Аудит готової продукції

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2012 в 22:47, курсовая работа

Краткое описание

Однак у ринкових умовах господарювання традиційні форми фінансового контролю не можуть виконувати функції захисту майнових інтересів власників. Практика країн з ринковою економікою показує, що захистити майнові інтереси власників може такий вид незалежного фінансового контролю, як аудит, який є одним з головних елементів їх ринкової інфраструктури. Передумовою такого контролю є взаємна зацікавленість підприємств в особі їх власників (акціонерів, вкладників тощо), держави в особі податкових органів і самого аудитора в забезпеченні достовірності обліку та звітності.

Содержание работы

Вступ – ст. 3
Розділ 1. Теоретичні аспекти організації аудиту готової продукції – ст. 5
1.1 Аналіз основних понять і наукових напрямків з аудиту – ст. 5
1.2 Розробка методики аудиту готової продукції – ст. 9
Розділ 2. Аудит готової продукції на підготовчому етапі перевірки – ст. 11
2.1 Порядок укладання договору на проведення аудиту – ст. 11
2.2 Вивчення системи внутрішнього контролю та системи обліку. Встановлення ступеня ризику – ст. 12
2.3 Підготовка плану і програми перевірки – ст. 15
Розділ 3. Аудит готової продукції – ст. 21
3.1 Методи перевірки і контрольні процедури з аудиту готової продукції – ст. 21
3.2 Етапи аудиту готової продукції – ст. 25
3.3 Формування робочих документів аудитора – ст. 30
3.4 Підготовка підсумкової документації по результатах аудиту – ст. 31
Висновки і пропозиції – ст. 34
Список використаних джерел – ст. 37
Додатки – ст. 38

Скачать целиком (73.72 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

aud6.doc

— 610.09 Кб (Скачать файл)

№ п/п	Посади персоналу за штатним розкладом	Контрольні функції працівників за посадовими інструкціями
1	Директор	Контролює діяльність організації в цілому
2	Комерційний директор	Контролює організацію збуту продукції
3	Головний бухгалтер	Контролює всі питання, що пов'язані з обліком
4	Начальники відділів (цехів)	Контролюють виробничу дисципліну та якість продукції
5	Робітники	Контролюють якість продукції

Додаток 7

Анкета вивчення системи бухгалтерського обліку

Замовник _____________

Складено______________ Перевірено_____________

№ п/п	Питання	Відповідь	Примітки
1	2	3	4
1	Чи достатня кваліфікація облікового персоналу ?	достатня	всі працівники мають вищу економічну освіту та досвід роботи по спеціальності.
2	Чи здійснюється на підприємстві спеціалізація облікових робіт ?	здійснюється	кожний працівник відповідає за свою частину, узагальнює все головний бухгалтер
3	Чи контролюється виконання робіт старшими за посадою ?	так, контролюється
4	Чи висока плинність облікового персоналу ?	плинність практично відсутня
5	Чи визначається за звітний період облікова політика ?	так визначається	оформлюється наказом по підприємству
6	Чи відбувались зміни облікової політики в порівнянні з попереднім роком ?	не відбулося
7	Чи здійснюються встановлені процедури контролю достовірності облікової інформації:	здійснюються
	- арифметична перевірка	так
	- перевірка за змістом	так
	- оборот. відомості аналіт. обліку до синтетичних рахунків	так
	- інвентаризація	так	один раз на рік (перед складанням річного звіту)
	- інші	так
8	Чи були встановлені суттєві недоліки в системі обліку ?	ні	Суттєвих недоліків (таких, які б негативно вплинули на діяльність підприємства) не було встановлено
9	Чи застосовується на підприємстві графік документообігу ?	так
10	Чи затверджений робочий план рахунків?	так
11	Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку ?	ні

Додаток 8

Анкета внутрішнього контролю по касі

Замовник_____________

Складено_____________ Перевірено______________

№ п/п	Питання	Відповідь	Примітки
1	2	3	4
	Санкціонування
1	Чи тільки керівник дає дозвіл на видачу готівки з каси ?	так	тільки керівник має право видавати дозвіл на видачу готівки з каси
2	Чи усі видаткові ордери або документи, що їх замінюють підписані керівником ?	так	всі необхідні документи підписані керівником
	Розподіл обов'язків
3	Чи розподілені обов'язки по виписуванню касових ордерів та їх виконанню (видачі/отриманні готівки)?	розподілені
4	Чи розподілені обов'язки з обліку касових ордерів та обліку реалізації, розрахунків із підзвітними особами тощо ?	розроблені
	Документування і запис
5	Чи здійснюється нумерація прибуткових і видаткових касових ордерів у встановленому порядку?	здійснюється
6	Чи своєчасно заповнюється касова книга і подається звіт касира ?	своєчасно
7	Чи додаються до звіту касира всі необхідні документи ?	додаються
	Контрольні процедури
8	Чи здійснюється у встановленому порядку перевірка звітів касира ?	здійснюється
9	Чи перевіряє бухгалтер дотримання суми встановленого ліміту залишку готівки в касі ?	перевіряє
10	Чи здійснюється раптова щоквартальна інвентаризація коштів у касі ?	здійснюється
11	Чи здійснюється перевірка своєчасності оприбуткування коштів у касі, їх внесення на розрахунковий рахунок на підставі записів у касовій книзі, чеків і виписок банку?	здійснюється

Додаток 9

Анкета вивчення стану внутрішнього контролю і системи обліку запасів

Замовник_____________

Складено_____________ Перевірено______________

№ п/п	Питання	Відповідь	Примітки
1	2	3	4
1	Чи проведена класифікація запасів для їх обліку ?	проведена
2	Чи встановлені відповідні методи оцінки і обліку на рахунках запасів в обліковій політиці ?	встановлені
3	Чи розроблений проект постановки обліку на рахунках по руху запасів ?	розроблений
4	Чи використовується розрахунок середнього проценту для списання відхилень від вартості матеріалів ?	використовується
5	Чи організований аналітичний облік запасів на необхідному рівні, чи ведуться картки складського обліку ?	облік організований на необхідному рівні, картки ведуться
6	Чи здаються до бухгалтерії звіти про рух запасів згідно документообігу ?	здаються в обов'язковому порядку
7	Чи складаються акти про списання МШП, які прийшли в непридатність ?	складаються	складає відповідна комісія
8	Чи систематично порівнюються дані аналітичного і синтетичного обліку ?	дані порівнюються систематично
9	Чи проводиться перевірка повноти та своєчасності оприбуткування запасів ?	проводиться
11	Чи перевіряється використання запасів за різними напрямками діяльності?	перевіряється
12	Чи виявляються особи винні в перевитрачанні сировини та матеріалів ?	ні не виявлялися	перевитрачання з вини працівників не було
13	Чи порівнюються первинні дані про витрачання запасів з даними обліку про рух матеріальних цінностей проведених звітів ?	так, порівнюються
14	Чи перевіряється законність і доцільність витрачання запасів ?	перевіряється
15	Чи перевіряється правильність оцінки та обліку запасів внутрішніми контролерами ?	перевіряється

Додаток 10

Анкета вивчення стану внутрішнього контролю розрахунків з підзвітними особами

Замовник_____________

Складено_____________ Перевірено______________

№ п/п	Питання	Відповідь	Примітки
1	2	3	4
1	Чи складаються накази про відрядження працівників ?	складаються
2	Чи проводиться перевірка наявності і змісту завдань на відрядження, звітів про їх виконання ?	ні не проводиться	не було такої необхідності
3	Чи проводиться перевірка наявності реквізитів посвідчень, завдань на відрядження, звітів про їх виконання ?	не проводиться
4	Чи перевіряються підтвердження третіх сторін, чи проводиться опитування персоналу, порівняння з даними обліку кадрів ?	не проводиться
5	Чи перевіряється наявність підпису керівника на видатковому касовому ордері чи додатках до нього ?	перевіряється
6	Чи здійснюється виписка і видача грошей на відрядження різними особами ?	здійснюється
7	Чи проводиться перевірка журналу реєстрації ВКО опитування персоналу ?	не проводиться
8	Чи перевіряється дотримання порядку оформлення і реєстрації видаткових касових ордерів, чи підтверджується достовірність підписів на ВКО ?	частково	перевіряється тільки порядок оформлення і реєстрації касових ордерів
9	Чи проводиться перевірка наявності підписів керівника на авансових звітах ?	проводиться
10	Чи порівнюються витрати з виробничими завданнями, звітом про їх виконання ?	порівнюються, але не завжди
11	Чи перевіряються усі розрахунки по авансовому звіту, чи співставляються з додатками, вимогами чинного законодавства ?	перевіряються та співставляються
12	Чи перевіряються дати прибуття з відрядження і звіти, наявність заборгованості по попередніх авансових звітах ?	перевіряються
13	Чи перевіряються дати видачі сум на господарські потреби і дати звітів про їх використання ?	перевіряються
14	Чи співставляються дати звітів з датами на первинних документах, що підтверджують витрачання грошей ?	співставляються
15	Чи перевіряються відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій в системі бухгалтерських рахунків ?	перевіряються
16	Чи розмежовуються витрати в межах ліміту і понад ліміт ?	розмежовуються

Додаток 11

ДОГОВІР

r. __________ "__" _________ 2000 __ р.

Аудиторська фірма "Аудит", іменована надалі "Виконавець", в особі директора фірми Іванова Івана Івановича, що діє на підставі Статуту, з однієї сторони і ТОВ "Чайка", іменована надалі "Замовник", в особі директора Петрова Петра Петровича, що діє на підставі Статуту, з іншої сторони уклали даний договір про нижченаведене:

1. Предмет договору й обов'язку сторін

Виконавець проводить комплексну ревізію за визначений період і по її результатах оцінює стан бухгалтерського обліку, схоронність матеріальних і коштів ; складає акт ревізії й аудиторський висновок; робить висновки і пропозиції по усуненню недоліків. Робота виконується відповідно до технічного завдання і календарного плану.

Замовник зобов'язаний провести повну інвентаризацію товарно-матеріальних цінностей і забезпечити виведення остаточних результатів, надати необхідну документацію і звітність для здійснення робіт, а також пояснення і довідки посадових осіб.

2. Вартість робіт і порядок розрахунків

Вартість робіт визначається протоколом узгодження договірної ціни. Замовник буде робити платежі одноразово шляхом перекладу коштів на розрахунковий рахунок Виконавця.

3. Порядок здачі і приймання робіт

Передача оформленої у встановленому порядку документації здійснюється супровідними документами Виконавця. По завершенні робіт складається акт про приймання результатів робіт. При наявності мотивованих зауважень складається двосторонній акт із переліком необхідних доробок і термінів їхнього виконання. Якщо Замовник вимагає виконання додаткових робіт з порівняння з технічними умовами, то укладається додаткова угода.

4. Відповідальність сторін

За невиконання чи неналежне виконання зобов'язань Виконавець несе майнову відповідальність, а також він несе відповідальність за неправильні зведення в аудиторському висновку, не завершення роботи в термін. Замовник відповідає за порушення умов оплати і прострочення приймання виконаних робіт.

5. Конфіденційність

Сторони зобов'язуються зберігати в таємниці існування і зміст даного договору і не розголошувати інформацію якій-небудь третій стороні, за винятком загальнодоступної інформації.

б. Вирішення суперечок

Усі суперечки і розбіжності, якщо вони не будуть дозволені шляхом переговорів, повинні зважуватися відповідно до чинного законодавства.

Информация о работе Аудит готової продукції