Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2011 в 22:51, курсовая работа
Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что важнейшим показателем деловой активности организации является отчет о прибылях и убытках, который отражает величину финансового результата от предпринимательской, инвестиционной и финансовой деятельности организации за определенный период. В отчете о прибылях и убытках эти стороны деятельности организации находят полноценную денежную оценку, выражаемую в виде системы показателей финансовых результатов.
Введение…………………………………………………………….........…....…3
1. Структура и содержание отчета о прибылях и убытках.….…………..……5
2. Порядок формирования показателей отчета о прибылях и убытках….….11
3. Аналитические возможности отчета о прибылях и убытках ….……........17
4. Практическая часть…………………………………………...…..……….…19
Заключение………………………………………………………………….…..57
Список использованной литературы………………………..……………...…58
Проведя
анализ динамики и структуру прибыли по
данным 2009 г. и 2010 г., можно сделать вывод
о том, что выручка снизилась на 42%, т.е.
на 15 342,4 тыс. руб., что является негативном
явлением для ООО «СТСистемы». В то же
время снизилась и себестоимость на 861,4
тыс. руб. В 2010 г. в организации ООО «СТСистемы»
образовался убыток в размере 6635 тыс. руб.,
хотя в 2009 г. была чистая прибыль 6276,8 тыс.
руб., что в общем составило отклонение
в 358,2 тыс. руб., и для организации ООО «СТСистемы»
данный факт имеет отрицательное значение.
Глава 2.Практическая часть.
Общие сведения об организации:
Наименование организации – «Эталон», ИНН 770171975.
Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37.
Код по ОКПО – 54613312.
Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).
Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).
Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).
Руководитель – Марченко Д. С.
Главный бухгалтер – Дмитриева Э. Н.
ООО «Эталон» имеет два основных цеха: №1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтный. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ №301) и сборочного цеха заказ (№302).
| Состояние
активов и обязательств
ООО «Эталон» на 1
декабря 2010 г. (согласно рабочему плану счетов) | |||||||
| Номер счета | Активы и обязательства | Сумма, руб | |||||
| 01 | Основные средства | 4 871 974,00 | |||||
| 02 | Амортизация основных средств | 2 945 184,00 | |||||
| 04 | Нематериальные активы | 162 000,00 | |||||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 27 015,00 | |||||
| 09 | Отложенные налоговые активы | 100 320,00 | |||||
| 10 | Материалы | 1 450 000,00 | |||||
| 16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей | 87 000,00 | |||||
| 20 | Основное производство – всего, в том числе: | 48 234,00 | |||||
| изделия А | 32 234,00 | ||||||
| изделия Б | 16 000,00 | ||||||
| 43 | Готовая продукция | 696 813,00 | |||||
| 50 | Касса | 10 730,00 | |||||
| 51 | Расчетные счета | 690 461,00 | |||||
| 58-1-2 | Финансовые вложения (долгосрочные) | 140 000,00 | |||||
| 60-1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 921 230,00 | |||||
| 62-1 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 383 370,00 | |||||
| 62-2 | Расчеты по авансам полученным | 236 700,00 | |||||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 753 870,00 | |||||
| 66-1 | в том числе основная сумма долга | 753 870,00 | |||||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам – всего, в том числе: | 109 716,00 | |||||
| 68-1 | НДС | 47 121,00 | |||||
| 68-2 | налог на прибыль | 34 895,00 | |||||
| 68-3 | налог на доходы физических лиц | 27 700,00 | |||||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего, в том числе: | 122 325,00 | |||||
| 69-1-1 | Фонд социального страхования | 12 996,00 | |||||
| 69-1-2 | страховые платежи по несчастным случаев на производстве | 5 823,00 | |||||
| 69-2 | Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 89 615,00 | |||||
| 69-3-1 | Страховые взносы в Федеральный фонд ОМС | 4 929,00 | |||||
| 69-3-2 | Страховые взносы территориальный фонд ОМС | 8 962,00 | |||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 447 870,00 | |||||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами (дебет) | 5 540,00 | |||||
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 128 000,00 | |||||
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 216 000,00 | |||||
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | 1 022 286,00 | |||||
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | 21 600,00 | |||||
| 80 | Уставный капитал | 600 000,00 | |||||
| 82 | Резервный капитал | 90 000,00 | |||||
| 83 | Добавочный капитал | 469 598,00 | |||||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - всего, в том числе: | 523 401,00 | |||||
| 84-2 | нераспределенная прибыль в обращении | 462 492,00 | |||||
| 84-3 | нераспределенная прибыль в использовании | 60 909,00 | |||||
| 90-1 | Выручка | 9 150 800,00 | |||||
| 90-2 | Себестоимость продаж | 6 071 217,00 | |||||
| 90-3 | НДС | 1 395 885,00 | |||||
| 90-5 | Общехозяйственные расходы | 633 190,00 | |||||
| 90-6 | Коммерческие расходы | 181 400,00 | |||||
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж | 869 108,00 | |||||
| 91-1 | Прочие доходы | 250 760,00 | |||||
| 91-2 | Прочие расходы | 174 118,00 | |||||
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 76 642,00 | |||||
| 99 | Прибыли и убытки | 699 647,00 | |||||
| 001 | Арендованные основные средства | 94 800,00 | |||||
| Сальдо на начало года и обороты за январь–ноябрь 2010 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) | |||||||
| Наименование и шифр счета | Сальдо
на начало года, руб. |
Обороты
за январь – ноябрь, руб. | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
| Основные средства (01) | 4 393 944,00 | 955 000,00 | 476 970,00 | ||||
| Амортизация основных средств (02) | 2 556 084,00 | 475 000,00 | 864 100,00 | ||||
| Нематериальные активы (04) | 102 000,00 | 60 000,00 | |||||
| Амортизация нематериальных активов (05) | 12 000,00 | 15 015,00 | |||||
| Вложения во внеоборотные активы (08) – всего, в том числе: | 1 015 000,00 | 1 015 000,00 | |||||
| строительство объектов основных средств (08-3) | 701 000,00 | 701 000,00 | |||||
| приобретение объектов основных средств (08-4) | 254 000,00 | 254 000,00 | |||||
| приобретение НМА (08-5) | 60 000,00 | 60 000,00 | |||||
| Отложенные налоговые активы (09) | 18 000,00 | 97 320,00 | 15 000,00 | ||||
| Материалы (10) | 885 000,00 | 2 100 070,00 | 1 535 070,00 | ||||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) | 2 150 170,00 | 2 150 170,00 | |||||
| Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) | 126 000,00 | 121 000,00 | 160 000,00 | ||||
| НДС по приобретенным ценностям (19) – всего, в том числе: | 648 934,00 | 648 934,00 | |||||
| НДС при приобретении основных средств (19-1) | 171 900,00 | 171 900,00 | |||||
| НДС при приобретении МПЗ (19-3) | 387 030,00 | 387 030,00 | |||||
| НДС по услугам (19-4) | 90 004,00 | 90 004,00 | |||||
| Основное производство (20) – всего, в том числе: | 90 864,00 | 6 570 710,00 | 6 613 340,00 | ||||
| изделия «А» | 54 864,00 | 4 570 000,00 | 4 592 630,00 | ||||
| изделия «Б» | 36 000,00 | 2 000 710,00 | 2 020 710,00 | ||||
| Вспомогательные производства (23) | 390 000,00 | 390 000,00 | |||||
| Общепроизводственные расходы (25) | 2 108 995,00 | 2 108 995,00 | |||||
| Общехозяйственные расходы (26) | 633 190,00 | 633 190,00 | |||||
| Брак в производстве (28) | 26 150,00 | 26 150,00 | |||||
| Выпуск продукции (работ, услуг) (40) | 6 587 190,00 | 6 587 190,00 | |||||
| Готовая продукция (43) | 180 840,00 | 7 141 873,00 | 6 625 900,00 | ||||
| Расходы на продажу - всего (44), в том числе: | 181 400,00 | 181 400,00 | |||||
| коммерческие расходы (44-1) | 181 400,00 | 181 400,00 | |||||
| Касса (50) | 8 580,00 | 3 310 189,00 | 3 308 039,00 | ||||
| Расчетные счета (51) | 813 524,00 | 11 374 590,00 | 11 497 653,00 | ||||
| Финансовые вложения «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1-2) | 140 000,00 | ||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) – всего, в т.ч. | 543 480,00 | 4 750 463,00 | 5 128 213,00 | ||||
| расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) | 543 480,00 | 3 408 000,00 | 3 785 750,00 | ||||
| расчеты по авансам выданным (60-2) | 1 342 463,00 | 1 342 463,00 | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) – всего, в том числе: | 332 400,00 | 0 | 11 974 677,00 | 12 160 407,00 | |||
| расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) | 332 400,00 | 9 150 800,00 | 9 099 830,00 | ||||
| расчеты по авансам полученным (62-2) | 2 823 877,00 | 3 060 577,00 | |||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) – всего, в том числе: | 444 000,00 | 980 340,00 | 1 290 210,00 | ||||
| расчеты по краткосрочным кредитам – основная сумма долга (66-1) | 444 000,00 | 928 130,00 | 1 238 000,00 | ||||
| проценты по краткосрочным кредитам (66-2) | 52 210,00 | 52 210,00 | |||||
| Расчеты по налогам и сборам (68) – всего, в том числе: | 226 934,00 | 2 243 456,00 | 2 126 238,00 | ||||
| НДС (68-1) | 152 863,00 | 1 530 979,00 | 1 425 237,00 | ||||
| налог на прибыль (68-2) | 30 818,00 | 349 946,00 | 354 023,00 | ||||
| НДФЛ (68-3) | 32 000,00 | 316 460,00 | 312 160,00 | ||||
| налог на имущество организации (68-5) | 8 253,00 | 33 179,00 | 24 926,00 | ||||
| транспортный налог (68-6) | 3 000,00 | 12 892,00 | 9 892,00 | ||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) – всего, в том числе: | 111 360,00 | 958 635,00 | 969 600,00 | ||||
| страховые взносы в Фонд социального страхования (69-1-1) | 11 830,00 | 101 832,00 | 102 998,00 | ||||
| страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (69-1-2) | 5 302,00 | 45 650,00 | 46 171,00 | ||||
| страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (69-2) | 81 582,00 | 702 297,00 | 710 330,00 | ||||
| страховые взносы в Федеральный ФОМС (69-3-1) | 4 487,00 | 38 626,00 | 39 068,00 | ||||
| страховые взносы в территориальный ФОМС (69-3-2) | 8 159,00 | 70 230,00 | 71 033,00 | ||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 407 760,00 | 3 511 490,00 | 3 551 600,00 | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 7 440,00 | 131 600,00 | 133 500,00 | ||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | 128 000,00 | ||||||
| Расчеты с разными дебиторами (76-1) | 216 000,00 | 781 060,00 | 781 060,00 | ||||
| Расчеты с разными кредиторами (76-2) | 1 011 360,00 | 884 496,00 | 895 422,00 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 9 840,00 | 10 600,00 | 22 360,00 | ||||
| Уставный капитал (80) | 600 000,00 | ||||||
| Резервный капитал (82) | 90 000,00 | ||||||
| Добавочный капитал (83) | 469 598,00 | ||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) - всего, в том числе: | 692 176,00 | 921 860,00 | 753 085,00 | ||||
| прибыль, подлежащая распределению (84-1) | 692 176,00 | 692 176,00 | |||||
| нераспределенная прибыль в обращении (84-2) | 229 684,00 | 692 176,00 | |||||
| нераспределенная прибыль в использовании (84-3) | 60 909,00 | ||||||
| Продажи – всего, в том числе: | 9 150 800,00 | 9 150 800,00 | |||||
| выручка (90-1) | 9 150 800,00 | ||||||
| себестоимость продаж (90-2) | 6 071 217,00 | ||||||
| НДС (90-3) | 1 395 885,00 | ||||||
| общехозяйственные расходы (90-5) | 633 190,00 | ||||||
| коммерческие расходы (90-6) | 181 400,00 | ||||||
| прибыль/убыток от продаж (90-9) | 869 108,00 | ||||||
| Прочие доходы и расходы (91) - всего, в том числе: | 250 760,00 | 250 760,00 | |||||
| прочие доходы (91-1) | 250 760,00 | ||||||
| прочие расходы (91-2) | 174 118,00 | ||||||
| сальдо прочих доходов и расходов (91-9) | 76 642,00 | ||||||
| Прибыли и убытки (99) | 246 103,00 | 945 750,00 | |||||
| Итого по Дебету | 7 174 592,00 | 83 011 121,00 | |||||
| Итого по Кредиту | 7 174 592,00 | 83 011 121,00 | |||||
| Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2010 г. | ||||
| № опе-рации | Содержание операции, первичный документ | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов | ||||
| 1 | Счет-фактура № 107 | |||
| Приобретено станок: | ||||
| а) отпускная цена с учетом доставки | 216 000,00 | 08-4 | 60-1 | |
| б) сумма НДС | 38 880,00 | 19-1 | 60-1 | |
| 2 | Счет-фактура № 51 | |||
| Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств: | ||||
| а) стоимость услуг | 1 640,00 | 08-4- | 76-2 | |
| б) сумма НДС | 295 | 19-1 | 76-2 | |
| Итого | 1 935,00 | |||
| 3 | Акт о приеме-передаче основных средств №30 | |||
| Станок введен в эксплуатацию | 217 640,00 | 01 | 08-4 | |
| 4 | Акт о списании основных средств № 15 | |||
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование | ||||
| а) первоначальная стоимость | 151 000,00 | 01-Выб.ОС | 1 | |
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия | 150 000,00 | 02 | 01-Выб. ОС | |
| в) остаточная стоимость | 1 000,00 | 91-2 | 01-Выб. ОС | |
| г) оприходованы на склад прочие материалы | 12 300,00 | 10 | 91-1 | |
| д) расходы по демонтажу оборудования: | ||||
| начислена заработная плата | 2 342,00 | 91-2 | 70 | |
| начислены страховые взносы во внебюджетные фонды – всего, в том числе: | 639 | |||
| страховые взносы в Фонд социального страхования | 68 | 91-2 | 69-1-1 | |
| страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 30 | 91-2 | 69-1-2 | |
| страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 468 | 91-2 | 69-2 | |
| страховые взносы в Федеральный ФОМС | 26 | 91-2 | 69-3-1 | |
| страховые взносы в территориальный ФОМС | 47 | 91-2 | 69-3-2 | |
| 5 | Акт о списании основных средств № 16 | |||
| Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: | ||||
| а) первоначальная стоимость | 50 000,00 | 01-Выб.ОС | 01 | |
| б) амортизационные отчисления на дату выбытия | 4 000,00 | 02 | 01-Выб.ОС | |
| в) остаточная стоимость | 46 000,00 | 91-2 | 01-Выб.ОС | |
| г) стоимость реализации | 59 200,00 | 76-1 | 91-1 | |
| д) сумма НДС | 9 030,00 | 91-2 | 68-1 | |
| 6 | Лицензионный договор № 7 | |||
| Приобретено исключительное право на программный продукт: | ||||
| а) фактическая цена приобретения | 334 030,00 | 40671 | 60-1 | |
| б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт | 1 970,00 | 40671 | 76-2 | |
| 7 | Акт о приеме-передаче нематериальных активов № 2 | |||
| Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов | 336 000,00 | 04 | 40671 | |
| 8 | Выписка банка | |||
| Оплачены счета поставщиков: | ||||
| а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1) | 254 880,00 | 60-1 | 51 | |
| б) за исключительное право на НМА (см. операцию 6) | 334 030,00 | 60-1 | 51 | |
| в) за консультационные услуги (см. операцию 2) | 1 935,00 | 76-2 | 51 | |
| г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6) | 1 970,00 | 76-2 | 51 | |
| 9 | Разработочная таблица № 6 | |||
| Начислена амортизация основных средств: | ||||
| а)
производственного |
||||
| цеха № 1 | 20 100,00 | 25 | 02 | |
| цеха № 2 | 17 200,00 | 25 | 02 | |
| ремонтного цеха | 6 050,00 | 25 | 02 | |
| Итого | 43 350,00 | |||
| б) зданий и хозяйственного инвентаря: | ||||
| цеха № 1 . | 10 600,00 | 25 | 02 | |
| цеха № 2 | 10 200,00 | 25 | 02 | |
| ремонтного цеха | 1 400,00 | 25 | 02 | |
| Итого | 22 200,00 | |||
| в) зданий и инвентаря заводоуправления | 9 700,00 | 26 | 02 | |
| Всего | 75 250,00 | |||
| 10 | Ведомость № 17 | |||
| Начислена амортизация по НМА | 2 190,00 | 26 | 05 | |
| 11 | Договор аренды № 73 | |||
| Возврат арендованного оборудования | 94 800,00 | 001 | ||
| II. Учет финансовых вложений | ||||
| 12 | Договор
купли-продажи, выписка
банка |
|||
| В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000 руб. | ||||
| а) приобретены акции | 75 000,00 | 58-1-1 | 76-2 | |
| б) перечисление денежных средств (в сумме фактических затрат на покупку акций) | 75 000,00 | 76-2 | 51 | |
| в) списаны акции | 75 000,00 | 91-2 | 58-1-1 | |
| г) отражена продажная стоимость акций | 90 000,00 | 76-1 | 91-1 | |
| 13 | Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка | |||
| 1
июля отчетного года были |
||||
| а) начислены проценты | 12 000,00 | 76-1 | 91-1 | |
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 2 500,00 | 91-2 | 58-1-2 | |
| в) поступление дохода по облигациям | 12 000,00 | 51 | 76-1 | |
| III. Учет материалов | ||||
| 14 | Счета-фактуры, счета, платежные требования | |||
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: | 188 328,00 | |||
| а) счет-фактура № 150 ОАО «Тракторный завод»: | ||||
| покупная стоимость | 62 400,00 | 15 | 60-1 | |
| сумма НДС | 11 232,00 | 19-3 | 60-1 | |
| б) счет-фактура № 820 ОАО «Автоприбор»: | ||||
| покупная стоимость | 97 200,00 | 15 | 60-1 | |
| сумма НДС | 17 496,00 | 19-3 | 60-1 | |
| 15 | Расчет бухгалтерии | |||
| Отражены расходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банка | 3 720,00 | 91-2 | 76-2 | |
| 16 | Выписка из расчетного счета | |||
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14): | ||||
| а) ОАО «Тракторный завод» | 73 632,00 | 60-1 | 51 | |
| б) ОАО «Автоприбор» | 114 696,00 | 60-1 | 51 | |
| 17 | Приходные ордера | |||
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: | ||||
| а) от ОАО «Тракторный завод» | 60 400,00 | 10 | 15 | |
| б) от ОАО «Автоприбор» | 95 200,00 | 10 | 15 | |
| 18 | Расчет бухгалтерии | |||
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 4 000,00 | 16 | 15 | |
| 19 | Лимитно-заборные карты, требования-накладные | |||
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): | ||||
| а) цеху № 1 для производства | ||||
| изделий А | 70 500,00 | 20 | 10 | |
| изделий Б | 60 100,00 | 20 | 10 | |
| б) цеху № 2 для производства | ||||
| изделий А | 90 400,00 | 20 | 10 | |
| изделий Б | 58 700,00 | 20 | 10 | |
| в) ремонтному цеху для выполнения | ||||
| заказа №301 | 6 300,00 | 23 | 10 | |
| заказа № 302 | 4 700,00 | 23 | 10 | |
| г) на хозяйственные нужды | ||||
| цеха № 1 | 2 200,00 | 25 | 10 | |
| цеха № 2 | 2 400,00 | 25 | 10 | |
| ремонтного цеха | 1 500,00 | 25 | 10 | |
| д) заводоуправлению | 1 100,00 | 26 | 10 | |
| Итого | 297 900,00 | |||
| 20 | Справка бухгалтерии | |||
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: | ||||
| а) цеху № 1 для производства | ||||
| изделий А | 3 525,00 | 20 | 16 | |
| изделий Б | 3 005,00 | 20 | 16 | |
| б) цеху № 2 для производства | ||||
| изделий А | 4 520,00 | 20 | 16 | |
| изделий Б | 2 935,00 | 20 | 16 | |
| в) ремонтному цеху для выполнения | ||||
| заказа № 301 | 315 | 23 | 16 | |
| заказа № 302 | 235 | 23 | 16 | |
| г) на хозяйственные нужды | ||||
| цеха № 1 | 110 | 25 | 16 | |
| цеха № 2 | 120 | 25 | 16 | |
| ремонтного цеха | 75 | 25 | 16 | |
| д) заводоуправлению | 55 | 26 | 16 | |
| Итого | 14 895,00 | |||
| 21 | Справка бухгалтерии | |||
| Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации | 600 | 10 | 91-1 | |
| IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда | ||||
| 22 | Наряды, расчетные ведомости | |||
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: | ||||
| а) рабочим цеха № 1 по производству | ||||
| изделий А | 129 286,00 | 20 | 70 | |
| изделий Б | 122 224,00 | 20 | 70 | |
| б) рабочим цеха № 2 по производству | ||||
| изделий А | 96 964,00 | 20 | 70 | |
| изделий Б | 88 188,00 | 20 | 70 | |
| в) рабочим ремонтного цеха | ||||
| заказа № 301 | 33 820,00 | 23 | 70 | |
| заказа № 302 | 27 186,00 | 23 | 70 | |
| г) рабочим, обслуживающим оборудование | ||||
| цеха № 1 | 26 758,00 | 25 | 70 | |
| цеха № 2 | 24 188,00 | 25 | 70 | |
| ремонтного цеха | 17 338,00 | 25 | 70 | |
| д) служащим: | ||||
| цеха № 1 | 41 098,00 | 25 | 70 | |
| цеха № 2 | 42 596,00 | 25 | 70 | |
| ремонтного цеха | 32 964,00 | 25 | 70 | |
| е) персоналу заводоуправления | 65 928,00 | 26 | 70 | |
| Итого | 748 538,00 | |||
| 23 | Листки о временной нетрудоспособности | |||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности: | ||||
| а) за счет средств ФСС | 4 940,00 | 69-1-1 | 70 | |
| б) за счет средств предприятия | 1 180,00 | 26 | 70 | |
| 24 | Расчетные ведомости | |||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные | ||||
| фонды | ||||
| а) рабочих цеха № 1 по производству: | ||||
| изделий А | 35 295,00 | 20 | 69 | |
| изделий Б | 33 367,00 | 20 | 69 | |
| б) рабочих цеха № 2 по производству: | ||||
| изделий А | 26 471,00 | 20 | 69 | |
| изделий Б | 24 075,00 | 20 | 69 | |
| в) рабочих ремонтного цеха | ||||
| заказа № 301 | 9 233,00 | 23 | 69 | |
| заказа № 302 | 7 422,00 | 23 | 69 | |
| г) рабочих, обслуживающих оборудование: | ||||
| цеха № 1 | 7 305,00 | 25 | 69 | |
| цеха № 2 | 6 603,00 | 25 | 69 | |
| ремонтного цеха | 4 733,00 | 25 | 69 | |
| д) служащих: | ||||
| цеха № 1 | 11 220,00 | 25 | 69 | |
| цеха № 2 | 11 630,00 | 25 | 69 | |
| ремонтного цеха | 9 000,00 | 25 | 69 | |
| е) персонала заводоуправления | 17 998,00 | 26 | 69 | |
| Всего, в том числе: | 204 352,00 | |||
| Страховые взносы в Фонд социального страхования | 21 708,00 | 69-1-1 | ||
| Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 9 731,00 | 69-1-2 | ||
| Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 149 708,00 | 69-2 | ||
| Страховые взносы в Федеральный ФОМС | 8 234,00 | 69-3-1 | ||
| Страховые взносы в территориальный ФОМС | 14 971,00 | 69-3-2 | ||
| 25 | Расчетные ведомости | |||
| Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия | ||||
| а) налог на доходы физических лиц | 69 120,00 | 70 | 68-3 | |
| б) по исполнительным листам | 5 520,00 | 70 | 76-2 | |
| в) в возмещение потерь от брака (изделия А) | 360 | 70 | 28 | |
| 26 | Выписка из расчетного счета | |||
| Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | 718 960,00 | 50 | 51 | |
| 27 | Платежная ведомость, расходные кассовые ордера | |||
| Выдано из кассы: | ||||
| а) заработная плата за ноябрь | 445 320,00 | 70 | 50 | |
| б) аванс за первую половину декабря | 247 000,00 | 70 | 50 | |
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы | 10 400,00 | 71 | 50 | |
| г) пособия по временной нетрудоспособности | 2 550,00 | 70 | 50 | |
| 28 | Путевка (денежный документ) | |||
| Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» | 20 100,00 | 50-3 | 76-2 | |
| 29 | Платежная ведомость | |||
| Депонирована заработная плата | 13 690,00 | 70 | 76-2 | |
| 30 | Выписка банка | |||
| Сдана в банк депонированная заработная плата | 13 690,00 | 51 | 50 | |
| 31 | Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» | 20 100,00 | 73 | 50-3 |
| 32 | Списана стоимость путевки в санаторий | |||
| а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования | 12 600,00 | 69-1-1 | 73 | |
| б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов | 7 500,00 | 91-2 | 73 | |
| V. Учет прочих расходов на производство | ||||
| 33 | Ведомость поступления материалов | |||
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: | ||||
| изделия А | 2 040,00 | 10 | 20 | |
| изделия Б | 1 560,00 | 10 | 20 | |
| 34 | Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» | |||
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: | ||||
| а) цех № 1 | 2 050,00 | 25 | 60-1 | |
| б) цех № 2 | 1 700,00 | 25 | 60-1 | |
| в) ремонтный цех | 850 | 25 | 60-1 | |
| г) заводоуправление | 825 | 26 | 60-1 | |
| д) НДС | 977 | 19-4 | 60-1 | |
| Итого | 6 402,00 | |||
| 35 | Счет-фактура №100 от 31.12.2010 г. | |||
| ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM: | ||||
| а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету | 3 050,00 | 26 | 60-1 | |
| б) НДС | 549 | 19-4 | 60-1 | |
| Итого | 3 599,00 | |||
| 36 | Счет-фактура №131 от 27.12.2010 г. | |||
| ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс» | ||||
| а) приняты услуги к бухгалтерскому учету | 3 814,00 | 26 | 76-2 | |
| б) НДС | 686 | 19-4 | 76-2 | |
| Итого | 4 500,00 | |||
| 37 | Счет-фактура №240 от 28.12.2010 г. | |||
| ООО «ВОИПУ "Электрон-Сервис''» за ремонт копировального аппарата | ||||
| а) приняты услуги к бухгалтерскому учету | 771 | 26 | 76-2 | |
| б) НДС | 139 | 19-4 | 76-2 | |
| Итого | 910 | |||
| 38 | Авансовые отчеты | |||
| Списаны командировочные расходы: | ||||
| а) на затраты | 10 920,00 | 26 | 71 | |
| б) НДС | 240 | 19-5 | 71 | |
| 39 | Расчет бухгалтерии | |||
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами: | ||||
| № 301 | 40 974,00 | 23 | 25 | |
| № 302 | 32 936,00 | 23 | 25 | |
| Итого | 73 910,00 | |||
| 40 | Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств | |||
| Списываются затраты на ремонт: | ||||
| цех № 1 - заказ № 301 | 90 642,00 | 25 | 23 | |
| цех № 2 - заказ № 302 | 72 479,00 | 25 | 23 | |
| Итого | 163 121,00 | |||
| 41 | Расчет бухгалтерии | |||
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями | ||||
| цеха № 1 | ||||
| изделия А | 109 019,00 | 20 | 25 | |
| изделия Б | 103 064,00 | 20 | 25 | |
| Итого | 212 083,00 | |||
| цеха № 2 | ||||
| изделия А | 99 040,00 | 20 | 25 | |
| изделия Б | 90 076,00 | 20 | 25 | |
| Итого | 189 116,00 | |||
| 42 | Расчет бухгалтерии | |||
| Начислены банку проценты за кредит | 38 400,00 | 91-2 | 66-2 | |
| 43 | Расчет бухгалтерии | |||
| Начислен транспортный налог за IV квартал | 3 298,00 | 26 | 68-6 | |
| 44 | Акты о браке . | |||
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) | 2 280,00 | 28 | 20 | |
| 45 | Требование-накладная | |||
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) | 650 | 10 | 28 | |
| 46 | Ведомость учета потерь от брака | |||
| Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) | 1 270,00 | 20 | 28 | |
| VI. Учет готовой продукции и товаров | ||||
| 47 | Ведомость выпуска готовой продукции | |||
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: | ||||
| изделий A | 662 503,00 | 40 | 20 | |
| изделий Б | 570 032,00 | 40 | 20 | |
| Итого | 1 232 535,00 | |||
| Незавершенное производство на конец месяца составило по: | ||||
| изделию А - 31 701 руб | 31 701,00 | |||
| изделию Б - 30 142 руб. | 30 142,00 | |||
| 48 | Ведомость выпуска готовой продукции | |||
| Оприходована на складе готовая продукция по нормативной | ||||
| себестоимости: | ||||
| изделий A | 677 840,00 | 43 | 40 | |
| изделий Б | 565 160,00 | 43 | 40 | |
| 49 | Ведомость выпуска готовой продукции | |||
| Отклонения
фактической себестоимости | ||||
| по изделию А | -15 337,00 | 90-2 | 40 | |
| по изделию Б | 4 872,00 | 90-2 | 40 | |
| 50 | Договор аренды, счет фактура № 71 | |||
| Арендная плата за декабрь | 6 300,00 | 26 | 76-2 | |
| НДС | 1 134,00 | 19-1 | 76-2 | |
| Итого | 7 434,00 | |||
| 51 | Расчет бухгалтерии | |||
| Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции | 127 129,00 | 90-5 | 26 | |
| 52 | Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции | |||
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: | ||||
| а) нормативная себестоимость | 854 880,00 | 90-2 | 43 | |
| б) продажная стоимость, включая НДС | 1 581 600,00 | 62-1 | 90-1 | |
| 53 | Книга продаж, счета-фактуры | |||
| Начислен НДС | 241 261,00 | 90-3 | 68-1 | |
| 54 | Договор на услуги, счет-фактура № 17 | |||
| Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления | 49 830,00 | 44-1 | 76-2 | |
| Учтен НДС | 8 970,00 | 19-4 | 76-2 | |
| 55 | Договор на услуги, счет-фактура № 77 | |||
| Отражены расходы на рекламу | 1 500,00 | 44-1 | 76-2 | |
| НДС | 270 | 19-4 | 76-2 | |
| Итого | 1 770,00 | |||
| 56 | Выписка из расчетного счета | |||
| Оплачена покупателями реализованная продукция | 679 215,00 | 51 | 62-1 | |
| 57 | Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции | |||
| Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции | 51 330,00 | 90-6 | 44-1 | |
| VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств | ||||
| 58 | Ведомость результатов от реализации | |||
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции (Приложение 2) | 317 465,00 | 90-9 | 99 | |
| 59 | Расчет бухгалтерии, претензия | |||
| Признана должником фирма «Стандарт»: | ||||
| сумма
штрафа за нарушение условий |
2 155,00 | 76-1 | 91-1 | |
| начислен НДС | 328 | 91-2 | 68-1 | |
| 60 | Выписка из расчетного счета | |||
| Поступило на расчетный счет: | ||||
| а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего | 268 100,00 | 51 | 76-1 | |
| в том числе: | ||||
| по основным средствам | 59 200,00 | |||
| по ценным бумагам | 90 000,00 | |||
| прочие | 118 900,00 | |||
| б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов | 2 155,00 | 51 | 76-1 | |
| в) краткосрочная ссуда банка | 1 123 200,00 | 51 | 66-1 | |
| 61 | Расчет бухгалтерии | |||
| Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции | 15 360,00 | 91-2 | 76-2 | |
| 62 | Выписка из расчетного счета | |||
| Перечислено с расчетного счета | ||||
| а) страховые взносы во внебюджетные | 122 325,00 | 69 | 51 | |
| фонды – всего, в том числе: | ||||
| Страховые взносы в Фонд социального страхования | 12 996,00 | 69-1-1 | ||
| Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 5 823,00 | 69-1-2 | ||
| Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ | 89 615,00 | 69-2 | ||
| Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 4 929,00 | 69-3-1 | ||
| Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования | 8 962,00 | 69-3-2 | ||
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь | 27 700,00 | 68-3 | 51 | |
| в) штраф за недопоставку продукции | 15 360,00 | 76-2 | 51 | |
| г) транспортной организации за доставку продукции | 58 800,00 | 76-2 | 51 | |
| д) за путевку в санаторий | 20 100,00 | 76-2 | 51 | |
| е) расходы на рекламу | 1 770,00 | 76-2 | 51 | |
| ж) прочим кредиторам | 303 600,00 | 76-2 | 51 | |
| 63 | Расчет бухгалтерии | |||
| Начислен налог на имущество | 8 982,00 | 91-2 | 68-5 | |
| 64 | Справка-расчет бухгалтерии | |||
| Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 3) | 34 546,00 | 99 | 91-9 | |
| 65 | Расчет бухгалтерии | |||
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (Приложение 4) | 56 583,80 | 99 | 68-2 | |
| 66 | Расчет бухгалтерии (Приложение 6) | |||
| Отражено постоянное налоговое обязательство | 3 320,00 | 99 | 68-2 | |
| 67 | Расчет бухгалтерии | |||
| Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь | 9 700,00 | 09 | 68-2 | |
| 68 | Расчет бухгалтерии | |||
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь | 5 300,00 | 68-2 | 77 | |
| 69 | Расчет бухгалтерии | |||
| Списана часть отложенного налогового обязательства | 740 | 77 | 68-2 | |
| 70 | Расчет бухгалтерии | |||
| Списана часть отложенных налоговых активов | 14 800,00 | 68-2 | 9 | |
| 71 | Выписка из расчетного счета | |||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||
| а) НДС за ноябрь | 47 121,00 | 68-1 | 51 | |
| б) налог на прибыль | 34 895,00 | 68-2 | 51 | |
| в) в погашение краткосрочных ссуд | 290 000,00 | 66-1 | 51 | |
| г) в оплату процентов за кредит | 38 400,00 | 66-2 | 51 | |
| д) в оплату за услуги ELCOM | 3 599,00 | 60-1 | 51 | |
| е) в оплату за обновление СПС «Консультант-Плюс» | 4 500,00 | 76-2 | 51 | |
| ж) в оплату за ремонт копировального аппарата | 910 | 76-2 | 51 | |
| з) за расчетно-кассовое обслуживание банку | 3 720,00 | 76-2 | 51 | |
| 72 | Расчет бухгалтерии, книга покупок | |||
| Принят к налоговому вычету НДС: | ||||
| а) по основным средствам | 38 880,00 | 68-1 | 19-1 | |
| б) по материалам | 28 728,00 | 68-1 | 19-3 | |
| в) по консультационным услугам | 295 | 68-1 | 19-2 | |
| г) по командировочным расходам | 240 | 68-1 | 19-5 | |
| д) по услугам ELCOM | 549 | 68-1 | 19-4 | |
| е) по услугам за обновление СПС «Консультант-Плюс» | 686 | 68-1 | 19-4 | |
| ж) по услугам за ремонт копировального аппарата | 139 | 68-1 | 19-4 | |
| з) по транспортным расходам | 8 970,00 | 68-1 | 19-4 | |
| и) по рекламе | 270 | 68-1 | 19-4 | |
| к) по аренде | 1 134,00 | 68-1 | 19-1 | |
| л) по услугам ОАО "Энергоресурсы" | 977 | 68-1 | 19-4 | |
| Итого | 80 868,00 | |||
| 73 | Расчет бухгалтерии | |||
| Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года | ||||
| (Приложение 6): | ||||
| выявлена нераспределенная прибыль | 922 662,20 | 99 | 84-1 | |
| 74 | Расчет бухгалтерии | |||
| Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: | ||||
| а) субсчета 90-1 «Выручка» | 10 732 400,00 | 90-1 | 90-9 | |
| б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» | 6 915 632,00 | 90-9 | 90-2 | |
| в) субсчета 90-3 «НДС» | 1 637 146,00 | 90-9 | 90-3 | |
| г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» | 760 319,00 | 90-9 | 90-5 | |
| д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» | 232 730,00 | 90-9 | 90-6 | |
| 75 | Расчет бухгалтерии | |||
| Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: | ||||
| а) субсчета 91-1 | 427 015,00 | 91-1 | 91-9 | |
| б) субсчета 91-2 | 384 919,00 | 91-9 | 91-2 | |
| Итого по Журналу | ||||
| Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2010г | |||||||||||||
| Раздел 1. Издержки производства, руб. | |||||||||||||
| В дебет счетов | С кредита счетов | Прочие затраты | 25 | 26 | Итого | ||||||||
| 02 | 05 | 10 | 16 | 20 | 23 | 28 | 69 | 70 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 25 «Общепроизвод-ственные расходы» - всего, в том числе: | 65 550,00 | 0 | 6 100,00 | 305 | 0 | 163 121,00 | 0 | 50 491,00 | 184 942,00 | 4 600,00 | 0 | 0 | 475 109,00 |
| цех №1 | 30 700,00 | 2 200,00 | 110 | 90 642,00 | 18 525,00 | 67 856,00 | 2 050,00 | 212 083,00 | |||||
| цех №2 | 27 400,00 | 2 400,00 | 120 | 72 479,00 | 18 233,00 | 66 784,00 | 1 700,00 | 189 116,00 | |||||
| ремонтный цех | 7 450,00 | 1 500,00 | 75 | 13 733,00 | 50 302,00 | 850 | 73 910,00 | ||||||
| 23«Вспомогательные производства» - всего, в том числе: | 0 | 0 | 11 000,00 | 550 | 0 | 0 | 0 | 16 655,00 | 61 006,00 | 0 | 73 910,00 | 0 | 163 121,00 |
| заказ 301 | 6 300,00 | 315 | 9 233,00 | 33 820,00 | 40 974,00 | 90 642,00 | |||||||
| заказ 302 | 4 700,00 | 235 | 7 422,00 | 27 186,00 | 32 936,00 | 72 479,00 | |||||||
| 20 «Основное произ-водство» - всего, в том числе: | 0 | 0 | 279 700,00 | 13 985,00 | 0 | 0 | 1 270,00 | 119 208,00 | 436 662,00 | 0 | 401 199,00 | 0 | 1 252 024,00 |
| изделие А | 0 | 0 | 160 900,00 | 8 045,00 | 0 | 0 | 1 270,00 | 61 766,00 | 226 250,00 | 0 | 208 059,00 | 0 | 666 290,00 |
| изделие Б | 0 | 0 | 118 800,00 | 5 940,00 | 0 | 0 | 0 | 57 442,00 | 210 412,00 | 0 | 193 140,00 | 0 | 585 734,00 |
| цех №1 | 0 | ||||||||||||
| изделие А | 70 500,00 | 3 525,00 | 1 270,00 | 35 295,00 | 129 286,00 | 109 019,00 | 348 895,00 | ||||||
| изделие Б | 60 100,00 | 3 005,00 | 33 367,00 | 122 224,00 | 103 064,00 | 321 760,00 | |||||||
| цех №2 | 0 | ||||||||||||
| изделие А | 90 400,00 | 4 520,00 | 26 471,00 | 96 964,00 | 99 040,00 | 317 395,00 | |||||||
| изделие Б | 58 700,00 | 2 935,00 | 24 075,00 | 88 188,00 | 90 076,00 | 263 974,00 | |||||||
| 28 «Брак в производстве» | 2 280,00 | 1 270,00 | 3 550,00 | ||||||||||
| Всего по счетам 20, 23, 25, 28 | 65 550,00 | 0 | 296 800,00 | 14 840,00 | 2 280,00 | 163 121,00 | 2 540,00 | 186 354,00 | 682 610,00 | 4 600,00 | 475 109,00 | 0 | 1 893 804,00 |
| 26 «Общехозяйственные расходы» | 9 700,00 | 2 190,00 | 1 100,00 | 55 | 17 998,00 | 67 108,00 | 19 380,00 | 117 531,00 | |||||
| Всего по журналу: | 75 250,00 | 2 190,00 | 297 900,00 | 14 895,00 | 2 280,00 | 163 121,00 | 2 540,00 | 204 352,00 | 749 718,00 | 23 980,00 | 475 109,00 | 0 | 2 011 335,00 |
| по экономическим элементам | 75 250,00 | 2 190,00 | 297 900,00 | 14 895,00 | 204 352,00 | 749 718,00 | 23 980,00 | 1 368 285,00 | |||||
| комплексных расходов | 2 280,00 | 163 121,00 | 2 540,00 | 475 109,00 | 643 050,00 | ||||||||
| Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2010г | ||||||||
| Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам, руб. | ||||||||
| Номер строки | Показатель | Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на соц. нужды | Амортизация | Прочие расходы | Итого | |
| 1 | Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел сводной ведомости) | 312795,00 | 749718,00 | 204352,00 | 75250,00 | 26170,00 | 1368285,00 | |
| 2 | Исключается внутренний оборот: стоимость оприходованных со сч. № 20, 23, 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки и др. | 4250,00 | 4250,00 | |||||
| 3 | Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота | за месяц | 308545,00 | 749718,00 | 204352,00 | 75250,00 | 26170,00 | 1364035,00 |
| с начала года | 2003615,00 | 4295050,00 | 1174591,00 | 956555,00 | 384919,00 | 8814730,00 | ||
| |
||||||||
| Выписка из раздела 2 сводной ведомости учета затрат за ноябрь (нарастающий итог за 11 месяцев) 2010 г., руб. | ||||||||
| Показатель | Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на соц. Нужды | Амортизация | Прочие расходы | Итого | ||
| Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года | 1 695 070,00 | 3 545 332,00 | 970 239,00 | 881 305,00 | 358 749,00 | 7 450 695,00 | ||
| Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2010 г.) (справка бухгалтерии) | |||
| № п/п | Показатель расчета | Изделие, руб. | |
| А | Б | ||
| 1 | Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20) | 32 234,00 | 16 000,00 |
| 2 | Затраты за месяц (сводная ведомость затрат) | 666 290,00 | 585 734,00 |
| 3 | Незавершенное производство на конец месяца (операция 47) | 31 701,00 | 30 142,00 |
| 4 | Себестоимость окончательного брака (операция 44) | 2 280,00 | |
| 5 | Стоимость возвратных отходов (операция 33) | 2 040,00 | 1 560,00 |
| 6 | Фактическая производственная
себестоимость готовой |
662 503,00 | 570 032,00 |
| 7 | Нормативная производственная
себестоимость готовой |
677 840,00 | 565 160,00 |
| 8 | Отклонения
фактической себестоимости |
-15 337,00 | 4 872,00 |
| Аналитические данные к счету 90 за январь–ноябрь 2010 г. | ||
| Период | Показатель | Готовая продукция, руб. |
| За январь–ноябрь 2010 г | С начала года по отчетный месяц включительно | 9 150 800,00 |
| Оборот по кредиту | ||
| Суммы вырученные, списанные | ||
| Оборот по дебету | 6 625 900,00 | |
| Нормативная стоимость | ||
| Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) | -554 683,00 | |
| НДС | 1 395 885,00 | |
| Коммерческие расходы | 181 400,00 | |
| Управленческие расходы | 633 190,00 | |
| Прибыль | 869 108,00 | |
| Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2010 г. и в целом за год | ||
| Период | Показатель | Готовая продукция |
| За отчетный месяц | Обороты по кредиту | |
| Суммы вырученные, списанные (операция 52) | 1 581 600,00 | |
| Обороты по дебету | ||
| Нормативная себестоимость (операция 52) | 854 880,00 | |
| Отклонения фактической себестоимости от нормативной (операция 49) | -10 465,00 | |
| Налог на добавленную стоимость (операция 53) | 241 261,00 | |
| Управленческие расходы (операция 51) | 127 129,00 | |
| Коммерческие расходы (операция 57) | 51 330,00 | |
| Прибыль от продаж (операция 58) | 317 465,00 | |
| С начала года по отчетный месяц включительно | Обороты по кредиту | |
| Суммы вырученные, списанные | 10 732 400,00 | |
| Обороты по дебету | ||
| Нормативная себестоимость | 7 480 780,00 | |
| Отклонение фактической себестоимости от нормативной | -565 148,00 | |
| Налог на добавленную стоимость | 1 637 146,00 | |
| Коммерческие расходы | 232 730,00 | |
| Управленческие расходы | 760 319,00 | |
| Прибыль от продаж | 1 186 573,00 | |