Аналіз руху грошових потоків на підприємстві, в Київській дирекції залізничних перевезень

 

Показники структурної динаміки відображають частку кожного виду майна в загальній  зміні сукупних активів. Це дає змогу  зробити висновки про те, в які  активи вкладені довгостроково залучені фінансові ресурси, а які активи, навпаки, зменшились у результаті відтоку  фінансових ресурсів.

У нашому випадку з 2008-2010 рік частка необоротних активів зменшилась з 99,54 до 83,3 %. Одночасно збільшилась частка оборотного капіталу з 0,44 до 0,6 %. В оборотних активах найбільшу частку займають запаси і затрати (0,2%). Спостерігалось з 2009-2010 рік збільшення дебіторської заборгованості з 0,23% до 16.1%. Це велике збільшення пов’язане із внутрішніми розрахунками дебіторської заборгованості. Грошові кошти та їх еквіваленти приблизно залишилися на однаковому рівні. Така динаміка показників привела до підвищення мобільності майна. Адже оборотний капітал має вищу швидкість обороту, а значить забезпечує більший приріст прибутку.

Таблиця 2.4 Аналіз модифікації виробничого потенціалу підприємства

Показник	На поч.2008 року		На кін. 2008-поч. 2009 року		На кін .2009-поч. 2010 року		На кін. 2010 року		Відхилення
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн	%	тис. грн	%
1. Основні засоби	253975	98,87	289822	99,4	243922	99,31	18067	98,95	-235908	0,08
2. Виробничі запаси	339	0,13	538	0,18	483	35,64	647	1,73	308	1,6
3. Незавершене виробництво	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4. Виробничий потенціал, грн	254314	100	290360	100	244405	100	186718	100	-67596	100
5. У % до майна	256858	99,01	291358	99,6	247098	98,91	225630	82,75	-31228	-16,2

 

Виробничий  потенціал будь-якого підприємства складається із сукупності основних засобів, виробничих запасів та незавершеного  виробництва. Аналіз виробничого потенціалу ДН-1 показав, що він протягом звітного періоду зменшився на 67596 тис. грн., це відбулося в першу чергу за рахунок зменшення основних засобів на 235908 тис. грн., а також незначного зростання виробничих запасів  на 308 тис. грн.

Виробничий  потенціал підприємства – це основні  виробничі фонди підприємства, до яких входять будівлі, споруди, трубопроводи, машини, устаткування тощо, виробнича  інфраструктура підприємства.

Виробничий  потенціал підприємства являє собою  систему взаємопов’язаних елементів, які виконують різні функції  у процесі забезпечення випуску  продукції та досягнення інших цілей  розвитку підприємства. А тому можна  стверджувати, що йому притаманні всі  риси, властиві будь-якій системі: цілісність, цілеспрямованість; складність; взаємозамінність, альтернативність його елементів.

Таблиця 2.5 Аналіз складу та динаміки оборотних коштів підприємства

 

Показник	На поч. 2009 року	На кін 2009-поч 2010 року	На кін 201- поч. 2011 року	На кін. 2011 року	Відхилення за звітний період, тис. грн
Усього оборотних активів (тис. грн) у тому числі	2627	1269	1355	37351	34724
1. Запаси (тис. грн)	339	538	483	647	308
у % до оборотних активів	12,9	42,39	35,64	1,73	11,17
2. Незавершене виробництво (тис. грн)	-	-	-	-	-
у % до оборотних активів	-	-	-	-	-
3. Готова продукція (тис. грн)	-	-	-	-	-
у % до оборотних активів	-	-	-	-	-
4. Товари (тис. грн)	-	-	-	-	-
у % до оборотних активів	-		-	-	-
5. Векселі одержані (тис. грн)	-	-	-	-	-
у % до оборотних активів	-	-	-	-	-
6. Дебіторська заборгованість (тис. грн)	335	444	491	36466	36131

За даними таблиці сума оборотних коштів на початок періоду складає 2627 тис. грн., протягом трьох років ця сума збільшилася на 34724  тис. грн. і на кінець 2010 року склала 37351 тис. грн. Оборотні кошти складаються із:

• запасів (1,73%), які збільшилися протягом періоду на 308 тис. грн. і становлять 647 тис. грн.;
• з дебіторської заборгованості, яка зросла на 36131 тис. грн. і становить на кінець періоду 36466 тис. грн.;
• з грошових коштів та їх еквівалентів (0,59%), сума яких протягом періоду збільшилася з 2044 тис. грн. до 224 тис. грн.;
• інших необоротних активів, які протягом аналізованих трьох років зменшилися з 32 тис грн. до 14 тис грн. на кінець 2010 року;
• витрат майбутніх періодів, що зросли на 49 тис грн., їх питома вага у структурі оборотних активів незначна і становить 0,07%..

Найбільшу частину в оборотних активах займає дебіторська заборгованість, 97,63% у структурі всіх оборотних коштів підприємства.

Таблиця 2.6 Аналіз складу і динаміки необоротних активів

Показник	На поч. 2008 року	На кін. 2008-поч .2008 року	На кін. 2009-поч. 2010 року	На кін.2010 року	Зміни за звітний період
Усього необоротних активів (тис. грн) у тому числі:	254163	290005	245585	188108	-66055
1. Нематеріальні активи (тис. грн)	45	49	67	61	16
у % до необоротних активів	0,18	0,02	0,03	0,03	-0,15
2. Незавершене будівництво (тис. грн)	20	20	1511	1906	1886
у % до необоротних активів	0,008	0,007	0,62	1,01	1,002
3. Основні засоби (тис. грн)	253975	289882	243922	186071	-67904
у % до необоротних активів	99,92	99,95	99,31	98,95	-1,03
4. Довгострокові фінансові інвестиції (тис. грн)	-	-	-	-	-
у % до необоротних активів	-	-	-	-	-
5. Довгострокова дебіторська заборгованість	123	114	85	70	-53
у % до необоротних активів	0,05	0,04	0,03	0,04	-0,01
6. Відстрочені податкові активи (тис. грн)	-	-	-	-	-
у % до необоротних активів	-	-	-	-	-
7. Інші необоротні активи (тис. грн)	-	-	-	-	-
у % до необоротних активів	-	-	-	-	-

За даними таблиці сума необоротних коштів на початок періоду складала 254163 тис. грн., протягом трьох років ця сума зменшилася на 66055 тис. грн. і на кінець року склала 188108 тис. грн. Необоротні кошти складаються із:

• нематеріальних активів (0,03%), які збільшилися  протягом періоду на 16 тис. грн. і становлять 61 тис. грн.;
• незавершеного будівництва, сума якого протягом періоду збільшилася на 1886, на кінець 2010 року становить 1906тис грн.;
• основних засобів (98,95%), сума яких протягом періоду зменшилася з 253975 тис. грн. до 186071 тис. грн;
• довгострокової дебіторської заборгованості, частка яких становить 0,04, протягом періоду вона зменшилася на 53 тис грн., і в кінці 2010 року становила 70 тис грн.

Найвагомішу частину в необоротних активах  займають основні засоби.

 

2.2 Оцінка ліквідності і платоспроможності Київської дирекції залізничних перевезень.

 

Таблиця 2.7 Аналіз ліквідності балансу

Актив			На кін. 2009-поч.  2010 року	На кін. 2010 року	Пасив			На кін. 2009-поч. 2010 року	На кін. 2010 року	Платіжний надлишок або нестача на 2010 рік
	На поч. 2008 року	На кін. 2008-поч. 2009-року				На поч. 2008 року	На кін. 2008-поч. 2009 року			На початок періоду	На кінець періоду
1. Найбільш ліквідні активи (А1)	2076	401	381	238	1. Найбільш строкові зобов'язання (П1)	7666	4729	3592	9414	-3211	-9176
2. Активи, що швидко реалізуються (А2)	212	303	576	36536	2. Короткострокові пасиви (П2)	163	246	114	153	462	36383
3. Активи, що повільно реалізуються (A3)	339	538	483	647	3. Довгострокові пасиви (ПЗ)	-	-	-	-	483	647
4. Активи, що важко реалізуються (А4)	254040	289891	245500	188038	4. Постійні пасиви (П4)	14202	14076	202890	208082	42610	-20044

 

Ліквідність – здатність реалізувати активи за короткий час і без значних  втрат для погашення короткострокових зобов’язань.

Аналіз  ліквідності балансу полягає  у порівнянні статей активу зі статтями пасиву балансу.

 

Найбільш  ліквідні активи на початок періоду  становили 2076 тис. грн. і 238 тис. грн. на кінець відповідного періоду. Активи, що реалізуються швидко становили 212 тис грн. і 36536 тис. грн. на початок і кінець періоду відповідно. Активи, що повільно реалізуються склали 339 тис. грн. на початок і 647 тис. грн. на кінець 2010 року. Активи, що важко реалізуються на початок періоду становили 254040 тис. грн. і 188038 тис. грн. на кінець 2010 року.

Найбільш  строкові зобов’язання складали 7666 тис. грн. і 9414 тис. грн. відповідно на початок і кінець аналізованого періоду. Короткострокові пасиви на початку періоду становили 163 тис. грн. і 153 тис. грн. в кінці періоду.  На даному підприємстві відсутні довгострокові пасиви, а постійні становили 14202 тис. грн. і 208082 тис. грн. відповідно на початку та в кінці року.

А₁< П_1, А₂ >П_2, А₃> П_3, А₄ <П₄, отже баланс не є абсолютно ліквідним.

Таблиця 2.8 Аналіз показників ліквідності

Показник	На поч. 2008 року	На кін. 2008-поч. 2009 року	На кін. 2009-поч. 2010 року	На кін. 2010 року	Відхилення	Норматив
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,009	0,004	0,007	0,03	0,021	>0,2-0,35
2. Коефіцієнт покриття	0,011	0,02	0,03	0,02	0,009	1,5-2,5
3. Коефіцієнт критичної ліквідності	0,01	0,01	0,02	0,07	0,06	0,7-0,8

 

Коефіцієнт  абсолютної ліквідності показує, яка  частка короткострокової заборгованості в разі потреби може бути погашена, протягом аналізованого періоду  він збільшився на 0,021 (з 0,009 до 0,03). Отже, при необхідності лише невелика частина короткострокової заборгованості може бути погашена підприємством .

Коефіцієнт  покриття характеризує достатність  оборотних активів для задоволення  поточних потреб, в даному випадку він становив 0,011 і збільшився до 0,02, отже оборотних коштів підприємства недостатньо для задоволення поточних потреб.