Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Апреля 2013 в 07:18, контрольная работа
Согласно положениями главы 31 НК РФ, земельный налог рассчитывается как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налог местный, прямой. Налогоплательщики : физ. и юр. лица, которые обладают земельными участками на праве постоянного пользования или пожизненного последуемого владения. Налоговый период – год, отчетный период – 1, 2 и 3 кварталы.
Ставка налога на общецелевое использование земли составляет 1,28% (согласно ФЗ Красноярского края); ставка налога на землю под жилищное строительство равна 0,3%(согласно ФЗ Красноярского края). Согласно представленным данным коэффициент дефлятор не применяется.
А значит, при объекте
налогообложения – доходы, сумма
всех доходов равна …. рублей, при
объекте налогообложения –
Единый налог по УСНО рассчитывается в первом случае:
….
Единый налог по УСНО рассчитывается во втором случае:
…..
Итого чистая прибыль в первом случае получается:
..
Итого чистая прибыль во втором случае получается:
…
Минимальный налог:
…
В соответствии с методикой, разработанной специальными Департаментами налоговой политики Министерства Финансов РФ предлагается оценить тяжесть налогового бремени отношением всех уплаченных организацией налогов к выручке от реализации продукции (работ, услуг), включая выручку от прочей реализации. Показатель налогового бремени позволяет определить долю налогов выручки от реализации, однако он характеризует влияние налогов на финансовое состояние экономического, поскольку учитывает отношение каждого налога к выручке от реализации.
По общему режиму налогообложения налоговая нагрузка определяется:
Сумма всех уплаченных налогов –
Сумма всех доходов от реализации –
Налоговая нагрузка –
При УСНО, где объект налогообложения доходы, налоговая нагрузка равна:
Сумма всех уплаченных налогов –
Сумма всех доходов –
Налоговая нагрузка –
При УСНО, где объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов налоговая нагрузка равна:
Сумма всех уплаченных налогов –
Сумма всех доходов –
Налоговая нагрузка –
Таблица 9
Сравнительный анализ налоговой нагрузки (в рублях)
№ п\п |
Показатели, учитываемые при налогообложении |
Общий режим налогообложения (руб.) |
Доходы от реализации: | ||
1 |
Выручка от реализации в розницу (в том числе НДС по ставке 18%) |
6062000 |
1.1 |
Исчисленная сумма НДС по ставке 18% от выручки от реализации продукции |
924712 |
1.2 |
Выручка от реализации в розницу (без НДС) |
5137288 |
2 |
Выручка от реализации в розницу (в том числе НДС по ставке 10%) |
1480880 |
2.1 |
Исчисленная сумма НДС по ставке 10% от выручки от реализации продукции |
134625 |
2.2 |
Выручка от реализации в розницу (без НДС) |
1346255 |
3 |
Выручка от реализации полуфабрикатов (в то числе НДС по ставке 10%) |
963000 |
3.1 |
Исчисленная сумма НДС по ставке от реализации полуфабрикатов |
87545 |
3.2 |
Выручка от реализации полуфабрикатов (без НДС) |
875455 |
4 |
Прочие доходы за услуги (в том числе НДС по ставке 18%) |
159900 |
4.1 |
Исчисленная сумма НДС от прочих доходов |
24392 |
4.2 |
Прочие доходы (без НДС) |
135508 |
Итого доходов от реализации |
7494506 | |
Внереализационные доходы | ||
1 |
Доходы от сдачи помещения в аренду (с НДС по ставке 18%) |
249300 |
1.1 |
Исчисленная сумма НДС от доходов от сдачи имущества в аренду |
38029 |
1.2 |
Доходы от сдачи имущества в аренду (без НДС) |
211271 |
2 |
Кредиторская задолженность с истекшим сроком давности |
105000 |
3 |
Штрафы, полученные за нарушения поставки в конце года |
56300 |
4 |
Реализация права требования |
320000 |
5 |
Излишки товарно-материальных ценностей, выявленные инвентаризацией |
18620 |
6 |
Сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам |
53000 |
7 |
Реализация основных средств (с НДС по ставке 18%) |
985000 |
7.1 |
Исчисленная сумма НДС от реализации основных средств |
150254 |
7.2 |
Реализация основных средств (без НДС) |
834746 |
Итого доходов внереализационных |
1598937 | |
Сумма НДС по книге продаж |
9900080 | |
Итого доходов |
9093443 | |
Расходы от реализации | ||
1 |
Себестоимость (в том числе НДС 18%) |
466000 |
1.1 |
Исчисленная сумма НДС |
83880 |
1.2 |
Себестоимость без НДС |
382120 |
2 |
Себестоимость (в том числе НДС 10%) |
838700 |
Исчисленная сумма НДС |
76245 | |
Себестоимость без НДС |
762455 | |
3 |
Себестоимость полуфабрикатов (в том числе НДС 10%) |
630180 |
Исчисленная сумма НДС |
57289 | |
Себестоимость без НДС |
572891 | |
4 |
Расходы на сигнализацию по охране помещения (в том числе НДС по ставке 18%) |
48200 |
4.1 |
Исчисленная сумма НДС |
7353 |
4.2 |
Расходы на сигнализацию по охране помещения (без НДС) |
40847 |
5 |
Расходы на оплату труда |
696720 |
6 |
Амортизационные отчисления основных средств |
256200 |
7 |
Земельный налог |
44122 |
8 |
Отчисления в фонды |
25361 |
9 |
Налог на имущество организации |
38693 |
10 |
Водный налог |
22266 |
11 |
Транспортный налог |
39133 |
12 |
Остаточная стоимость |
743800 |
13 |
Расходы на ремонт основных средств (в том числе НДС по ставке 18%) |
265000 |
13.1 |
Исчисленная сумма НДС |
47700 |
13.2 |
Расходы на ремонт основных средств (без НДС) |
217300 |
14 |
Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества |
42000 |
15 |
Размер реализованного права требования |
28000 |
Итого расходов от реализации |
3911908 | |
Внереализационные расходы | ||
1 |
Перечислено денежных средств в погашение задолженности по счетам и % за кредит в 4 квартале |
784050 |
2 |
Расходы от сдачи помещения в аренду (в том числе НДС по ставке 18 %) |
146650 |
2.1 |
Исчисленный НДС |
26397 |
2.2 |
Расходы от сдачи помещения в аренду (без НДС) |
120253 |
3 |
Убытки прошлых лет |
100200 |
Итого расходов внереализационных |
1004503 | |
Сумма НДС по книге покупок |
6 588 730 | |
Итого расходов |
4916411 | |
1 |
Д-Р |
4177032 |
2 |
Налог на прибыль (20%) |
835406 |
3 |
Чистая прибыль |
3341626 |
4 |
Налоговая нагрузка |
Все доходы\налог на прибыль*100 |