Министерство  образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО  «Всероссийский заочный финансово-экономический  институт» 

кафедра налогов и налогообложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа

по дисциплине: «Налоги и налогообложение»

8 вариант 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Выполнил студент:   

                                                              Специальность: « Финансы и кредит»

                                                              5 курс,

                                                              Личное дело:                                                              Поверил:   
 
 
 

Краснодар, 2010 

Содержание

Задача №1………………………………………………………………………3

Задача №2………………………………………………………………………4

Задача №3………………………………………………………………………6

Список используемой литературы……………………………………………9 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Задача  №1

       1. Табачная фабрика реализовала  5000 пачек сигарет с фильтром  с максимальной розничной ценой  1 пачки в размере 30 руб.

       Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.

       Решение:

    Согласно  п.1 ст. 187.1 НК РФ «Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки» расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.

    Статья 193 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

    Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

 

      Стандартное количество сигарет в пачке - 20 штук.

      Табачная  фабрика реализовала в отчетном периоде 100 000 штук сигарет с фильтром (5000 пачек х 20). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 30 рублей.

      Ставка  акциза с 1.09.2010 г. – 205 руб. за  1000 штук +6,5% расчетной стоимости, но не менее 250 руб. за 1000 штук

      Рассчитаем  сумму акциза в этом случае:

       1) сумма акциза, рассчитанная исходя  из специфической составляющей  комбинированной ставки, составит 20500 руб. (205 руб. х 100 000 штук : 1000 штук);

       2) сумма акциза, рассчитанная исходя  из адвалорной составляющей комбинированной ставки, составит:

       - 150000 руб. (30 руб. х 5000 пачек) - общая стоимость сигарет в максимальных розничных ценах;

       - 9750 руб. (150000 руб. х 6,5%) - сумма акциза по адвалорной ставке;

       3) общая сумма акциза по комбинированной ставке составит 30250 руб. (20500 руб. + 9750 руб.);

       4) сумма акциза по минимальной  ставке акциза составит 25000 руб. (250 руб. х 100 000 штук : 1000 штук);

       5) итого: начисленная сумма акциза - 30250 руб.

      Согласно  п.3 ст. 204 НК РФ « Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами» не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекщим налоговым периодом.

     Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия должна быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

       Ответ: сумма акциза , подлежащая уплате табачной фабрикой равна 30250 руб. 

       Задача  №2

1. У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
2. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
3. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
4. Региональным законом ставки налога не установлены.

       Задание: определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

       Решение:

    Согласно  ст. 366 НК РФ «Объекты налогообложения» налога на игорный бизнес, объектами налогообложения признаются:

1. игровой стол;
2. игровой автомат;
3. касса тотализатора;
4. касса букмекерской конторы.

    Объект  налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.

    Согласно  ст. 368 НК РФ «Налоговый период» налоговым периодом признается календарный месяц.

    Пункт 2 ст. 369 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

    В случае, если налоговые ставки не установлены  законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются  в следующих размерах:

1. за один игровой стол – 25000 рублей,
2. за один игровой автомат – 1500 рублей,
3. за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.

    Согласно  п. 3,4 ст. 370 НК РФ «Порядок исчисления налога» при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

    При выбытии объекта (объектов) налогообложения  до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Найдем  сумму налога за игровые автоматы:

 руб.

Найдем  сумму налога за игровые столы:

 руб.

 руб.

 руб.

Найдем  сумму налога, подлежащую уплате:

37500 + 325000 = 362500 руб.

    Ответ: сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый период составила 362 500 руб. 

       Задача 3

1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры.
2. Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры – 250 000 руб.;                       2-й квартиры – 250 000 руб.; 3-й квартиры - 450 000 руб.; 4-й квартиры – 600 000 руб.
3. Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс.руб. до 500 тыс.руб. – 0,3%, свыше 500 тыс.руб. – 2,0%.

       Задание: определить сумму налога на имущество физического лица за налоговый период.

        Решение:

    Согласно  Федеральному Закону от 28.11.2009 N 283-ФЗ «Налог на имущество физических лиц» налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Этот закон не входит в качестве отдельной главы в НК РФ, поэтому не является законодательным актом прямого действия.

    Объектами налогообложения признаются следующие  виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения  и сооружения.

    Налоговым периодом признается один год.

    Ставки  налога на строения, помещения и  сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в  зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: 

 

    Найдем  общую сумму налога, подлежащую уплате:

    250 000+250 000+450 000+600 000=1 550 000 рублей.

    1 550 000*2 %= 31 000 рублей

     Налоги  зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта  налогообложения.

     Налог уплачивается независимо от степени  эксплуатации имущества по месту  регистрации имущества или проживания налогоплательщика. Рассчитывается налог налоговыми органами на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ).

       Налог уплачивается в два   срока: до 15 сентября и 15 ноября. Как правило, уплата производится равными долями, но плательщик может по желанию уплатить весь налог в один срок – до 15 сентября (п. 9 ст. 5 Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ).

    Ответ: сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период составила 31 000 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

 
      

1.      Налоговый кодекс РФ, ч. 1,2 (по состоянию на 1 сентября 2010 года)
2.  Колчин С.П. налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 256 с.