Составление баланса банка «Сибвест» на конец операционного дня

Само  по себе свойство центрального банка  осуществлять перераспределение денег. Денежно-кредитная государственная  финансовая система – это инструментальное свойство. Всё зависит от использования  этого свойства. Оно может использоваться и во благо, и во вред обществу. Во вред – когда государство действует  в разрез с интересами общества, а центральный банк этому соответствует, и во благо обществу – когда  центральный банк регулирует денежные потолки в интересах населения  страны, расширения финансовых возможностей её развития с учётом всех принципов  гражданского общества.

Функции, цели и задачи Центральных  банков

Функциями всякого национального Центрального банка можно назвать:

- обеспечение устойчивости национальной  денежной единицы внутри страны  и на мировых рынках, её покупательной  способности, минимизации инфляции  для создания благоприятных условий  экономического роста;

- обеспечение эффективного развития  банковской системы страны, включая  организацию функционирования расчётно-платёжного  механизма в народном хозяйстве  (прежде всего концептуальный  и методический аспекты).

Это по сути как раз то, что в ст. 3 Закона «О Центральном банке РФ»  обозначено как основные цели деятельности Банка России. Кстати, в Конституции  РФ (ч. 2 ст. 75) защита и обеспечение  устойчивости рубля названы основной и исключительной функцией Центробанка.

Первейшая обязанность центрального банка  в рыночной экономике- защищать стоимость  и покупательную способность  денег и помогать нормальному  функционированию финансовых рынков, а тем самым опосредованно  – нормальному экономическому росту. Следовательно, центральный банк должен знать все рынки и действующие  на них организации, но главное –  господствующее и ещё только складывающиеся на данных рынках тенденции, чтобы предлагать их участникам обоснованные денежную и кредитную политику, отвечающие коренным интересам экономики и  населения.

По  закону (ст. 4) Банк России выполняет  следующие функции:

·          Во взаимодействии с правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля;

·          Монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

·          Является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует их рефинансирование;

·          Устанавливает правила осуществления расчётов (платежей) в стране;

·          Устанавливает правила проведения банковских операций, правила бухгалтерского учёта отчётности для банковской системы;

·          Осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, если иное не предусмотрено федеральными законами, посредством проведения расчётов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация и исполнение бюджетов;

·          Осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Центрального банка РФ;

·          Принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций; выдаёт кредитным организациям лицензии на осуществления банковских операций, приостанавливает их действия и отзывает их;

·          Осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

·          Регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с ФЗ;

·          Осуществляет самостоятельно или по поручению правительства РФ проводит все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

·          Организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ;

·          Определяет порядок осуществления расчётов (платежей) с международными организациями, иностранными государствами, а также юридическими и физическими лицами;

·          Устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

·          Устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию и проведение операций по покупке и продаже иностранной валюты;

·          Принимает участие в разработке прогноза платёжного баланса РФ и организует составление такого баланса;

·          Проводит анализ и прогнозирование состояние экономики РФ в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений; публикует соответствующие материалы и статистические данные;

·          Выполняет иные задачи в соответствии с федеральными законами.

Примерно  аналогичный перечень задач стоит  перед каждым центральным банком.

Известным обобщением содержания всех этих функций, попыткой выделить «самые главные» из них можно считать давно устоявшиеся  в литературе несколько публицистичные характеристики центрального банка  такие, как:

- единый эмиссионный центр страны;

- банк правительства;

- банк банков и т. п.

Таким образом, современные центральные  банки, по мнению большинства экономистов, выполняют следующие функции  в экономике, вытекающие из их экономической  сущности;

- эмиссионную;

- функцию банкира правительства  (проявляется в том, что центральный  банк становится кассиром, кредитором  и финансовым агентом правительства);

- функцию банка банков (занимается  обслуживанием коммерческих банков, а не коммерческой клиентуры,  создаёт систему рефинансирования  коммерческих банков);

- надзорную или контрольную функцию  (иногда эту функцию исполняют  специально созданные органы  банковского надзора, независимые  от центрального банка);

- регулирующую функцию (выражается  в разработке и проведении  денежно-кредитной и валютной  политики, благодаря которым центральный  банк большей частью и достигает  поставленных перед ним целей  и задач);

- расчётную функцию или функцию  организатора расчётов.

Рассмотрим  функции, которые традиционно выполняет  любой ЦБ: осуществление монопольной  эмиссии банкнот; проведение денежно-кредитного регулирования, валютной политики; рефинансирование кредитно-банковских институтов; регулирование  деятельности кредитных институтов, т.е. осуществление банковского надзора; функция финансового агента правительства.

 

 

 

 

                      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс банка  и принципы его построения.

Баланс - это сформированный поток информации о ресурсах и средствах банка. Баланс представляет собой итоговую таблицу, которая характеризует состояние балансовых счетов на одну определённую дату. Базовая формула:

    Активы = Обязательства  + Капитал (т.е. А=П)             

Баланс - это основная форма бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовую деятельность банка и используется для анализа и контроля. В основу построения баланса положен принцип односторонней группировки счетов, т.к. в одном разделе могут быть и активные, и пассивные счета. Годовой бухгалтерский баланс является основой для составления всех форм годовой отчетности за отчетную дату. Расхождения между соответствующими показателями годового бухгалтерского баланса и других форм годовой отчетности не допускается.

Баланс содержит информацию о состоянии активов и пассивов банка. Остатки по активу означают стоимостную  оценку имущества, денежную наличность, ценные бумаги. Состояние пассивов свидетельствует обо всех требованиях, обязательствах, предъявляемых к  банку (депозиты, кредиты, полученные от других банков, остатки средств на расчетных счетах клиентов). 

 Важным показателем  пассива баланса является наличия  прибыли как результата финансовой  деятельности.  

В балансовом отчете активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются по степени убывания ликвидности. В балансовом отчете коммерческого  банка должны отражаться отдельно взаимоотношения  с ЦБ Российской Федерации, другими  банками, иными партнерами по денежному  рынку и другими депозиторами (в том числе по своим депозитным счетам) для того, чтобы дать хорошее  представление об их взаимозависимости.

Бухгалтерский баланс –  это одна из форм синтетического учёта, составляется по балансовым счетам 1 и 2 порядка и отдельно по внебалансовым  счетам. Баланс - один из элементов метода бухгалтерского учета.

Бухгалтерский баланс может  быть:

- ежедневным

- квартальным

- годовым

Баланс должен отвечать следующим  основным требованиям:

• составляется по счетам второго порядка;
• по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках: по счетам в рублях; по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости; итого по счету;
• по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по раз-делам, по всем счетам выводятся итоги;
• по ряду активных и пассивных счетов в балансе показываются суммы по контрсчетам, и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам;
• баланс должен быть читаемый, в заголовке указываются текстом: название кредитной организации, дата, на которую составлен баланс, единица измерения; номера и названия разделов, групп счетов первого порядка, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены промежуточные итоги;
• итоговая сумма по балансу должна называться "баланс";
• в одну строчку должны показываться остатки по дебету и кредиту.

Баланс для публикации составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком России.

Баланс подписывается  после его рассмотрения руководителем  банка, главным бухгалтером или  по их поручению – заместителями.

Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать  суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным обеспечением, одновременным  отражением в ЭВМ, как сказано  выше, операций во взаимосвязанных  регистрах бухгалтерского учета.

По данным баланса контролируются:

• формирование и размещение денежных ресурсов;
• состояние кредитных, расчетных, кассовых балансовых операций;
• правильность отражения операций в бухгалтерском учете.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Составления баланса  банка « Сибвест» на конец операционного  дня

Характеристика  банка «Сибвест»

В банке «Сибвест» проводятся следующие операции:

1. Предоставление кредитов другим банкам;
2. Расчеты с бюджетом по налогам разных уровней;
3. Ведение расчетных счетов организаций разных форм  собственности;
4. Принятие средств во вклады от юридических и физических лиц;
5. Кредитование предприятий и физических лиц;
6. Вложения в ценные бумаги, в том числе и государственные.

Резервный фонд коммерческого  банка предназначен для покрытия непредвиденных убытков и затрат банка. Формируется в размере  не менее 15% от уставного капитала. Ежегодные  отчисления в резервный фонд не менее 5% от чистой прибыли до достижения установленного норматива. В данном банке резервный  фонд составляет 195000 тыс. руб., что не соответствует нормативу. С целью  повышения надежности банка величина собственного капитала банка должна иметь положительную динамику, при  этом доля уставного капитала в составе  собственных средств банка так  же должна увеличиваться.

Задание

1 февраля 2011 года в  течении операционного дня а  КБ «Сибвест» выполнены следующие  операции:

1. Согласно выписке из лицевого счета произведен возврат излишне перечисленной суммы в фонд обязательных резервов ЦБ РФ -6750 тыс. руб.
2. Продан за наличный расчет сберегательный сертификат номинальной стоимостью 500 тыс. руб.
3. Пополнен вклад Налькина П.Р. на сумму 500 тыс. руб. согласно на взнос наличными №95.
4. По приходному кассовому ордеру №71 от экономиста банка Робиноимича принят возврат командировочных расходов в сумме 65 тыс. руб.
5. В результате проведенной ревизии обнаружен излишек денежной на. В сумме 12 тыс. руб. Излишек оприходован в кассу.
6. АО «Катюша» на покупку ткани для пошива пальто выдан кредит в сумме 20тыс. руб.
7. Погашен находящийся в портфеле банка вексель на сумму 20 тыс. руб. сумма дисконта по векселю 750 тыс. руб. Плательщик иногородний.
8. Банком приобретена за наличный расчет облигация фирмы «Л» по цене 180 тыс. руб. ( номинальная стоимость 200тыс. руб.)
9. У акционеров банка в безналичном порядке выкуплены по цене 120 тыс. руб. собственные акции номинальной стоимостью 100 тыс. руб. в количестве 100 шт. с целью последующего уменьшения уставного капитала банка.
10. Банком выдана гарантия АО «Катюша» на сумму 160 тыс. руб.
11. От лизингополучателя-фабрика «Лада» по наступления срока получен лизинговый платеж в сумме 150 тыс. руб.
12. На счет факторного отдела банка от иногороднего плательщика поступили средства в сумме 32тыс. руб., в оплату платежных требований.
13. Коммерческим банком через инкассаторов сданы в РКЦ излишки оборотной кассы в сумме 17 тыс. руб.
14. Произведена предварительная оплата компьютерной техники иногороднему поставщику на сумму 380 тыс. руб.
15. Получены и оприходованы на склад оплаченные ранее материалы на сумму 265 тыс. руб. в том числе НДС 18%.
16. Банком получены и оприходованы ранее оплаченные права пользования системой «Гарант» по цене 25 тыс. руб. в том числе НДС 18%.
17. За пользование кредитными ресурсами банка «Холдинг» начислены и уплачены проценты в сумме 520 тыс. руб.
18. По вкладу Налькина П,Р. Начислены проценты по расходному кассовому ордеру №20в сумме 42 тыс. руб.
19. По сберегательному сертификату начислены и уплачены наличными по расходному кассовому ордеру №21 проценты в сумме 585 тыс. руб.
20. С фабрики «Лада» взысканы проценты за пользование кредитом банка в сумме 240 тыс. руб.