Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2011 в 00:03, курсовая работа
В данной курсовой работе представлена хозяйственная ситуация в малом предприятии ООО «Тристан», занимающимся производством деталей.
Необходимо провести бухгалтерский учет в организации за 4 квартал 2008 года в соответствии с разработанной учетной политикой.
В рамках бухгалтерского учета хозяйственных операций следует отразить в учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды.
План счетов
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Раздел I. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | 01 | |
| Амортизация основных средств | 02 | |
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | |
| Раздел II. Производственные запасы | ||
| Материалы | 10 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 |
2. Налог на
добавленную стоимость по 3. Налог на
добавленную стоимость по |
| Раздел III. Затраты на производство | ||
| Основное производство | 20 | |
| Вспомогательные производства | 23 | |
| Общепроизводственные расходы | 25 | |
| Общехозяйственные расходы | 26 | |
| Раздел IV. Готовая продукция и товары | ||
| Готовая продукция | 43 | |
| Расходы на продажу | 44 | |
| Раздел V. Денежные средства | ||
| Касса | 50 | |
| Расчетные счета | 51 | |
| Раздел VI. Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 |
2. Расчеты по авансам полученным |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | По видам налогов и сборов |
| Рачеты по социальному страхованию | 69 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | |
| Расчеты с учредителями | 75 | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный капитал) |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | |
| Раздел VII. Капитал | ||
| Уставный капитал | 80 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | |
| Раздел VIII. Финансовые результаты | ||
| Продажи | 90 | 1. Выручка
2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 9. Прибыль/убыток от продаж |
| Прочие доходы и расходы | 91 | 1/1. Прочие операционные
доходы
2/1. Прочие операционные расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов |
| Прибыли и убытки | 99 | |
Ведение бухгалтерского учета в организации
Хозяйственные операции за октябрь
Хозяйственные
операции ООО «Тристан» за отчетный период
приведены в журнале регистрации хозяйственных
операций (см. табл.5)
Таблица 5
| №
оп |
Документ и содержание операции | Корр.
счета |
Сумма, руб. | |||
| Д | К | |||||
| Сформирован уставный капитал общества | 75 | 80 | 8 400 000 | |||
| Взнос учредителя Громова Е.Г. – денеж. средства | 50 | 75 | 3 000 000 | |||
| Взнос учредителя Пупкина В.И.- автом.Форд Транзит | 01 | 75 | 400 000 | |||
| Взнос учредителя Гуськовой О.В.-денеж.средства | 50 | 75 | 3 000 000 | |||
| Взнос учредителя ООО «Тритий» офис. помещение | 01 | 75 | 1 000 000 | |||
| Взнос учредителя ООО «Тритий» производст. помещение | 01 | 75 | 1 000 000 | |||
| Сдана на расчетный счет наличность из кассы | 51 | 50 | 5 990 000 | |||
| Получен компьютеры от поставщика | 08 | 60 | 36 000 | |||
| Отражен НДС с компьютеров | 19 | 60 | 6 480 | |||
| Оплачены компьютеры поставщику | 60 | 51 | 42 480 | |||
| Ввод в эксплуатацию | 01 | 08 | 36 000 | |||
| Получен от поставщика МФУ | 08 | 60 | 15 000 | |||
| Отражен НДС с МФУ | 19 | 60 | 2 700 | |||
| Оплачен МФУ поставщику | 60 | 51 | 17 700 | |||
| Введен в эксплуатацию | 01 | 08 | 15 000 | |||
| Получены станки | 08 | 60 | 900 000 | |||
| Отражен НДС со станков | 19 | 60 | 162 000 | |||
| Оплачены станки поставщику | 60 | 51 | 1 062 000 | |||
| Ввод в эксплуатацию станков | 01 | 08 | 900 000 | |||
| Выдано под отчет на покупку канцтоваров | 71 |
50 |
7 000 | |||
| приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары. | 10.6 |
71 |
6 000 | |||
| Канцелярские товары включены в общехозяйственные расходы | 26 | 10.6 | 6 000 | |||
| Водителем приобретен бензин на АЗС. | 10.3 | 71 | 3 000 | |||
| Бензин включен в общепроизводственные расходы | 25 |
10.3 |
3 000 | |||
| Произведен окончательный расчет по канцелярии | 50 |
71 |
1 000 | |||
| Произведен расчет с водителем | 71 |
50 |
3 000 | |||
| Получена от поставщика сталь | 10.1 | 60 | 315 000 | |||
| Учтен НДС на сталь | 19 | 60 | 56 700 | |||
| Оплачены сталь | 60 | 51 | 371 700 | |||
| Получена от поставщика медь | 10.1 | 60 | 240 000 | |||
| Учтен НДС на медь | 19 | 60 | 43 200 | |||
| Оплачена медь | 60 | 51 | 283 200 | |||
| Получен от поставщика бензин | 10.3 | 60 | 25 000 | |||
| Учтен НДС на бензин | 19 | 60 | 4 500 | |||
| Оплачен бензин | 60 | 51 | 29 500 | |||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по оплаченным услугам | 68.2 | 19 | 275 580 | |||
| Отпущена в цех сталь | 20 | 10.1 | 315 000 | |||
| Отпущена в цех медь | 20 | 10.1 | 240 000 | |||
| Отпущен в цех бензин | 23 | 10.3 | 25 000 | |||
| Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции компании | 44 | 60 | 6 000 | |||
| Учтен НДС | 19 | 60 | 1 080 | |||
| Оплата услуг рекламной компании | 60 | 51 | 7 080 | |||
| Услуги включены в общехозяйственные расходы | 26 | 44 | 6 000 | |||
| Приняты услуги транспортной компании по доставке продукции до покупателей | 44 | 60 | 2 000 | |||
| Учтен НДС | 19 | 60 | 360 | |||
| Оплата услуг транспортной компании | 60 | 51 | 2 360 | |||
| Услуги включены в общехозяйственные расходы | 26 | 44 | 2 000 | |||
| Включен состав налоговых вычетов НДС по оплаченным услугам | 68.2 | 19 | 1 440 | |||
| Начислена заработная плата работникам администрации | 26 | 70 | 75 000 | |||
| Начислена заработная плата работникам трансп. цеха | 23 | 70 | 38 000 | |||
| Начислена заработная плата вспомогательному персоналу | 25 | 70 | 50 000 | |||
| Начислена заработная плата производственным рабочим | 20 | 70 | 114 000 | |||
| Начислены налоги на зар/плату работникам администрации: | ||||||
| ФСС | 26 | 69.1 | 2 175 | |||
| ФБ | 26 | 69.2.1 | 15 000 | |||
| Стр. ПФ | 26 | 69.2.2 | 6 000 | |||
| Нак. ПФ | 26 | 69.2.3 | 4 500 | |||
| ФФОМС | 26 | 69.3.1 | 825 | |||
| ТФОМС | 26 | 69.3.2 | 1 500 | |||
| НСиПЗ | 26 | 69.11 | 975 | |||
| Начислены налоги на зар/плату работникам транспортного цеха: | ||||||
| ФСС | 23 | 69.1 | 1 102 | |||
| ФБ | 23 | 69.2.1 | 7 600 | |||
| Стр. ПФ | 23 | 69.2.2 | 3 040 | |||
| Нак. ПФ | 23 | 69.2.3 | 2 280 | |||
| ФФОМС | 23 | 69.3.1 | 418 | |||
| ТФОМС | 23 | 69.3.2 | 760 | |||
| НСиПЗ | 23 | 69.11 | 494 | |||
| Начислены налоги на зар/плату вспомогательному персоналу: | ||||||
| ФСС | 25 | 69.1 | 1 450 | |||
| ФБ | 25 | 69.2.1 | 10 000 | |||
| Стр. ПФ | 25 | 69.2.2 | 4 000 | |||
| Нак. ПФ | 25 | 69.2.3 | 3 000 | |||
| ФФОМС | 25 | 69.3.1 | 550 | |||
| ТФОМС | 25 | 69.3.2 | 1 000 | |||
| НСиПЗ | 25 | 69.11 | 650 | |||
| Начислены налоги на зар/плату основным рабочим: | ||||||
| ФСС | 20 | 69.1 | 3 306 | |||
| ФБ | 20 | 69.2.1 | 22 800 | |||
| Стр. ПФ | 20 | 69.2.2 | 9 120 | |||
| Нак. ПФ | 20 | 69.2.3 | 6 840 | |||
| ФФОМС | 20 | 69.3.1 | 1 254 | |||
| ТФОМС | 20 | 69.3.2 | 2 280 | |||
| НСиПЗ | 20 | 69.11 | 1 482 | |||
| Удержан из зар/платы работников НДФЛ | 70 | 68.1 | 55 000 | |||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||||
| ФСС | 69.1 | 51 | 8 033 | |||
| ФБ | 69.2.1 | 51 | 55 400 | |||
| Стр. ПФ | 69.2.2 | 51 | 22 160 | |||
| Нак. ПФ | 69.2.3 | 51 | 16 620 | |||
| ФФОМС | 69.3.1 | 51 | 3 047 | |||
| ТФОМС | 69.3.2 | 51 | 5 540 | |||
| НСиПЗ | 69.11 | 51 | 3 601 | |||
| Списаны общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 119 975 | |||
| Списаны общепроизводственные расходы | 20 | 25 | 73 650 | |||
| Списаны вспомогательные расходы | 20 | 23 | 78 694 | |||
| Выпущены из производства и приняты на склад готовой продукции детали | 43 | 20 | 988 401 | |||
Расчет
амортизационных отчислений по имеющимся
основным средствам произведем в табл.6
Таблица 6
Ведомость начисления амортизации
| Наименование | Срок эксплуатации, лет | Стоимость | Месячная сумма А, руб. |
| Автомобиль форд транзит | 6 | 400 000 | 7 500 |
| Станки | 10 | 900 000 | 5 333 |
| Здание офиса | 10 | 1 000 000 | 8 333 |
| Здание цеха | 10 | 1 000 000 | 8 333 |
| Компьютеры | 4 | 36 000 | 750 |
| МФУ | 4 | 15 000 | 312 |
| Итого: | 3 351 000 | 30 561 |
По суммам начисленной заработной платы производится начисление единого социального налога и страховых взносов. Ставки ЕСН прописаны в п.1, ст.241 Налоговый кодекс РФ.
Все сотрудники организации моложе 1969г.р., поэтому в соответствии с п.2, ст.22 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» будет применять ставки взносов для этой возрастной категории.
В соответствии с ФЗ «Об обязательном социальном страховании от НС и ПЗ» ООО «Тристан» имеет 12 класс профессионального риска. Страховой взнос составляет 1,3% от начисленной заработной платы.
Суммы начисленных заработной платы, социальных налогов и их распределение отражаются в табл.7
Таблица 7
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
| Включено
в затраты |
Дебет счетов | Начислено (кредит сч. 70) | Отчисления на социальные нужды (кредит сч. 69) | |||||||
| ФСС | ФБ | ПФ стр | ПФ нак | ФФОМС | ТФОМС | НСиПЗ | Итого | |||
| 69.1 | 69.2.1 | 69.2.2 | 69.2.3 | 69.3.1 | 69.3.2 | 69.11 | ||||
| 2,9% | 20% | 8% | 6% | 1,1% | 2,0% | 1,3% | ||||
| Транспортный цех | 23 | 38 000 | 1 102 | 7 600 | 3 040 | 2 280 | 418 | 760 | 494 | 15 694 |
| Администрация | 26 | 75 000 | 2 175 | 15 000 | 6 000 | 4 500 | 825 | 1 500 | 975 | 30 975 |
| Производство | 20 | 114 000 | 3 306 | 22 800 | 9 120 | 6 840 | 1 254 | 2 280 | 1 482 | 47 082 |
| Вспомогательный персонал | 25 | 50 000 | 1 450 | 10 000 | 4 000 | 3 000 | 550 | 1 000 | 650 | 20 650 |
| Итого: | 277 000 | 8 033 | 55 400 | 22 160 | 16 620 | 3 047 | 5 540 | 3 601 | 114 401 | |
Данные
по хозяйственным операциям
Таблица 8
Оборотно-сальдовая ведомость за октябрь 2008 года
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 3 351 000,00 | 3 351 000,00 | ||||
| 02 | ||||||
| 08 | 951 000,00 | 951 000,00 | ||||
| 10 | 589 000,00 | 589 000,00 | ||||
| 10.1 | 555 000,00 | 555 000,00 | ||||
| 10.3 | 28 000,00 | 28 000,00 | ||||
| 10.6 | 6 000,00 | 6 000,00 | ||||
| 19 | 278 460,00 | 278 460,00 | ||||
| 20 | 988 401,00 | 988 401,00 | ||||
| 23 | 75 868,00 | 75 868,00 | ||||
| 25 | 73 650,00 | 73 650,00 | ||||
| 26 | 119 975,00 | 119 975,00 | ||||
| 43 | 988 401,00 | 988 401,00 | ||||
| 44 | 8 000,00 | 8 000,00 | ||||
| 50 | 6 001 000,00 | 6 000 000,00 | 1 000,00 | |||
| 51 | 5 990 000,00 | 1 930 421,00 | 4 059 579,00 | |||
| 60 | 1 816 020,00 | 1 816 020,00 | ||||
| 68 | 277 020,00 | 55 000,00 | 222 020,00 | |||
| 68.1 | 55 000,00 | 55 000,00 | ||||
| 68.2 | 277 020,00 | 277 020,00 | ||||
| 69 | 114 401,00 | 114 401,00 | ||||
| 69.1 | 8 033,00 | 8 033,00 | ||||
| 69.2 | 94 180,00 | 94 180,00 | ||||
| 69.2.1 | 55 400,00 | 55 400,00 | ||||
| 69.2.2 | 22 160,00 | 22 160,00 | ||||
| 69.2.3 | 16 620,00 | 16 620,00 | ||||
| 69.3 | 8 587,00 | 8 587,00 | ||||
| 69.3.1 | 3 047,00 | 3 047,00 | ||||
| 69.3.2 | 5 540,00 | 5 540,00 | ||||
| 69.11 | 3 601,00 | 3 601,00 | ||||
| 70 | 55 000,00 | 277 000,00 | 222 000,00 | |||
| 71 | 10 000,00 | 10 000,00 | ||||
| 75 | 8 400 000,00 | 8 400 000,00 | ||||
| 80 | 8 400 000,00 | 8 400 000,00 | ||||
| 30 087 196,00 | 30 087 196,00 | 8 622 000,00 | 8 622 000,00 | |||
2.2. Хозяйственные операции за ноябрь
В ноябре 2010 г. предприятие занималось производством продукции. В журнале регистрации хозяйственных операций отражены все хозяйственные операции за отчетный период (см. табл.9)
Таблица 9
| №
оп. |
Документ и содержание операции | Корр.
счета |
Сумма, руб. | |||
| Д | К | |||||
| Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания цеха | 25 | 60 | 30 000 | |||
| Учтен НДС | 19 | 60 | 5 400 | |||
| Оплачен счет поставщика | 60 | 51 | 35 400 | |||
| Включен состав налоговых вычетов НДС по оплаченным услугам | 68.2 | 19 | 5 400 | |||
| Получена от поставщика сталь | 10.1 | 60 | 315 000 | |||
| Учтен НДС на сталь | 19 | 60 | 56 700 | |||
| Оплачены сталь | 60 | 51 | 371 700 | |||
| Получена от поставщика медь | 10.1 | 60 | 240 000 | |||
| Учтен НДС на медь | 19 | 60 | 43 200 | |||
| Оплачена медь | 60 | 51 | 283 200 | |||
| Получен от поставщика бензин | 10.3 | 60 | 25 000 | |||
| Учтен НДС на бензин | 19 | 60 | 4 500 | |||
| Оплачен бензин | 60 | 51 | 29 500 | |||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по оплаченным услугам | 68.2 | 19 | 104 400 | |||
| Отпущена в цех сталь | 20 | 10.1 | 315 000 | |||
| Отпущена в цех медь | 20 | 10.1 | 240 000 | |||
| Отпущен в цех бензин | 23 | 10.3 | 25 000 | |||
| Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции компании | 44 | 60 | 6 000 | |||
| Учтен НДС | 19 | 60 | 1 080 | |||
| Оплата услуг рекламной компании | 60 | 51 | 7 080 | |||
| Услуги включены в общехозяйственные расходы | 26 | 44 | 6 000 | |||
| Приняты услуги транспортной компании по доставке продукции до покупателей | 44 | 60 | 2 000 | |||
| Учтен НДС | 19 | 60 | 360 | |||
| Оплата услуг транспортной компании | 60 | 51 | 2 360 | |||
| Услуги включены в общехозяйственные расходы | 26 | 44 | 2 000 | |||
| Включен состав налоговых вычетов НДС по оплаченным услугам | 68.2 | 19 | 1 440 | |||
| Выданы денежные средства под отчет | 71 | 51 | 16 000 | |||
| Начислена амортизация на станки | 20 | 02 | 7 500 | |||
| Начислена амортизация на автомобиль | 23 | 02 | 5 333 | |||
| Начислена амортизация на здание офиса | 26 | 02 | 8 333 | |||
| Начислена амортизация здание цеха | 25 | 02 | 8 333 | |||
| Начислена амортизация на компьютеры | 26 | 02 | 750 | |||
| Начислена амортизация на МФУ | 26 | 02 | 312 | |||
| Авансовый отчет | ||||||
| Расходы на проезд | 26 | 71 | 4 000 | |||
| Расходы на жильё | 26 | 71 | 8 000 | |||
| Учтен НДС жилья | 19 | 71 | 1 140 | |||
| Суточные | 26 | 71 | 2 560 | |||
| Приняты к учету НДС | 68.1 | 19 | 1 140 | |||
| Начислена заработная плата работникам администрации | 26 | 70 | 75 000 | |||
| Начислена заработная плата работникам трансп. цеха | 23 | 70 | 38 000 | |||
| Начислена заработная плата вспомогательному персоналу | 25 | 70 | 50 000 | |||
| Начислена заработная плата производственным рабочим | 20 | 70 | 114 000 | |||
| Начислены налоги на зар/плату работникам администрации | ||||||
| ФСС | 26 | 69.1 | 2 175 | |||
| ФБ | 26 | 69.2.1 | 15 000 | |||
| Стр. ПФ | 26 | 69.2.2 | 6 000 | |||
| Нак. ПФ | 26 | 69.2.3 | 4 500 | |||
| ФФОМС | 26 | 69.3.1 | 825 | |||
| ТФОМС | 26 | 69.3.2 | 1 500 | |||
| НСиПЗ | 26 | 69.11 | 975 | |||
| Начислены налоги на зар/плату работникам транспортного цеха | ||||||
| ФСС | 23 | 69.1 | 1 102 | |||
| ФБ | 23 | 69.2.1 | 7 600 | |||
| Стр. ПФ | 23 | 69.2.2 | 3 040 | |||
| Нак. ПФ | 23 | 69.2.3 | 2 280 | |||
| ФФОМС | 23 | 69.3.1 | 418 | |||
| ТФОМС | 23 | 69.3.2 | 760 | |||
| НСиПЗ | 23 | 69.11 | 494 | |||
| Начислены налоги на зар/плату вспомогательному персоналу | ||||||
| ФСС | 25 | 69.1 | 1 450 | |||
| ФБ | 25 | 69.2.1 | 10 000 | |||
| Стр. ПФ | 25 | 69.2.2 | 4 000 | |||
| Нак. ПФ | 25 | 69.2.3 | 3 000 | |||
| ФФОМС | 25 | 69.3.1 | 550 | |||
| ТФОМС | 25 | 69.3.2 | 1 000 | |||
| НСиПЗ | 25 | 69.11 | 650 | |||
| Начислены налоги на зар/плату основным рабочим | ||||||
| ФСС | 20 | 69.1 | 3 306 | |||
| ФБ | 20 | 69.2.1 | 22 800 | |||
| Стр. ПФ | 20 | 69.2.2 | 9 120 | |||
| Нак. ПФ | 20 | 69.2.3 | 6 840 | |||
| ФФОМС | 20 | 69.3.1 | 1 254 | |||
| ТФОМС | 20 | 69.3.2 | 2 280 | |||
| НСиПЗ | 20 | 69.11 | 1 482 | |||
| Удержан из зар/платы работников НДФЛ | 70 | 68.1 | 55 000 | |||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||||
| ФСС | 69.1 | 51 | 8 033 | |||
| ФБ | 69.2.1 | 51 | 55 400 | |||
| Стр. ПФ | 69.2.2 | 51 | 22 160 | |||
| Нак. ПФ | 69.2.3 | 51 | 16 620 | |||
| ФФОМС | 69.3.1 | 51 | 3 047 | |||
| ТФОМС | 69.3.2 | 51 | 5 540 | |||
| НСиПЗ | 69.11 | 51 | 3 601 | |||
| Списаны общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 137 930 | |||
| Списаны общепроизводственные расходы | 20 | 25 | 108 983 | |||
| Списаны вспомогательные расходы | 20 | 23 | 84 027 | |||
| Выпущены из производства и приняты на склад готовой продукции детали | 43 | 20 | 1 054 522 | |||
Информация о работе Отражение финансово-хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерском учете