Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками

Введение 

       В настоящее время информационные технологии получили широкое развитие на предприятиях различных отраслей. На предприятии осуществляется внедрение  и использование автоматизированных систем для обработки экономической, финансовой и управленческой информацией. Не секрет, что именно информация считается одним из двигателей прогресса. Без АС современные предприятия не могут работать, т.к. залог успешной работы предприятия – это оперативное отправление и получение различных документов, отчетов, а вручную это сделать невозможно.

     В структурном подразделении Горьковской  железной дороги ОАО «РЖД» ДРП  РСП-17 с 2004 года установлена автоматизированная система SAP R3, с помощью которой автоматизированы все участки учета, возросло качество обработки учетной информации, производительности труда учетных работников, а также повысилась информационная культура специалистов.

       Выбор именно этой программы обусловлен тем, что необходимо было автоматизировать учет не только на территории Горьковской  железной дороги, но и на всей территории ОАО «Российских железных дорог» в целом, создав одну большую автоматизированную систему контроля. Программа SAP R3 идеально подходила для решения этой задачи, так как является системой ERP-класса.

       ERP-система – это совокупность методов, процессов, технологий и средств их реализации. Она включает в себя: проектирование, управление производством, управление проектами, качеством, финансами, транспортом, запасами. Существенной чертой ERP является возможность интернационального управления производством. 

1 ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ

       Передо  мной была поставлена задача проведения анализа технологии автоматизированной обработки учетной информации в  подразделении Дирекции по ремонту  пути Горьковской железной дороги ОАО  «РЖД»  РСП-17. С этой целью мною были изучены: характеристика и виды деятельности РСП-17, организационные структуры управления предприятием в целом и бухгалтерией, учетная политика, состав и характеристики технических средств и программного обеспечения. Кроме того, были исследованы характеристики и возможности автоматизированной системы SAP R3, ее модули, технология обработки информации на участке учета расчетов с поставщиками, а также разработана схема документооборота, проведен анализ технологии обработки экономической информации. Эти данные позволили выявить достоинства и недостатки существующей технологии, а также разработать рекомендации по её совершенствованию.

2 ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ

       2.1 История развития  Горьковской железной  дороги

       Первые  проекты строительства Нижегородской  железной дороги относятся к 30-м годам XIX века. К строительству сети железных дорог, среди которых одной из первых была Московско-Нижегородская, Россия смогла приступить лишь в конце 50-х годов. Всю линию Москва - Нижний Новгород поделили на два участка: от Москвы до Владимира и от Владимира до Нижнего Новгорода. Строительные работы на участке Москва – Владимир начались в первой половине мая 1858 г. На участке Владимир – Нижний Новгород строительство развернулось только с весны 1859 г. Официальное открытие движения поездов на протяжении 177 верст от Москвы до Владимира состоялось летом 1861 г. Значительно более медленными темпами шли строительные работы на участке Владимир - Нижний Новгород. Строительство этой части дороги велось еще более года. Полностью Московско-Нижегородская железная дорога была открыта для движения 1 августа 1862 г.

       Ввод  в эксплуатацию Московско-Нижегородской  железной дороги явился большим событием в экономической жизни страны. Эта линия была первой железной дорогой, соединившей европейскую часть России с ее восточными районами.

2.2 Описание РСП-17

         Полное наименование: Рельсосварочный поезд № 17 Дирекция по ремонту пути Горьковской железной дороги – филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги».

        Рельсосварочный поезд  № 17 создан в соответствии с приказом Президента открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (далее ОАО «РЖД» от 28 сентября 2003 года № 9 п.). Рельсосварочный поезд № 17 (далее РСП-17) не является юридическим лицом, входит в состав Дирекции по ремонту пути Горьковской железной дороги - филиала ОАО «РЖД» (далее Дирекция) на правах структурного подразделения, и находится в непосредственном ведении заместителя начальника дороги по путевому хозяйству.

     РСП-17 в своей деятельности руководствуется  действующим законодательством Российской Федерации, приказами, указаниями, Учетной политикой и другими нормативными правовыми актами ОАО «РЖД»  Горьковской железной дороги – филиала ОАО РЖД (далее Горьковская железная дорога) и Дирекции.

    РСП- 17 пользуется банковским счетом ОАО «РЖД» в учреждении банка в порядке, установленном действующим законодательством РФ, внутренними документами ОАО «РЖД», в пределах предоставленных полномочий. Контроль за деятельностью РСП-17 осуществляет Дирекция, Горьковская железная дорога, ОАО «РЖД», а также соответствующие государственные органы исполнительной власти, на которые в соответствии с законодательством РФ возложены функции по контролю.

       Целью деятельности РСП-17 является своевременное и качественное обеспечение потребностей государства, юридических и физических лиц в сфере ремонта железнодорожных путей и связанных с ними работах и услугах во взаимодействии с другими подразделениями ОАО «РЖД» и иными организациями.

     РСП-17 выполняет следующие виды работ:

• Ремонт и сварка старогодных и новых рельсов на стационарной базе и других элементов верхнего строения пути;
• Сварка и наплавка элементов верхнего строения пути сварочно-наплавочными станциями в полевых условиях;
• Устранение волнообразного износа рельсов путем шлифовки их рельсошлифовальными поездами;
• Выполнение сварочно-наплавочных работ для путевого хозяйства предприятий Российской Федерации;
• Производство технического обслуживания и ремонт машин и оборудования, сооружений и зданий поезда в соответствии с действующими правилами и инструкциями;
• Обеспечение безопасных условий  и охраны труда.

    Основными поставщиками являются служба материально-технического обеспечения и  ПМС (путевая машинная служба).  Также можно выделить ряд внешних поставщиков: ООО  СК «Борпромстрой», ЗАО «Псковэлектросвар», ОАО «Урюпинский крановый завод», ЗАО «Вояджер», ООО «Металлснаб-НН» и др.

    Основными потребителями являются подразделения  ГЖД ф-ла ОАО «РЖД».

    Численность РСП – 17 -  320 человек. РСП-17 входит в состав Дирекции по ремонту пути ГЖД, которая, в свою очередь, входит в состав ОАО «РЖД». Таким образом, РСП-17 является одним из  подразделений сверхкрупного предприятия.

    РСП-17 возглавляет начальник РСП. Назначение на должность начальника РСП-17 и  освобождение от должности осуществляется в порядке, установленном ОАО «РЖД» и Горьковской железной дорогой, в соответствии с законодательством РФ. Компетенция начальника РСП-17 определяется в его должностной инструкции, заключаемым с ним трудовым договором, внутренними документами ОАО «РЖД», Горьковской железной дороги.

    Начальник РСП-17 осуществляет руководство деятельностью  РСП в соответствии с законодательством  иными нормативными правовыми актами РФ, внутренними документами ОАО  «РЖД», Горьковской железной дороги, Дирекцией по ремонту пути и настоящим  Положением. Осуществляет прием, перевод и увольнение работников РСП-17. Применяет меры поощрения, привлекает к материальной и дисциплинарной ответственности.

  Начальник РСП-17 несет ответственность в  соответствии с законодательством  РФ:

-за  обеспечение безопасных условий и охраны труда подведомственного РСП;

-за  выполнение задач и функций,  предусмотренных настоящим Положением,

-за  сохранность, а также эффективное  и целевое использование имущества  и ресурсов, используемых в деятельности  РСП-17, в том числе средств, выделяемых на зарплату, топливо,

электроэнергию, материалы, прочие затраты;

-за  осуществление мероприятий по  мобилизованной подготовке и  гражданской обороне, в соответствии  с установленным заданием;

-за  выполнение мероприятий по обеспечению  защиты государственной и коммерческой тайны.

РСП-17 имеет  организационную структуру, представленную на рис. 2.2.1.

2.3 Структура и функциональные  обязанности работников  бухгалтерии

Бухгалтерия РСП-17 имеет  структуру, представленную на Рис. 2.3.1.

   Рис. 2.3.1. Структура бухгалтерии 

   Главный бухгалтер выполняет следующие функции:

• возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.
• Обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, предоставление их в установленном порядке в соответствующие органы.

       Заместитель главного бухгалтера выполняет:

• Работу по ведению бухгалтерского учета обязательств и хозяйственных операций (основных средств, затрат на производство, реализации продукции, работ и услуг, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками).
• Ведет учет от браков и аварий, потерь и недостач, возмещения ущерба виновными лицами.
• Производит оформление пособий участникам ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, пособий на дополнительное питание беременным женщинам, пособий на детей и других пособий из бюджета. Ведет отчетность по целевому использованию денежных средств.
• Выписывает счета покупателям, оплатившим товары, работы, услуги.
• Ведёт учёт расходов и доходов по подсобно-вспомогательной деятельности; составляет отчётные формы по доходам дистанции.
• Производит начисление налогов и сборов в бюджеты всех уровней.
• Оформляет книги покупок и продаж. Производит расчёты НДС, налога с продаж, оформляет налоговую декларацию по НДС.
• Регулярно проводит инвентаризацию денежных средств, выверяет ежемесячно бухгалтерские счета 01;29;79,3;68,3;68,4;19;50;60;76;73;70;80;88
• . Производит удержания из заработной платы алиментов, штрафов, профсоюзных взносов и прочих удержаний согласно документов. Ведёт учёт, перечисления и отчётность, выдаёт справки об удержанных и перечисленных суммах.
• Составляет бухгалтерскую и статистическую отчётность по кругу своих обязанностей.

     Бухгалтер по учету материалов выполняет работу по ведению бухгалтерского учета товарно-материальных ценностей. Производит ежемесячно выверку балансовых счетов 10, 16, 79. Составляет отчеты по движению с/г рельсов, топливу, спирту, МО-3 в установленные сроки, ведет учет по движению металлолома, подготавливает данные для составления бухгалтерской и статистической отчетности. Выписывает и ведет учет доверенностей, требований на отпуск ТМЦ. Производит расчет железнодорожного тарифа сторонним организациям. Своевременно предъявляет счета и авизо по расчетам за отгруженные ТМЦ. Осуществляет контроль за правильностью применения цен.

    Бухгалтер по зарплате несет ответственность за ведение и правильное оформление табеля учета рабочего времени, обработку документов по заработной плате и ведение лицевых счетов работников. Проверяет правильность заполнения и оформляет всю документацию по заработной плате, заносит данные в программу по расчету заработной платы. Производит начисление заработной платы, прием больничных листов и справок по временной нетрудоспособности, беременности и родам, рождению и погребению. Производит начисление страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды. Ведет учет и отчет единого социального налога. Составляет и оформляет отчеты и расчетные ведомости по фондам социального страхования, пенсионному, медицинскому страхованию. Выверяет и сдает индивидуальные сведения в Пенсионный и другие фонды. Ежемесячно выверяет 69 балансовый счет.