Учет денежных средств в В ООО «КЭАгро» Полтавского района Омской области

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ П.А. СТОЛЫПИНА»

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И  ФИНАНСОВ

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ТЕМЕ: «УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В

ООО «КЭАгро» ПОЛТАВСКОГО РАЙОНА ОМСКОЙ ОБЛАСТИ»

 

 

 

 

 

                                                       ИСПОЛНИТЕЛЬ: ст-ка 25 гр Ерофеенко О.С.

                                                       РУКОВОДИТЕЛЬ:

 

 

 

 

 

ОМСК 2012

 

Содержание

Реферат…………………………………………………………………………….3

Введение…………………………………………………………………………..4

Глава 1. Теоретические  основы учет денежных средств……………………....6

1.1. Нормативно  – правовое регулирование денежных  средств в    Российской Федерации амортизации………………….….…………….6

1.2. Принципы организации учета денежных средств………………...9

1.3. Учет и порядок ведения кассовых операций организациями и предприятиями…………………………………………………………..11

  1.4.  Учет операций по расчетному счету……………………………...20

  1.5. Учет операций на валютных счетах……………………………….25

Глава 2  Учет денежных средств в ООО «КЭАгро» Полтавского района омской области………………………………………………………….30

2.1. Экономическая  характеристика  ООО «КЭАгро»……………….30

2.2. Порядок ведения кассовых операций. Документальное оформление движения денежных средств.……..……………………..31

2.3. Учет операций на расчетном и валютном счетах в банке ……....36

Глава 3 Пути совершенствование учета денежных средств в ООО «КЭАгро»

…………………………………………………………………………………….43

Заключение……….………………………………………………………………45

Список использованной литературы…………………………………………...47

Приложения……………………...………………………………………………49

 

Реферат

Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы. Ее объём 49 страниц машинописного текста, содержит 2 таблицы и 3 рисунка.

 Первая глава  состоит из пяти пунктов. В ней говорится о понятии денежных средств, их нормативно-правовом регулировании, учете и порядке ведения кассовых операций, учете денежных средств на расчетном и валютном счетах в банке.

Во второй главе  показан учет движения денежных средств в ООО «КЭАгро» Полтавского района Омской области. Разъясняется документальное оформление движения денежных средств. Так же в этой главе речь идет об учете поступления и расходования денежных средств. Также излагается порядок ведения кассовых операций. Раскрывается информация об учете денежных средств в кассе, на расчетном и валютном счетах в банке. Приведена корреспонденция счетов по учету денежных средств.

В третьей главе  говорится о совершенствовании учета денежных средств в ООО «КЭАгро».

В приложении курсовой работы представлены  первичные документы ООО «КЭАгро»  по учету денежных средств.

Список используемой литературы состоит из 25 источников. При  написании курсовой работы в  основном использовались учебные пособия по бухгалтерскому финансовому учету, законодательные материалы, а также периодические издания.

 

Введение

Денежные средства – составляющая часть оборотных  активов. Денежные средства поступают  в организацию от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд и других поступлений. Денежные средства организации находятся в кассе, в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах. При умножении денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью – одна из важнейших задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешного решения этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, возможность совершения своевременных платежей в бюджет и прочих расчетов.

В условиях рыночной экономики исходят из принципа, что  умелое использование денежных средств  может приносить дополнительный доход, поэтому организация должна постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли (депозиты банка, ценные бумаги и другие вложения).

Денежные средства – это один из основных финансовых ресурсов организации. Являясь самыми высоко ликвидными активами, они обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От наличия денежных средств зависит своевременность погашения кредиторской задолженности организации.

Актуальность  темы очевидна в нынешних условиях российской действительности. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения учета денежных средств. Основными факторами возрастающей роли учета денежных средств в современных условиях являются:

- увеличение  размеров предприятий и усложнение  форм их деятельности;

- высокая нестабильность  внешних условий и факторов;

- новый стиль  руководства персоналом.

Предметом исследования курсовой работы является бухгалтерский (финансовый) учет денежных средств и денежных документов на предприятиях и организациях.

Цель курсовой работы – с помощью теоретических  знаний бухгалтерского финансового  учета оценить практическое ведение  учета денежных средств на предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. исследовать теоретические и методические вопросы организации бухгалтерского учета денежных средств;
2. проанализировать практику организации бухгалтерского учета денежных средств в ООО «КЭАгро»;
3. разработать предложения по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств.

Объектом исследования выступает ООО «КЭАгро».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические  основы учет денежных средств

1.1. Нормативно – правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации

Ведение бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них обязательны  к применению (Закон «О бухгалтерском  учете», положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии).

В зависимости  от назначения и статуса нормативные  документы регулирующие движение денежных средств целесообразно представить  в виде следующей системы:

1-й уровень: законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета в организации. К ним относятся:

• Гражданский кодекс РФ;
• Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года. Этот Закон определяет правовые основы бухгалтерского учета, его содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составления отчетности, состав хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет и предоставлять финансовую отчетность, требования к составлению первичной документации и учетных регистров.
• Указ Президента Российской Федерации от 19 ноября 1998 года № 416-У «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочении наличного и безналичного денежного обращения»;

2-й уровень: стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и отчетности. Учетный стандарт можно определить как свод основных правил, устанавливающий порядок учета и оценки определенного объекта или их совокупности. Положения призваны конкретизировать закон о бухгалтерском учете и отчетности. Единственным регулирующим органом системы нормативных документов является Министерство Финансов РФ.

К ним относятся:

• Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н. Регулирует общие вопросы организации и ведения бухгалтерского учета, составления первичных документов, организации документооборота;
• «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». ПБУ 3/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2000 года №2н;
• «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99г. Утверждено приказом Минфина РФ от 06 июля 1999 года № 43н;
• 3-й уровень: методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма Минфина РФ и других ведомств. Методические рекомендации и инструкции призваны конкретизировать учетные стандарты в соответствии с отраслевыми и иными особенностями. Они разрабатываются Минфином РФ и различными ведомствами.
• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н. Эта инструкция применяется как регулирующая организацию и ведение бухгалтерского учета кассовых операций;
• Приложение № 2 к Постановлению Министерства труда и социального развития РФ от 31 декабря 2002 года № 85 «Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности»;
• Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» - применяется в части требований по группировке и детализации данных о движении наличных, денежных средств и иных ценностей, хранящихся в кассе, а также в части требований по составлению Отчета о движении денежных средств;
• «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденный решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенный письмом Банка России от 4 октября 1993 года № 18 применяется в полном объеме;
• Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 5 января 1998 года № 14-П применяется в части порядка получения денежных средств в банке и сдачи наличных денег в банк, установления лимита остатков наличных денег и других вопросов, касающихся отношений между организацией и банком в рамках договора о расчетно-кассовом обслуживании;
• Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 9 октября 2002 года № 199-П применяется в части, касающейся организации порядка банками приема денежной наличности и ее выдачи организациям;
• Приложение № 13 к Инструкции Центробанка РФ от 16 ноября 1995 года № 31 «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях банка России» «Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России;
• Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке, указания Центробанка РФ в изменение данного указания, а также разъяснения Центробанка РФ, Минфина РФ и МНС РФ о порядке применения указаний Центробанка РФ о пределах расчетов наличными денежными средствами;
• "О введении новых форматов расчетных документов" Указание от 22 февраля 1999 года N 502-У о внесении изменений и дополнений в указание банка России от 03 декабря 1997 № 51-У;
• Инструкция № 28 о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 03 октября 1986 года (С изменениями от 21.06.03 года № 1297-У);
• Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49.

4-й уровень:  рабочие документы по бухгалтерскому  учету самого предприятия. Рабочие  документы самого предприятия  определяют особенности организации  и ведения учета в нем. Основными  из них являются:

• документ по учетной политике предприятия;
• утвержденные руководителем формы первичных учетных документов;
• графики документооборота;
• утвержденный руководителем План счетов бухгалтерского учета;
• утвержденные руководителем формы внутренней отчетности.

 

2. . Принципы организации учета денежных средств

Денежные средства являются составной частью оборотных  активов. Они необходимы предприятию  для проведения платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, выдачи работникам зарплаты, премий и  для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей  и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в  виде ссуд, от учреждений и организаций  в порядке временной помощи и  др.

Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с разными организациями и учреждениями и связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Денежные средства предприятия находятся в кассе  в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. При увеличении денежных средств их правильное использование и контроль сохранности является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешного решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет большое  значение для правильной организации  денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль соблюдения кассовой дисциплины, правильности и эффективности использования денежных средств, обеспечения сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия. [1, с. 117-118]

В условиях рыночной экономики следует руководствоваться  принципом: умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).