заменить налогом с продаж, который уже имеет в прошлом опыт применения  в России. Разрешение указанной проблемы, по нашему мнению, требует серьезного научного исследования, по итогам которого, как нам кажется, стала бы ясной полная бесперспективность замены налога на добавленную стоимость налогом с продаж, так как ничего, кроме новых, еще больших проблем для налоговых отношений в стране, это не принесет.

     Хотя  и отмечалось, что отношения между  налогоплательщиками и налоговыми органами улучшились в последнее время, эти отношения далеко нельзя назвать идеальными. В системе налоговых отношений накопилось огромное количество проблем, многие из которых не решаются годами. Налоговая система России весьма далека от стабильности, а в определенной мере – и от предсказуемости.

     Но  все же, хочется сказать, что жаловаться на налоги – все равно, что жаловаться на плохую погоду. Любой налогоплательщик в мире всегда скажет, что налоговый климат в его стране – хуже некуда.

     Каковы прогнозы по налоговому климату? С одной стороны, для совсем маленьких компаний и частных предпринимателей путем введения налоговых спецрежимов облегчили жизнь очень серьезно. Для средних и крупных компаний налоговый климат остается сложным. Главная проблема — неопределенность, непредсказуемость.

     Что же нужно предпринять для улучшения погоды в области налогов на территории России? Как отмечается в различных налоговых источниках, в первую очередь нужно завершить в ближайшее время формирование российской налоговой системы, необходимо сделать ее более прозрачной, стабильной и простой. Налоговый кодекс необходимо сделать законом прямого действия. Именно он должен регулировать все налоговые отношения в стране. Для решения этой задачи необходимо, чтобы Налоговый кодекс содержал ответы на все вопросы, которые возникают и могут возникнуть в практике налогообложения. Должны быть закрыты все, имеющиеся в налоговом законодательстве, лазейки для ухода от налогообложения. Следует не только выработать основные направления, но и определиться со сроками завершения налоговой реформы. Налоговая реформа не может и не должна продолжаться бесконечно. Назрела острая необходимость в формировании активной российской налоговой политики до 2020 года. Именно долгосрочная налоговая политика призвана обеспечить высокие темпы экономического роста, инновационный характер производства, содействовать созданию условий для повышения материального уровня и качества жизни, вхождению страны в сферу международных экономических отношений на равноправной основе. Главными критериями, при формировании налоговой политики, должны стать – справедливость налогов, минимизация административных издержек и дестимулирующих эффектов при их применении.

     Будем надеяться, что руководству России все-таки удастся сделать все возможное для разрешения существующих проблем в сфере налогов, тем более, что все предпосылки к этому у нас в стране уже имеются.