Учет и оформление просроченных кредитов

    - обеспечивает создание адекватной системы внутреннего контроля;

    - обеспечивает создание структурного подразделения (назначение служащего), ответственного за координацию управления рисками в целом по кредитной организации.

    В системе управления рисками совет  директоров должен обеспечить выполнение следующих конкретных процедур:

    à регулярный анализ эффективности процедур управления всеми существенными для кредитной организации банковскими рисками в зависимости от изменения уровня существенности рисков;

    à проведение стресс-тестирования;

    à наличие методологии и комплексности проводимых в кредитной организации стресс-тестов.

    Кроме того, в уставе или других нормативных документах устанавливается ответственность членов совета директоров и исполнительных органов кредитной организации за причинение организации убытка в результате неэффективного управления банковскими рисками.

    Члены совета директоров делегируют обязанности текущего управления банковскими рисками руководящим должностным лицам и служащим, но не могут снять с себя ответственность за последствия необоснованной и неосмотрительной политики и действий в области кредитования, инвестирования, защиты от внутреннего мошенничества или в любой другой области банковской деятельности.

    Эффективно  работающий совет директоров обязан понимать характер операций банка и связанных с ними рисков. Он должен обеспечить, чтобы менеджмент обладал квалификацией и создавал действенные системы мониторинга и контроля рисков, чтобы система управления риском подлежала соответствующей проверке достаточно квалифицированными профессионалами (внешними и внутренними аудиторами). Совет директоров должен своевременно предпринимать необходимые действия для обеспечения капитализации банка, в достаточной степени отвечающей условиям, характеру бизнеса и профилю риска.

    Главный исполнительный руководитель и члены  правления (исполнительное руководство) ведут повседневные операции, руководствуясь принятой политикой, соблюдая законы и нормы регулирования и опираясь на эффективную систему внутреннего контроля.

    Правление банка выполняет следующие функции:

    ■ реализует в текущей деятельности стратегию управления рисками;

    ■ вырабатывает адекватные процедуры управления рисками, утверждает лимиты, методики оценки рисков;

    ■ обеспечивает разработку и утверждение внутренних документов банка по применению методов, процедур и стандартов для управления его основными рисками, утверждает кредитную политику банка, положение об управлении рисками;

    ■ обеспечивает текущий контроль за соблюдением установленных процедур, утверждённых лимитов риска;

    ■ обеспечивает проведение идентификации, оценки и контроля внутренних и внешних факторов, которые могут неблагоприятно повлиять на достижение организацией поставленных целей (идентификация, мониторинг и контроль за рисками);

    ■ формирует коллегиальные внутрибанковские органы по управлению рисками — кредитный комитет, комитет по управлению ликвидностью, лимитный комитет, осуществляет текущий контроль за их работой;

    ■ обеспечивает информирование совета директоров при существенных изменениях текущего или прогнозируемого состояния ликвидности;

    ■ обеспечивает проведение службой внутреннего контроля (или внутренними аудиторами) последующего контроля за выполнением внутренних документов, соблюдением лимитов и процедур;

    ■ разрабатывает механизм использования эффективной системы управленческой отчётности для принятия решений на уровне правления;

    ■ утверждает положения о подразделениях банка в рамках организационной структуры;

    ■ обеспечивает назначение на управленческие должности среднего звена работников, обладающих требуемыми профессиональными навыками и квалификацией, формирование адекватных стимулов и систем управления.

    Кредитный комитет — коллегиальный орган банка, который разрабатывает и реализует текущую и долгосрочную кредитную политику банка. Комитет выполняет следующие функции:

    > принимает решения о выдаче кредитов клиентам банка (включая крупные кредиты с учётом методологии Банка России); устанавливает и изменяет ставки банковского процента по конкретным кредитам;

    > принимает решения по формированию структуры кредитного портфеля банка, включая покупку портфеля векселей сторонних эмитентов, не имеющих рыночных котировок;

    > устанавливает максимальный срок, на который могут выдаваться или пролонгироваться кредиты;

    > утверждает размер резервов на возможные потери по ссудам по каждому кредиту; принимает решения по безнадежной ссудной задолженности и ссудам заемщиков с ухудшающимся финансовым положением; принимает решения по реализации залога;

    > устанавливает лимиты кредитования для филиалов банка; принимает решения по вопросам кредитования заемщиков в филиалах банка, в случае если испрашиваемый кредит по размеру превышает установленные для филиала лимиты;

    > разрабатывает и готовит к утверждению внутрибанковские нормативные, распорядительные и методологические документы по вопросам управления кредитным риском и реализации кредитной политики банка;

    > осуществляет контроль по выполнению мероприятий, связанных с выполнением принятых решений комитета.

    Комитет по управлению ликвидностью наделён  полномочиями, связанными с определением и реализацией текущей и долгосрочной политик в части управления ликвидностью банка. Эти обязанности может выполнять и комитет по управлению активами и пассивами банка.

    Этот  комитет, как правило,

    - утверждает коэффициенты ликвидности, лимиты разрывов по денежным потокам банка;

    - принимает решения по обеспечению уровня ликвидности банка, и его филиалов;

    - координирует действия подразделений банка, которые прямо или косвенно влияют на состояние ликвидности;

    - взаимодействует по вопросам ликвидности с кредитным комитетом и лимитным комитетом;

    - разрабатывает и готовит к утверждению внутрибанковские нормативные, распорядительные и методологические документы по вопросам оценки и управления риском ликвидности;

    - утверждает процедуры действий подразделений банка при возникновении кризисных ситуаций (чрезвычайные планы действий);

    - проводит контрольные мероприятия, связанные с выполнением решений комитета.

    Лимитный  комитет вырабатывает единую стратегию  управления рисками по операциям банка и его филиалов на финансовых рынках. Лимитный комитет выполняет следующие функции:

    ● координирует работу структурных подразделений банка, связанную с анализом лимитной базы банка;

    ● устанавливает лимиты на контрагентов на рынке межбанковского кредитования и лимиты на эмитентов на рынке ценных бумаг;

    ● утверждает лимиты, направленные на ограничение убытков;

    ● принимает решение о лимитах, выделяемых отдельным дилерам;

    ● определяет ответственность и индивидуальные полномочия должностных лиц банка по превышению утверждённых лимитов;

    ● проводит последующий контроль в отношении принятых решений. 
 

3. Принципы и инструменты системы управления рисками

    Банки руководствуются следующими принципами управления.

    Осведомлённость о риске. Процесс управления рисками  затрагивает каждого сотрудника банка. Принятие решений о проведении любой операции производится после всестороннего анализа рисков, возникающих в результате операции. Сотрудники банка, совершающие операции, подверженные рискам, осведомлены о риске операций и осуществляют идентификацию, анализ и оценку рисков перед совершением операций. В банке должны «работать» нормативные документы, регламентирующие порядок совершения всех операций, подверженных рискам. Проведение банковских операций при отсутствии нормативных документов или соответствующих решений коллегиальных органов, регламентирующих порядок их совершения, не допускается.

    Разделение  полномочий. Необходимо организовать управленческую структуру, в которой отсутствует конфликт интересов: разделены обязанности подразделений и сотрудников, осуществляющих операции, подверженные риску, учитывающих операции, осуществляющих функции управления и контроля рисков в банке.

    Контроль  за проведением операций. За совершением  любой операции, подверженной риску, должен быть осуществлён предварительный, текущий и последующий контроль. Механизм контрольных процедур банки разрабатывают самостоятельно.

    Контроль  со стороны руководства, коллегиальных  органов. В банке должна действовать система лимитов и ограничений, позволяющая обеспечить приемлемый уровень рисков по позициям банка. Руководство банка, его коллегиальные органы обязаны на регулярной основе рассматривать отчёты об уровне принятых рисков, фактах нарушений установленных процедур, лимитов и ограничений.

    Использование информационных технологий. Управление рисками должно строиться на основе использования современных информационных технологий. В банке необходимо применять информационные системы, позволяющие своевременно идентифицировать, анализировать, оценивать, управлять и контролировать риски.

    Постоянное  совершенствование систем управления рисками. В задачи банка входит необходимость  постоянного совершенствования всех элементов управления рисками. Подразумевается совершенствование информационных систем, процедур и технологий, изменений во внешней среде, нововведений в мировой практике управления рисками.

    Сочетание централизованного и децентрализованного подходов управления рисками. Необходимо сочетать централизованный и децентрализованный подходы к риск-менеджменту. Коллегиальные органы утверждают методики расчёта лимитов, на основе которых соответствующие подразделения и организуют расчётные процедуры.

    Анализ  методик управления рисками российских коммерческих банков, а также специальной литературы, посвящённой вопросам риск-менеджмента, и соглашений Базельского комитета позволяет сформулировать следующие ключевые принципы, на которых должна основываться методика управления рисками при осуществлении активных операций.

    Первый  принцип. Целью управления рисками  должна стать не их минимизация или  избежание, а принятие их в том  объёме и по тем операциям, которые  позволят банку проводить эффективную  активную политику. Используемые методики по управлению рисками банков должны помочь вести сбалансированную политику при проведении активных операций, позволяющую обеспечивать требуемый уровень рентабельности деятельности, необходимую ликвидность активов.

    Второй принцип. Методика управления рисками должна включать эффективный инструментарий управления с целью снижения уровня возможных потерь по операциям, обладающим повышенным риском. Иными словами, второй унифицированный принцип управления рисками при осуществлении банком активных операций сводится к обеспечению:

    è возможности в любой момент времени оценить принимаемые банком риски на количественной основе;

    è возможности обоснованно вывести на основе произведённой оценки принятых банком рисков их граничные значения, то есть лимиты рисков, превышение которых влечет за собой либо появление дополнительных потерь, либо получение дополнительного дохода;